| Экспертное исследование подлогов | |
 |
|
| Подлоги выступают в форме бестоварных операций. Их суть: фиктивными (подложными) документами оформить несуществующие операции с соблюдением реквизитов и процедур.
В зависимости от способов изготовления подделки различают два вида подлога: —материальный подлог, когда в подлинный документ вносятся изменения путем дописки, подчистки, травления и др. |
|
Содержание
51.Понятие материального и интеллектуального подлогов
методов фальсификации.
Наиболее распространены следующие подлоги:
-перекрытие недостач в одном месте излишками в другом,
-сокрытие недостач при инвентаризации,
-оприходование непоступивших ТМЦ с целью присвоения денег за них,
-списание фиктивно оприходованных ТМЦ на издержки производства,
-присвоение ТМЦ путем списания по нормам с последующим недовложением,
-списание похищенных ТМЦ на расчеты с поставщиками и дебиторами,
-оприходование ТМЦ с последующим списанием (бой, утрата в пути),
-оприходование непроизведенной продукции для начисления фиктивной зарплаты.
Признаки подлогов:
-несоответствие показателей в разных экземплярах одних и тех же документов (накладные, счета-фактуры) у поставщика и получателя,
-несоответствие наличия материалов на складе у поставщика и получателя,
-отсутствие платежного поручения-требования предприятия-поставщика об оплате стоимости материалов,
-отсутствие разрешения должностных лиц на внутреннее перемещение ТМЦ,
-отсутствие пропусков на вывоз и доверенностей на получение,
-отсутствие транспортных документов, а также ведомостей на выплату зарплаты за погрузо-разгрузочные работы,
-подлоги в транспортных документах и доверенностях,
-наличие документов о расходе материалов, которые не приходовались,
-превышение количества ТМЦ, указанных в инвентаризационной описи над максимально возможным остатком.
Техника подлогов.
Нередко в расчетно-платежные документы вносятся незначительные по объему изменения цифровых данных, которые существенно искажают реальные денежные или иные количественные показатели проводимой операции. Такая подделка осуществляется путем дописки или допечатки (изменения первоначального содержания посредством внесения новых данных на свободные в тексте или графах места) либо дорисовки ( корректировки начального содержания документа за счет добавления отдельных элементов к цифровым или буквенным знакам). Бухгалтеру, в руки которого попал подозрительный документ, нужно обратить внимание на следующие признаки:
-различия в цвете красителей, которыми выполнены основной текст и дописка;
-извилистость дорисованных штрихов;
-наличие слепых (пробных) оттисков знаков;
-несовпадение линий строк;
-различия в признаках почерка.
Подчистка представляет собой механическое удаление знаков документа в целях изменения его первоначального содержания. Признаками подчистки являются:
-утончение и утрата глянца бумаги,
-приподнятость ее волокон,
-повреждение защитной сетки, расплывы красителя, которым выполнены новые записи.
Воздействием различных жидкостей осуществляется травление (обесцвечивание текста) и смывание (удаление красителя). Признаками здесь являются:
-изменение цвета и прочности бумаги,
-пятна от следов устраненного красителя,
-вдавленные штрихи первоначальных записей,
-отличия цвета защитной сетки.
Известны несколько способов подделки подписи:
-копирование на просвет,
-срисовывание с последующей обводкой,
-применение копировальной бумаги,
-передавливание по штрихам.
Признаки подделки подписи:
-наличие сдвоенных штрихов,
-мелкие следы копирки,
-замедленность движений письма,
-наличие карандашных разметок,
-неполное совмещение вдавленных следов и красителя.
Общие способы распознавания обмана.
1.Большинство изменений, вносимых в текст, распознается при помощи средств увеличения, либо путем просмотра документа на просвет, в косо падающем или рассеянном свете.
2.Если печать перенесена на документ с помощью ксерокопировальной техники или методом сканирования с использованием компьютера, обнаружить подделку можно при осмотре обратной стороны документа.
На ней не наблюдается проникновение красителя печати в структуру бумаги. Кроме того, подписи на подобных документах чаще всего располагаются на изображении печати.
3.Для интеллектуального подлога характерны отсутствие части необходимых реквизитов, отражающих отдельные стадии документооборота (штампов, резолюций, согласований, виз, входящих и исходящих отметок), а также несоответствие указанных в документе сведений содержанию другой документации, фиксирующей ход и результаты данной финансово-хозяйственной операции.
Кайдаулов Всеволод Александрович,
ЧОУ ВПО «Омская юридическая академия», г. Омск
Административное и уголовное законодательство РФ закрепляет ответственность за подделку документов. Согласно статье 19.23 Кодекса об Административных правонарушениях (далее КоАП РФ), ответственность наступает за «Подделку документов, штампов, печатей или бланков, их использование, передача либо сбыт». Уголовный кодекс РФ также закрепляет ответственность за «подделку, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» (статья 327 УК РФ). Чтобы понять, как и каким образом происходит подделка документов, какие способами пользуются злоумышленники, какие существуют виды подделки документов, в чем их отличие, а также какая ответственность ждет тех, кто занимается данным видом деятельности, я постараюсь наиболее полно и точно рассказать вам в своей статье.
Итак, начнем. Подделка документов бывает двух видов: это полная и частичная.
Полная подделка – заключается в изготовлении документа целиком со всеми его реквизитами, или его бланка, оттисков печати, штампа, подписей в нем.
Частичная подделка – заключается во внесение изменений в содержание или отдельные реквизиты подлинного документа.
К способам полной подделки документов относят следующее:
- изготовление документа целиком либо его бланка;
- внесение в документ заведомо ложных сведений;
- подделка подписи лица;
- подделка оттисков печатей и штампов.
К способам частичной подделки документов относятся:
- подчистка – механическое удаление части текста;
- травление и смывание – удаление текста с помощью химических реактивов и растворителей;
- дописка – внесение в документ новых слов, частей текста либо отдельных знаков;
- замена частей документа – вклейка отдельных листов, переклейка фотографии, замена листов.
Полной подделки чаще всего подвергаются документы, которые изготавливают на чистых листах бумаги. К примеру, различного рода справки, удостоверения, свидетельства и тому подобное. Реже же всего подвергаются подделке документы, которые изготавливаются в типографиях.
Частичной подделки документов наиболее часто подвергаются документы удостоверяющие личность лица.
Служебный подлог
К примеру, паспорт. Вклеиваются новые страницы с заведомо искаженной информацией о лице, меняется фотография лица, исправляются сведения о месте рождения, органе, который выдал данный документ, и конечно же, подделывается сама информация об имени, фамилии, отчестве человека.
Далее разберем более подробно способы подделки, которые вызывают сложность их обнаружения.
- Подчистка — это механическое удаление части текста документа.
Признаками подчистки, выявляемыми при рассмотрении документа на просвет, с использованием лупы, либо другого технического оборудования являются: нарушение структуры верхнего слоя бумаги (ослабление или исчезновение глянца бумаги, взъерошенность волокон); уменьшение толщины бумаги (к примеру, увеличение ее светопроницаемости в месте подчистки); повреждение защитной сетки, линовки, а также других печатных элементов; остатки штрихов удаленного текста; оставленные расплывчатости красителя в штрихах написанного текста;
- Дописка — изменение первоначального содержания документа посредством внесения на свободные места или взамен удаленного текста новых знаков.
Признаками дописки являются: различия в цвете и оттенках штрихов первоначальных и новых записей; различия в структуре штрихов; следы пробных оттисков в виде сдвоенного изображения знаков; нелогичные сокращения слов, выступание некоторых из них за края документа; неравномерность промежутков между строками, словами и буквами внутри слов;
- Подделка подписи — имитация чьей-либо подписи другим человеком.
Частые признаки имитации подписи: наличие элементов подрисовки; извилистость линий, их угловатость, изломы штрихов или их утолщение; отсутствие у штрихов четко выраженных краев; различие в цвете люминесценции отдельных участков подписи и документа;
- Травление – представляет собой воздействие на графические реквизиты документа химическими реактивами.
Это могут быть кислоты, щелочи, окислители. При данном способе сам краситель обесцвечивается или смывается.
Особенностью является то, что химический реактив воздействует не только на уничтожаемый текст, но и на бумагу, составные части документа. Это позволяет экспертам выявить следующие признаки подделки: оставленные пятна; изменившийся цвет листа бумаги; остатки штрихов первоначального текста; ломкость и хрупкость бумаги; разрывы и трещины на ней; люминесценция участков с вытравленным текстом при освещении документа лучами УФ; исчезновение глянца.
Согласно ст.19.23 КоАП РФ, ответственность налагается только на юридических лиц в виде административного штрафа в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей с конфискацией орудий совершения административного правонарушения. Санкция ч.1 ст. 327 УК РФ содержит наказание в виде ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Для установления подлинности документа назначается техническая экспертиза. При этом задачей эксперта является выявление происхождения исследуемого документа, а также установление его подлинности и достоверности. В заключении хотелось бы отметить, что технические экспертизы не отстают от деятельности злоумышленников, постоянно совершенствуются, привлекая не только практический опыт, но и рекомендации предложенные наукой.
- Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ, (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) ст.327.
- Кодекс об Административных Правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) ст.19.31.
- Е.Р. Россинская. Криминалистическое исследование документов //«Криминалистика вопросы и ответы» — 1999. – М. — ООО «ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТА-ДАНА».
- Учебник под редакцией А.Г Филиппова //Криминалистика – 2010. -М. «Издательство Юрайт». 441с (Основа Наук). С-102-119.
Ваша оценка: ПустоСредняя: 4.4(5 votes)
Технико-криминалистическое исследование документов
| Экспертное исследование подлогов | |
|
|
| Подлоги выступают в форме бестоварных операций. Их суть: фиктивными (подложными) документами оформить несуществующие операции с соблюдением реквизитов и процедур.
В зависимости от способов изготовления подделки различают два вида подлога: —материальный подлог, когда в подлинный документ вносятся изменения путем дописки, подчистки, травления и др. методов фальсификации. Наиболее распространены следующие подлоги: -сокрытие недостач при инвентаризации, -оприходование непоступивших ТМЦ с целью присвоения денег за них, -списание фиктивно оприходованных ТМЦ на издержки производства, -присвоение ТМЦ путем списания по нормам с последующим недовложением, -списание похищенных ТМЦ на расчеты с поставщиками и дебиторами, -оприходование ТМЦ с последующим списанием (бой, утрата в пути), -оприходование непроизведенной продукции для начисления фиктивной зарплаты. Признаки подлогов: -несоответствие наличия материалов на складе у поставщика и получателя, -отсутствие платежного поручения-требования предприятия-поставщика об оплате стоимости материалов, -отсутствие разрешения должностных лиц на внутреннее перемещение ТМЦ, -отсутствие пропусков на вывоз и доверенностей на получение, -отсутствие транспортных документов, а также ведомостей на выплату зарплаты за погрузо-разгрузочные работы, -подлоги в транспортных документах и доверенностях, -наличие документов о расходе материалов, которые не приходовались, -превышение количества ТМЦ, указанных в инвентаризационной описи над максимально возможным остатком. Техника подлогов. -извилистость дорисованных штрихов; -наличие слепых (пробных) оттисков знаков; -несовпадение линий строк; -различия в признаках почерка. Подчистка представляет собой механическое удаление знаков документа в целях изменения его первоначального содержания. Признаками подчистки являются: -приподнятость ее волокон, -повреждение защитной сетки, расплывы красителя, которым выполнены новые записи. Воздействием различных жидкостей осуществляется травление (обесцвечивание текста) и смывание (удаление красителя). Признаками здесь являются: -пятна от следов устраненного красителя, -вдавленные штрихи первоначальных записей, -отличия цвета защитной сетки. Известны несколько способов подделки подписи: -срисовывание с последующей обводкой, -применение копировальной бумаги, -передавливание по штрихам. Признаки подделки подписи: -мелкие следы копирки, -замедленность движений письма, -наличие карандашных разметок, -неполное совмещение вдавленных следов и красителя. Общие способы распознавания обмана. 2.Если печать перенесена на документ с помощью ксерокопировальной техники или методом сканирования с использованием компьютера, обнаружить подделку можно при осмотре обратной стороны документа. На ней не наблюдается проникновение красителя печати в структуру бумаги. Кроме того, подписи на подобных документах чаще всего располагаются на изображении печати. 3.Для интеллектуального подлога характерны отсутствие части необходимых реквизитов, отражающих отдельные стадии документооборота (штампов, резолюций, согласований, виз, входящих и исходящих отметок), а также несоответствие указанных в документе сведений содержанию другой документации, фиксирующей ход и результаты данной финансово-хозяйственной операции. |
|
Способы частичной подделки документов. Особенности ее выявления.
Криминалисты различают три вида подделок:
· полную,
· частичную,
· изготовление документов произвольной формы.
Под частичной подделкой понимается внесение в подлинный документ каких-либо изменений путем подчистки, химического травления текста, дописки, допечатки или исправлений отдельных букв, слов; замены частей документа (фотокарточки, листов); подделки подписей, оттисков печатей и штампов. Каждый из этих способов имеет отличительные признаки.
Подчистка — механическое удаление графических реквизитов документов. Ее основные отличительные признаки: взъерошенность волокон и изменение глянца поверхностного слоя бумаги; уменьшение ее толщины в месте подчистки; нарушение фоновой сетки; расплывы чернил нового текста, нанесенного поверх подчистки; остатки красителя штрихов устраненного текста. Иногда для маскировки подчищенный участок документа приглаживают каким-либо твердым предметом, а линии фоновой сетки подрисовывают.
Подчистки обнаруживаются путем исследования документа в рассеянном, косонаправленном, проходящем свете, в ультрафиолетовых и инфракрасных лучах, с использованием луп различной кратности и микроскопа.
Восстановление первоначального текста возможно путем фотографирования в лучах невидимых зон спектра, в косопадающем свете, со светофильтрами, а также путем применения диффузно-копировального метода.
Травление — воздействие на графические реквизиты документа химическими реактивами: кислотами, щелочами и окислителями. При этом краситель обесцвечивается либо смывается. Химический реактив воздействует не только на уничтожаемый текст, но и на бумагу, фоновую сетку и другие составные части документа. Основные признаки травления: изменение оттенка бумаги (возникновение в местах травления цветных пятен и каймы); шероховатость бумаги; исчезновение глянца; расплывы штрихов нового текста вследствие нарушения проклейки бумаги; ее хрупкость и ломкость, появление трещин и разрывов; изменение цвета фоновой сетки; частичное обесцвечивание записей как результат воздействия на них сохраняющегося в толще бумаги травящего вещества; характерная люминесценция участков с вытравленным текстом при освещении документа ультрафиолетовыми лучами и т.п.
Признаки химического травления выявляются с помощью оптических увеличительных приборов, светофильтров, косопадающего освещения, фотографирования ультрафиолетовой люминесценции, а также в отраженных УФ-лучах.
Если производилось растворение со смыванием, то на этом участке остаются слабо видимые штрихи первоначального текста, а также наблюдается его общее окрашивание. Восстановление вытравленного текста производится при фотографировании в ультрафиолетовой и инфракрасной зонах спектра.
Дописка — добавление к графическим реквизитам документа отдельных букв, знаков, слов или части текста.
Допечатка — добавление новых слов, знаков или части машинописного текста. Как правило, дописка и допечатка невелики по объему, но способны значительно изменить изложенные в документе данные. Чаще всего путем дописки слов, букв, цифр, а иногда и отдельных штрихов изменяется сумма в ведомостях, накладных, квитанциях, дата оформления документа, фамилия его владельца и т.д.
Основные признаки дописок: различия в общих и частных признаках почерка в сравниваемых частях текста; нарушение симметричности; наличие необоснованных остановок в дописанных буквах; возможные расплывы штрихов, выполненных по складкам документа, различия в цветовых оттенках и люминесценции штрихов в дописанных реквизитах и подлинных при осмотре в ультрафиолетовых лучах.
Основные признаки допечатки: несовпадение горизонтальности расположения печатных знаков в строке; различия размера и рисунка одноименных печатных знаков, цвета красителя ленты; разница в дефектах шрифта и механизма, если допечатка производилась на другой пишущей машине; разная люминесценция знаков в допечатанных и подлинных реквизитах при осмотре в УФ-лучах. Если текст допечатан на той же машине, проверяют совпадение линий строк основного и допечатанного текстов, интенсивность красителя в штрихах и некоторые другие признаки.
Исправление текста — частичные изменения в документах путем переделки одних знаков в другие. В исправленных письменных знаках наблюдается сдвоенность, утолщенные штрихи, лишние элементы, оставшиеся от прежнего знака.
Интеллектуальный подлог
Иногда эти элементы подчищаются, в результате чего появляются еще и признаки подчистки.
Дописка, допечатка, исправления текста обнаруживаются с использованием оптических увеличительных приборов, светофильтров, ульрафиолетовых и инфракрасных лучей, путем исследования химического состава красителей методами спектрального анализа, хроматографии и др.
Замена частей документа осуществляется, главным образом, в документах, удостоверяющих личность. Основными признаками замены листов или страниц в паспортах, трудовых книжках, военных билетах и других документах является нарушение целостности в местах скрепления страниц; несоответствие видов и способов печати в текстовых фрагментах; различная величина листов, несовпадение серии и номера документа; нарушение порядка нумерации страниц; различная люминесценция бумаги и красителя.
Замена фотографических карточек производится, как правило, в паспортах, удостоверениях личности, водительских правах и др. Технически она осуществляется различными способами: целиком, с сохранением части оттисков печати, со снятием эмульсионного слоя. На вклеенной фотокарточке путем дорисовки или давления проставляются недостающие части оттисков мастичной либо металлической печати.
Признаками переклейки фотографии являются: отслоение поверхностного слоя бумаги у ее краев; наличие под фотокарточкой двух разных сортов клея; несовпадение по размеру и рисунку букв текста в оттиске печати на фотографии и бумаге документа; неточное размещение фотокарточки в предназначенном для нее месте; нестандартный размер, масштаб, детали изображения и др.
В некоторые документы (в основном, это ценные бумаги, облигации, лотерейные билеты) вклеиваются фрагменты других таких же документов для изменения серий и номеров. Такая подделка выявляется под микроскопом, на просвет и в ультрафиолетовых лучах по несовпадениям линий фоновой сетки; неравномерности толщины и разволокненности бумаги; следам клея по краям вклейки; цвету и оттенку бумаги.
Общие положения трасологии. Классификация следов в трасологии.
Общие положения трасологии. Классификация следов
Криминалистическая трасология – это отрасль криминалистической техники, занимающаяся исследованием следов, изучающая закономерности и механизм возникновения различных видов следов, разрабатывающая средства, приемы и методики собирания и исследования этих следов в целях их использования для раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.
Идеальные следы – это отображения события или его элементов в сознании человека, мысленный образ воспринятого.
Материальные следы – это следы, чье внешнее строение образовалось в результате подготовки, совершения и сокрытия преступления.
Материальные следы делятся на следы-отображения – это следы, образовавшиеся в результате отображения внешнего строения одного объекта на другом; следы-предметы – это материально оформленные предметы, возникновение, перемещение или изменение состояния состояния которых связано с подготовкой, совершением или сокрытием преступления; следы-вещества – это небольшие количества жидких, пастообразных или порошкообразных веществ, размещение, форма и размеры которых отображают механизмы следообразования.
Следы – отображения имеют наибольшее значение в трасологии. Предмет, который оставляет след – это следообразующий объект. Предмет, на котором остается след – это следовоспринимающий объект. Следы отображения могут классифицироваться по различным основаниям. По следообразующему объекту классификация состоит из нескольких уровней. Первый, общий уровень: следы человека, орудий и инструментов, транспортных средств, животных. Названные следообразующие объекты оставляют следы своими определенными частями. Так, человек может оставить следы рук, ног, зубов, губ, одежды; это – второй уровень классификации следов. В свою очередь следами рук могут быть следы пальцев и следы ладоней, а следами ног – следы обуви, ног в носках и босых ног; это – третий уровень.
По характеру (степени) изменения следовоспринимающего объекта следы делятся на объемные и поверхностные.
Объемные следы имеют три параметра – ширину, длину и глубину. Они подразделяются на следы деформации; следы формования; следы разрушения следовоспринимающего объекта; следы частичного переноса следовоспринимающего объекта. Поверхностные следы двухмерны. Они делятся на следы наслоения; следы отслоения; следы термического и фотохимического изменения; следы подкожного осаднения.
По связи механического состояния объектов – динамические (следы пиления, сверления, разруба) и статические следы (вмятины, следы ног при ходьбе).
По отношению зоны изменения следовоспринимающей поверхности к следообразующему объекту – локальные (следы рук на стекле, ног на грунте) и перефирические (следы выгорания от солнечных лучей; отсутствие брызг на том месте, где стоял какой-то предмет).
К следам, изучаемым в трасологии, можно отнести макроследы (заметны невооруженным глазом или с помощью лупы) и микроследы (требуют сильного увеличения с помощью сложных технических средств, например, микроскопа).
Читайте также:
Кайдаулов Всеволод Александрович,
ЧОУ ВПО «Омская юридическая академия», г. Омск
Административное и уголовное законодательство РФ закрепляет ответственность за подделку документов. Согласно статье 19.23 Кодекса об Административных правонарушениях (далее КоАП РФ), ответственность наступает за «Подделку документов, штампов, печатей или бланков, их использование, передача либо сбыт». Уголовный кодекс РФ также закрепляет ответственность за «подделку, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» (статья 327 УК РФ). Чтобы понять, как и каким образом происходит подделка документов, какие способами пользуются злоумышленники, какие существуют виды подделки документов, в чем их отличие, а также какая ответственность ждет тех, кто занимается данным видом деятельности, я постараюсь наиболее полно и точно рассказать вам в своей статье.
Итак, начнем.
Интеллектуальный подлог в документах выявляется посредством проведения
Подделка документов бывает двух видов: это полная и частичная.
Полная подделка – заключается в изготовлении документа целиком со всеми его реквизитами, или его бланка, оттисков печати, штампа, подписей в нем.
Частичная подделка – заключается во внесение изменений в содержание или отдельные реквизиты подлинного документа.
К способам полной подделки документов относят следующее:
- изготовление документа целиком либо его бланка;
- внесение в документ заведомо ложных сведений;
- подделка подписи лица;
- подделка оттисков печатей и штампов.
К способам частичной подделки документов относятся:
- подчистка – механическое удаление части текста;
- травление и смывание – удаление текста с помощью химических реактивов и растворителей;
- дописка – внесение в документ новых слов, частей текста либо отдельных знаков;
- замена частей документа – вклейка отдельных листов, переклейка фотографии, замена листов.
Полной подделки чаще всего подвергаются документы, которые изготавливают на чистых листах бумаги. К примеру, различного рода справки, удостоверения, свидетельства и тому подобное. Реже же всего подвергаются подделке документы, которые изготавливаются в типографиях.
Частичной подделки документов наиболее часто подвергаются документы удостоверяющие личность лица. К примеру, паспорт. Вклеиваются новые страницы с заведомо искаженной информацией о лице, меняется фотография лица, исправляются сведения о месте рождения, органе, который выдал данный документ, и конечно же, подделывается сама информация об имени, фамилии, отчестве человека.
Далее разберем более подробно способы подделки, которые вызывают сложность их обнаружения.
- Подчистка — это механическое удаление части текста документа.
Признаками подчистки, выявляемыми при рассмотрении документа на просвет, с использованием лупы, либо другого технического оборудования являются: нарушение структуры верхнего слоя бумаги (ослабление или исчезновение глянца бумаги, взъерошенность волокон); уменьшение толщины бумаги (к примеру, увеличение ее светопроницаемости в месте подчистки); повреждение защитной сетки, линовки, а также других печатных элементов; остатки штрихов удаленного текста; оставленные расплывчатости красителя в штрихах написанного текста;
- Дописка — изменение первоначального содержания документа посредством внесения на свободные места или взамен удаленного текста новых знаков.
Признаками дописки являются: различия в цвете и оттенках штрихов первоначальных и новых записей; различия в структуре штрихов; следы пробных оттисков в виде сдвоенного изображения знаков; нелогичные сокращения слов, выступание некоторых из них за края документа; неравномерность промежутков между строками, словами и буквами внутри слов;
- Подделка подписи — имитация чьей-либо подписи другим человеком.
Частые признаки имитации подписи: наличие элементов подрисовки; извилистость линий, их угловатость, изломы штрихов или их утолщение; отсутствие у штрихов четко выраженных краев; различие в цвете люминесценции отдельных участков подписи и документа;
- Травление – представляет собой воздействие на графические реквизиты документа химическими реактивами. Это могут быть кислоты, щелочи, окислители. При данном способе сам краситель обесцвечивается или смывается.
Особенностью является то, что химический реактив воздействует не только на уничтожаемый текст, но и на бумагу, составные части документа. Это позволяет экспертам выявить следующие признаки подделки: оставленные пятна; изменившийся цвет листа бумаги; остатки штрихов первоначального текста; ломкость и хрупкость бумаги; разрывы и трещины на ней; люминесценция участков с вытравленным текстом при освещении документа лучами УФ; исчезновение глянца.
Согласно ст.19.23 КоАП РФ, ответственность налагается только на юридических лиц в виде административного штрафа в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей с конфискацией орудий совершения административного правонарушения. Санкция ч.1 ст. 327 УК РФ содержит наказание в виде ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Для установления подлинности документа назначается техническая экспертиза. При этом задачей эксперта является выявление происхождения исследуемого документа, а также установление его подлинности и достоверности. В заключении хотелось бы отметить, что технические экспертизы не отстают от деятельности злоумышленников, постоянно совершенствуются, привлекая не только практический опыт, но и рекомендации предложенные наукой.
- Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ, (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) ст.327.
- Кодекс об Административных Правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) ст.19.31.
- Е.Р. Россинская. Криминалистическое исследование документов //«Криминалистика вопросы и ответы» — 1999. – М. — ООО «ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТА-ДАНА».
- Учебник под редакцией А.Г Филиппова //Криминалистика – 2010.
-М. «Издательство Юрайт». 441с (Основа Наук). С-102-119.
Ваша оценка: ПустоСредняя: 4.4(5 votes)
| Экспертное исследование подлогов | |
|
|
| Подлоги выступают в форме бестоварных операций. | |
Их суть: фиктивными (подложными) документами оформить несуществующие операции с соблюдением реквизитов и процедур.
В зависимости от способов изготовления подделки различают два вида подлога:
—интеллектуальный подлог, при котором изложенные в правильно оформленном документе сведения не соответствуют реальному положению,
—материальный подлог, когда в подлинный документ вносятся изменения путем дописки, подчистки, травления и др. методов фальсификации.
Наиболее распространены следующие подлоги:
-перекрытие недостач в одном месте излишками в другом,
-сокрытие недостач при инвентаризации,
-оприходование непоступивших ТМЦ с целью присвоения денег за них,
-списание фиктивно оприходованных ТМЦ на издержки производства,
-присвоение ТМЦ путем списания по нормам с последующим недовложением,
-списание похищенных ТМЦ на расчеты с поставщиками и дебиторами,
-оприходование ТМЦ с последующим списанием (бой, утрата в пути),
-оприходование непроизведенной продукции для начисления фиктивной зарплаты.
Признаки подлогов:
-несоответствие показателей в разных экземплярах одних и тех же документов (накладные, счета-фактуры) у поставщика и получателя,
-несоответствие наличия материалов на складе у поставщика и получателя,
-отсутствие платежного поручения-требования предприятия-поставщика об оплате стоимости материалов,
-отсутствие разрешения должностных лиц на внутреннее перемещение ТМЦ,
-отсутствие пропусков на вывоз и доверенностей на получение,
-отсутствие транспортных документов, а также ведомостей на выплату зарплаты за погрузо-разгрузочные работы,
-подлоги в транспортных документах и доверенностях,
-наличие документов о расходе материалов, которые не приходовались,
-превышение количества ТМЦ, указанных в инвентаризационной описи над максимально возможным остатком.
Техника подлогов.
Нередко в расчетно-платежные документы вносятся незначительные по объему изменения цифровых данных, которые существенно искажают реальные денежные или иные количественные показатели проводимой операции. Такая подделка осуществляется путем дописки или допечатки (изменения первоначального содержания посредством внесения новых данных на свободные в тексте или графах места) либо дорисовки ( корректировки начального содержания документа за счет добавления отдельных элементов к цифровым или буквенным знакам). Бухгалтеру, в руки которого попал подозрительный документ, нужно обратить внимание на следующие признаки:
-различия в цвете красителей, которыми выполнены основной текст и дописка;
-извилистость дорисованных штрихов;
-наличие слепых (пробных) оттисков знаков;
-несовпадение линий строк;
-различия в признаках почерка.
Подчистка представляет собой механическое удаление знаков документа в целях изменения его первоначального содержания. Признаками подчистки являются:
-утончение и утрата глянца бумаги,
-приподнятость ее волокон,
-повреждение защитной сетки, расплывы красителя, которым выполнены новые записи.
Воздействием различных жидкостей осуществляется травление (обесцвечивание текста) и смывание (удаление красителя). Признаками здесь являются:
-изменение цвета и прочности бумаги,
-пятна от следов устраненного красителя,
-вдавленные штрихи первоначальных записей,
-отличия цвета защитной сетки.
Известны несколько способов подделки подписи:
-копирование на просвет,
-срисовывание с последующей обводкой,
-применение копировальной бумаги,
-передавливание по штрихам.
Признаки подделки подписи:
-наличие сдвоенных штрихов,
-мелкие следы копирки,
-замедленность движений письма,
-наличие карандашных разметок,
-неполное совмещение вдавленных следов и красителя.
Общие способы распознавания обмана.
1.Большинство изменений, вносимых в текст, распознается при помощи средств увеличения, либо путем просмотра документа на просвет, в косо падающем или рассеянном свете.
2.Если печать перенесена на документ с помощью ксерокопировальной техники или методом сканирования с использованием компьютера, обнаружить подделку можно при осмотре обратной стороны документа. На ней не наблюдается проникновение красителя печати в структуру бумаги. Кроме того, подписи на подобных документах чаще всего располагаются на изображении печати.
3.Для интеллектуального подлога характерны отсутствие части необходимых реквизитов, отражающих отдельные стадии документооборота (штампов, резолюций, согласований, виз, входящих и исходящих отметок), а также несоответствие указанных в документе сведений содержанию другой документации, фиксирующей ход и результаты данной финансово-хозяйственной операции.
