Декларация по прибыли

Российские организации, выплачивающие дивиденды организациям-участникам (акционерам), являются налоговыми агентами и обязаны представить в налоговый орган подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. В письме ФНС России от 05.07.2013 № ЕД-4-3/12209@ разъяснен порядок заполнения листа 03 декларации.

 

Определение налоговой базы

 

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности организаций, установлены статьей 275 НК РФ.

При этом:

— пунктом 1 определен порядок налогообложения дивидендов, полученных от иностранных организаций;

— пунктом 2 установлен порядок исчисления и удержания налоговым агентом-российской организацией налога из доходов налогоплательщика-получателя дивидендов (российской организации и (или) физического лица, являющегося резидентом Российской Федерации);

— пунктом 3 установлен порядок исчисления налога с дивидендов, получателями которых являются иностранные организации и (или) физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации.

 

Формула для исчисления суммы налога

 

Согласно пункту 2 ст. 275 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму налога по следующей формуле:

 

Н = К x Сн x (д — Д), где:

 

Н — сумма налога, подлежащего удержанию;

 

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

 

Сн — соответствующая налоговая ставка:

— 0% по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

— 9% по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);

— 9% в отношении дивидендов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 4 ст.

Содержание

• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году
• Декларация по прибыли
• Предназначение документа
• Секреты заполнения декларации
• Как и куда подавать отчетность в 2015 году
• НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, БЛАНК НОВОЙ ФОРМЫ ЗА 2018 ГОД
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2014 (форма КНД 1151006)
  • Оставить комментарий
• Основные аспекты учетного документа
• Налоговая декларация по налогу на прибыль
• Состав рассматриваемого документа
• Оформление НД
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций
  • Интересные публикации:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

224 НК РФ);

 

д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;

 

Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.

Экономический смысл применения показателя «Д» при исчислении налога с дивидендов состоит в исключении повторного налогообложения дивидендов, с которых уже был удержан налог.

 

При определении показателей «К» и «д» учитывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей. В связи с тем, что п. 2 ст. 275 НК РФ определяет порядок исчисления налога на прибыль только с дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, при определении общей суммы дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом, в порядке, установленном п. 2 ст. 275 НК РФ, не учитываются дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

 

Заполнение листа 03 налоговой декларации

 

В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в листе 03 по строке 040 предусмотрено отражение только дивидендов, подлежащих распределению российским акционерам.

Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика, исчисляется налоговым агентом по указанной выше формуле отдельно по каждому получателю дивидендов. При этом сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка, меньше суммы распределенных налогоплательщику дивидендов на часть дивидендов, полученных самим налоговым агентом («Д»), приходящуюся на этого налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ при выплате дивидендов иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма выплачиваемых дивидендов, то есть без уменьшения на часть суммы дивидендов, полученных самим налоговым агентом.

Расчет налоговой базы в целом по выплачиваемым дивидендам Налоговый кодекс не предусматривает. В этой связи по строкам 090, 091 и 092 листа 03 декларации показатели определяются как суммы данных о размерах налоговых баз, рассчитанных по формуле по каждому налогоплательщику. Соответственно, показатель строки 090 листа 03 декларации по сумме соответствует разности показателей «д» и «Д» (п. 11.2 Порядка заполнения налоговой декларации).

 

 

Пример

 

В марте 2013 года годовое общее собрание акционеров российской организации (ЗАО) направило на выплату дивидендов часть нераспределенной прибыли за 2012 год в размере 140 000 000 руб., в том числе:

— акционерам — иностранным организациям – 35 500 000 руб.;

— акционерам — физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ – 4 500 000 руб.;

— акционерам — российским организациям – 80 000 000 руб., в том числе ООО «А» — 35 000 000 руб., ООО «Б» — 45 000 000 руб.;

— акционерам — физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ – 20 000 000 руб., в том числе Иванову – 12 000 000 руб., Петрову – 8 000 000 руб.

Российская организация (ЗАО) до распределения дивидендов получила дивиденды от российской организации (ООО «В»), участником которого она является, в размере 10 000 000 руб. С этой суммы налог на прибыль был удержан и перечислен в бюджет источником выплаты – ООО «В». Соответственно, во избежание двойного налогообложения указанной суммы, она исключается из общей суммы дивидендов, подлежащих налогообложению.

Расчет налога с дивидендов по каждому российскому акционеру представлен в таблице 1.

Дивиденды были выплачены (перечислены) акционерам в июне 2013 г., поэтому ЗАО представило лист 03 в составе налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2013 г.

 

Таблица 1

Показатель	ООО «А»	ООО «Б»	Иванов	Петров
К	0,35 (35 000 000/100 000 000)	0,45 (45 000 000/100 000 000)	0,12 (12 000 000/100 000 000)	0,08 (8 000 000/100 000 000)
д	100 000 000	100 000 000	100 000 000	100 000 000
Д	10 000 000	10 000 000	10 000 000	10 000 000
Налоговая база для исчисления налога К х (д – Д)	31 500 000	40 500 000	10 800 000	7 200 000
Сн	9%	9%	9%	9%
Н	2 835 000	3 645 000	972 000	648 000
Итого налог с дивидендов, выплаченных резидентам — 8 100 000 руб., в том числе: — налог на прибыль организаций – 6 480 000 руб.; — НДФЛ – 1 620 000 руб.

 

 

Сегодня декларация по налогу на прибыль – основной вид отчетности юрлиц о результатах своего хозяйствования. В ней отражаются полученные доходы, понесенные расходы и рассчитывается сумма налога. Расчет производится самим предприятием, как и остальное заполнение декларации.

Предназначение документа

В НК 289-я статья полностью посвящена налоговой отчетности по прибыли, сумме сбора, доходах, убытках, расходах предприятия. Основные нормы, касающиеся документа:

 

• По истечении отчетного (полгода, 9 месяцев) и налогового периодов в ФНС подается документ – декларация.
• Обязанность возникает у всех юридических лиц, была у них прибыль в периоде или она являлась нулевой. Даже убыток отражается в нулевой отчетности.
• Срок сдачи – максимально 28 дней по завершении периода. Декларация по налогу на прибыль за год сдается до 29 марта следующего года, за квартал – не позднее 28 дней по его завершении.

В документе налогоплательщик отчитывается о таких результатах хозяйствования:

 

• база по налогу,
• сумма прибыли – доход за минусом расхода;
• расходы организации;
• источники дохода – отечественные, иностранные;
• имеющиеся льготы;
• документальные подтверждения дохода/расхода;
• любые данные, необходимые для определения суммы сбора.

Секреты заполнения декларации

Отчет сдают:

 

• налогоплательщики на ОСН;
• налоговые агенты по данному виду сбора, причем в независимости от используемой системы отчисления платежей;
• компании, участвующие в консолидированных обществах;
• компании на ЕСХН или «упрощенке», которые числятся плательщиками по доходам государственных (муниципальных) ценных бумаг.

 

Образец налоговой декларации можно найти на официальном сайте ФНС. Она состоит из таких разделов:

 

• Нулевой лист – титульный.
• Раздел 1.1 на первом листе. Его заполняют организации, которым вменено уплачивать авансовые суммы налога на прибыль.
• Лист 2 служит для расчета суммы сбора.
• В Приложении № 1 – доходы от сбыта продукции и внереализационные, то есть, не связанные с производством.
• В Приложении № 2 – расходы для производства и не связанные с ним, а также убытки периода.

Эти разделы заполняются в обязательном порядке, остальные – по необходимости: операции по ценным бумагам, получение дивидендов, деятельность обособленных филиалов и так далее.

Титульный лист в бланке декларации по налогу на прибыль организации содержит ИНН, КПП, номер корректировки (первая отчетность – 0), код периода, данные о плательщике – юридическом лице. Внизу ставится дата и подпись лица, составлявшего документ. Далее заполняется раздел, содержащий суммы авансовых платежей, если именно такое перечисление средств установлено для организации.

 

 

На втором листе производится исчисление суммы налога. В Приложениях указываются суммы доходов/расходов. Все данные должны иметь документальное подтверждение – чеки, квитанции, договоры и так далее.

Валютой декларации являются российские рубли. Копейки округляются в сторону увеличения. Исправления не разрешены, тем более путем использования корректоров, в отсутствующих показателях надо поставить прочерки, не отставляя поля пустыми. Если за период был убыток, он проставляется с минусовым значением. При заполнении разрешено использовать синюю или черную пасту, можно распечатать документ на принтере.

Страницы нумеруются.

При заполнении каждого раздела стоит придерживаться таких правил:

 

• Лист 02 декларации по налогу на прибыль служит для расчета суммы. Указывается код 1,2 или 3. Суммы вносятся после заполнения приложений и в соответствии с ними.
• Раздел 1 служит для внесения суммы налога, которая была подсчитана самим налогоплательщиком. Его необходимо заполнить, если учитываются авансовые суммы, выплаты осуществляются организацией ежемесячно или получен доход от дивидендов.
• В Приложении 1 заполняем графы: доходы от основного хозяйствования, выручка от сбыта товара, обнаруженные после инвентаризации излишки, проценты и внереализационные доходы.
• В Приложении 2 декларации по налогу на прибыль указываются расходы: прямые, налоговые, коммерческие, внереализационные. Сумма прописывается в графе №3.
• Приложение 3 надо заполнить в том случае, если в периоде реализовывалось имущество и оказывались услуги.

Как и куда подавать отчетность в 2015 году

Приказом ФНС № 7–3/600 установлены изменения в порядке подачи декларации по налогу на прибыль в 2015 году, заполнения листа 03 (доход, удерживаемый налоговым агентом), листа 05 (определение базы по ценным бумагам, фининструментам срочных сделок).

К листу 02 теперь полагается Приложение № 6б. В нем найдут отражение доходы участников консолидированных обществ.

Декларацию можно подать:

 

• по месту расположения подразделения предприятия;
• по месту расположения самого предприятия.

Есть два варианта подачи отчетности:

 

Первый вариант обязателен для таких категорий налогоплательщиков:

 

• предприятия, имеющие в отчетном году в штатном расписании более 100 сотрудников;
• самые крупные из налогоплательщиков;
• недавно созданные компании, численность сотрудников которых превышает 100 единиц.

Небольшие организации, в которых трудится менее 100 работников, могут сдавать декларацию по налогу на прибыль, как и в 2014 году в бумажном виде.

Подать отчетность можно несколькими способами:

 

• лично посетив ФНС:
• через доверенное лицо (с наличием доверенности, нотариально удостоверенной);
• посредством почтового письма, сделав опись вложенных документов.

Расчет суммы сбора имеет несколько этапов: расчет валовой прибыли, корректировка ее для дальнейшего налогообложения, исключение необлагаемых налогов, учет льгот, определение прибыли для непосредственно налога и определение суммы. Техника расчета для всех организаций одинакова, различаются только ставки (при наличии льгот) и периоды внесения сумм.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2014 (форма КНД 1151006)

На этой странице Вы можете скачать налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в удобном для Вас формате. Бесплатно, без регистрации и без просмотра рекламы. Практически все PDF-файлы, размещенные на нашем сайте, имеют удобные заполняемые поля.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (сокр. НД по налогу на прибыль организаций) —представляется в налоговую инспекцию: за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая декларация представляется не позднее 28 марта, года, следующего за отчетным. Статья 289 НК при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Действует с 3 января 2014 года.Приказ ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@ (ред. от 14.11.13 № ММВ-7-3/501@)

 

Скачать инструкцию по налоговой декларации по налогу на прибыль организацийСкачать налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (бланк)Скачать налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (активные поля)

Добавьте в закладки, чтобы не потерять!

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия платят налоги, одним из самых главных является на прибыль. Он взимается с отечественных и заграничных юридических лиц, заграничных резидентов с получаемой ими прибыли. И для того чтобы показать исчисленную прибыль, заполняется налоговая декларация.

Основные аспекты учетного документа

Декларация по налогу на прибыль – это отчет субъекта деятельности перед государством по поводу получения прибыли и выплаты по ней. Оформляют документ отечественные компании, заграничные организации и резиденты.

Оформление документа производится за определенный отчетный период (3,6,9 месяц). Как только, подходит к концу период, в уполномоченные органы предоставляется отчет по уплаченным авансам.

Срок сдачи декларации назначается уполномоченными органами – до 28.03.

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Отчет по авансам до 28 числа последующего месяца. Если же уплата производится помесячно, то до 28 числа данного месяца.

За их нарушение следует начисление штрафов порядка 4-5% в зависимости от уплачиваемой суммы, прописанной в документе. Предельная сумма – 30%, а минимальная – 1 тысяча рублей.

Это же касается и самого налога:

1. Если признается вина плательщика по неуплате – 40%;
2. Если вина не доказана – 20%.

Состав рассматриваемого документа

Структура документа:

1. Титульник;
2. Первый раздел;
3. Лист 02;
4. Дополнение №1,2.

Оформляя первый лист, плательщик обязан внести данные о:

• Индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки;
• Номер доработки. Если это первое предоставление документа – 0, при внесении изменений – 1,2 (все зависит от числа корректировок);
• Кодификацию рассматриваемого периода:
• 21 – три месяца;
• 31 – шесть месяцев;
• 33 – девять месяцев;
• 34 – двенадцать месяцев.

Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.

• Порядок налогового органа;
• Полное название компании;
• ОКВЭД;
• Контакты налогоплательщика;
• Число прилагаемых листов.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

• 040 – прописывается сумма средств, которую следует направить в бюджет государства;
• 050 – указана сумма излишка переведенного в бюджет государства;
• 070 – сумма доплаты в бюджет субъектов РФ;
• 080 – сумма переплаты в бюджет субъектов РФ.

При уплате аванса ежемесячно, то показатели прописывают во второй подраздел первой части.

Лист 02 содержит следующие строки:

1. 010 – реализационные доходы;
2. 020 – доходы, не идущие на реализацию;
3. 030 – расходы, благодаря которым уменьшаются доходы;
4. 040 – расходы не связанные со сбытом;
5. 050 – потери, не подлежащие подсчету;
6. 060 – прибыль;
7. 070 – доходы, которые не входят в прибыль;
8. 080-140 – строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью;
9. 140-170 – налоговая ставка;
10. 190 – равна 060*ставка;
11. 200 – перечисление в бюджет местного самоуправления;
12. 210 – начисленная предоплата.

Приложение № 1 включает доходы от реализации и внереализационные. Приложение № 2 включает все расходы:

1. 010 – расходы по реализации;
2. 040 – косвенные расходы = сумма показателей с 041 по 052 строки;
3. 041 – все начисленные показатели;
4. Остальные строки для предприятий, занимающихся специфичной деятельностью.

Оформление НД

Заполнение декларации ведется на основе Приложения №3, она оформляется с первого числа первого месяца и 31 числа последнего месяца.

А что делать предприятиям, которые в связи со сложившимися обстоятельствами не осуществляли деятельность в определенном периоде? Возникает необходимость оформить нулевую декларацию. Пример заполнения такого документа содержит ряд правил:

1. Самый первый лист оформляется, как и прежде;
2. Первый раздел включает суммы авансов предыдущих анализируемых периодов;
3. В приложении №1,2 прописываются нулевые данные.

В зависимости от особенностей организации, по-разному заполняется бланк:

1. Компания несла потери.

   Строки 180-200 не заполняются, а в 210-230 вносятся авансы (если они были);

2. Данные налоговой декларации и бухгалтерского учета различны. Такая ситуация повлечет за собой начисление штрафных санкций за недостоверность сведений;
3. Заграничная компания. Если предприятие функционирует в России, через представительства, то документ формируется на основе правил нашего законодательства. Если заграничная корпорация привлекает доходы из источников в РФ, то налог уплачивают и бумаги оформляют налоговые агенты.
4. Не совпадают показатели выручки. В данной ситуации налоговый инспектор примется за выяснение причины, он отправит письмо с просьбой объяснить сложившуюся ситуацию. А причина кроется в несоответствии налоговой базы налога на прибыль и по НДС.

Любая организация, которая основывается на ОСН и получает прибыль, должна перечислять налог на прибыль. Также, в ее обязанности входит оформление налоговой декларации. Неправильное оформление и заполнение данных обеспечит организации проблемы с налоговыми инспекторами и законом. И, несомненно, дальнейший, пристальный надзор за ее деятельностью.

В целом, налог на прибыль является одним из важнейших в налоговой структуре. Ни один налоговый инспектор не придерется к вашей налоговой декларации, если вы будете следовать «букве закона». Подмена фактов и документов карается, а уменьшение суммы по закону – нет.

Заполнение декларации по данным налогового учета

 

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется по данным налогового учета налогоплательщика.

Согласно ст. 315 НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Статья 315 содержит перечень данных, которые должен содержать расчет налоговой базы по налогу на прибыль:

1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом);

2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе выручка от реализации:

— товаров (работ, услуг) собственного производства;

— имущества, имущественных прав;

— ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

— ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

— покупных товаров;

— основных средств;

— товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств;

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе расходы:

— на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства (с подразделением на прямые и косвенные расходы);

— по реализации имущества, имущественных прав;

— по реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

— по реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

— по реализации покупных товаров;

— связанные с реализацией основных средств;

— расходы обслуживающих производств и хозяйств при реализации ими товаров (работ, услуг);

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

— товаров (работ, услуг) собственного производства;

— имущества, имущественных прав;

— ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

— ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

— покупных товаров;

— основных средств;

— обслуживающих производств и хозяйств;

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:

1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:

1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

7.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

Прибыль (убыток) от внереализационных операций;

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период;

9. Сумма убытка, подлежащего переносу, исключается из налоговой базы.

 

Пример

 

Организация осуществляет торговую деятельность и оказывает услуги по сдаче имущества в аренду. Налоговый учет организация ведет с использованием бухгалтерских и налоговых регистров, на основании которых организация по окончании отчетного (налогового) периода заполняет сводный налоговый регистр по расчету налоговой базы. Данные из сводного регистра переносятся в Приложения № 1 и № 2 к Листу 02 декларации.

 

Сводный налоговый регистр № 315

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Период: 2014 год

Показатель	Сумма, руб.	Источник	Строка в налоговой декларации
Доходы от реализации
Выручка от реализации покупных товаров	45 580 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчетам 90-1, 90-3	012 Приложения № 1к Листу 02
Арендная плата	11 350 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчетам 90-1, 90-3	011 Приложения № 1к Листу 02
Уступка права требования долга по договору участия в долевом строительстве	8 200 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	013 Приложения № 1к Листу 02
Продажа материалов	120 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	014 Приложения № 1 к Листу 02
Выручка от реализации, всего	65 250 000	х	010 Приложения № 1 к Листу 02
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Себестоимость проданных покупных товаров	27 800 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 90-2	030 Приложения № 2 к Листу 02
Транспортные расходы на доставку товаров	1 200 000	Налоговый регистр-расчет № 320	х
Итого прямые расходы в торговле	29 000 000	х	020 Приложения № 2 к Листу 02
Амортизация основных средств, переданных в аренду	3 500 000	Налоговый регистр № 258	х
Заработная плата персонала, обслуживающего основные средства, переданные в аренду	780 000	Налоговый регистр № 255	х
Социальные отчисления на заработную плату обслуживающего аренду персонала	250 000	Налоговый регистр № 264/1	х
Итого прямые расходы, связанные с оказанием услуг по сдаче имущества в аренду	4 530 000	х	010 Приложения № 2 к Листу 02
Амортизация основных средств (кроме переданных в аренду)	2 100 000	Налоговый регистр № 258	х
Оплата труда (кроме персонала, обслуживающего переданные в аренду основные средства)	9 200 000	Налоговый регистр № 255	х
Социальные отчисления на заработную плату (кроме обслуживающего аренду персонала)	2 950 000	Налоговый регистр № 264/1	х
Налоги, сборы, госпошлины	3 570 000	Налоговый регистр № 264/1	041 Приложения № 2 к Листу 02
Прочие издержки обращения в торговле	2 400 000	Налоговый регистр № 320	х
Прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	315 000	Налоговый регистр № 264/2	х
Прочие управленческие расходы	970 000	Налоговый регистр № 264	х
Косвенные расходы, всего	21 505 000	х	040 Приложения № 2 к Листу 02
Себестоимость уступленного права требования долга по договору участия в долевом строительстве	8 190 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	059 Приложения № 2 к Листу 02
Себестоимость проданных материалов	130 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	060 Приложения № 2 к Листу 02
Итого расходы	63 355 000	х	130 Приложения № 2 к Листу 02
Внереализационные доходы
Проценты, зачисленные банком на расчетный счет	80 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	х
Проценты по займам выданным	25 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	х
Излишки материалов, выявленные при инвентаризации	5 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	104 Приложения № 1 к Листу 02
Внереализационные доходы, всего	110 000	х	100 Приложения № 1 к Листу 02
Внереализационные расходы
Проценты по кредиту	460 000	Налоговый регистр-расчет № 269	201 Приложения № 2 к Листу02
Штрафные санкции по договору поставки, присужденные судом	58 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	205 Приложения № 2 к Листу 02
Расчетно-кассовое обслуживание	920 000	Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	х
Внереализационные расходы, всего	1 438 000	х	200 Приложения № 2 к Листу 02
Итого прибыль (убыток)	567 000	х	060 Листа 02