Содержание
- Нормы возмещения командировочных расходов
- 9. Состав и порядок возмещения командировочных расходов. Компенсация командировочных расходов
- Налогообложение командировочных расходов
- Нормы возмещения командировочных расходов
- Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения
- Налогообложение командировочных расходов
- Нормы возмещения командировочных расходов
- Командировочные расходы
- Налогообложение командировочных расходов
Нормы возмещения командировочных расходов
| c 01.01.2008 г. |
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.
(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)
700 руб.
(2 500 руб.
для заграничной командировки)
c 01.01.2002 г.
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.
100 руб.
Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)
2. Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г.
9. Состав и порядок возмещения командировочных расходов. Компенсация командировочных расходов
N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ
Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299
НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
Налогообложение командировочных расходов
| Компенсации и выплаты | Удержание НДФЛ | Начисление страховых взносов | Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль |
| Средний заработок за период командировки |
Да |
Да |
Да |
| Суточные (размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации) |
Свыше 700 р./сутки на Свыше 2500 р./сутки Да |
с 2017 года Ставки Страховых Взносов >>> до 2017 года |
Да, |
| Расходы на проезд |
Нет |
Нет |
Да, в полном объеме |
| Расходы на проживание | Нет | Нет | Да, в полном объеме |
|
Страна |
Нормы (долларов США) |
|
| при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | |
с
Нормы возмещения командировочных расходов
| c 01.01.2008 г. |
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.
(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)
700 руб.
(2 500 руб.
для заграничной командировки)
c 01.01.2002 г.
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.
100 руб.
Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)
2.
Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения
Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г. N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ
Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299
НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
Налогообложение командировочных расходов
| Компенсации и выплаты | Удержание НДФЛ | Начисление страховых взносов | Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль |
| Средний заработок за период командировки |
Да |
Да |
Да |
| Суточные (размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации) |
Свыше 700 р./сутки на Свыше 2500 р./сутки Да |
с 2017 года Ставки Страховых Взносов >>> до 2017 года |
Да, |
| Расходы на проезд |
Нет |
Нет |
Да, в полном объеме |
| Расходы на проживание | Нет | Нет | Да, в полном объеме |
|
Страна |
Нормы (долларов США) |
|
| при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | |
с
Нормы возмещения командировочных расходов
| c 01.01.2008 г. |
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.
(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)
700 руб.
(2 500 руб.
для заграничной командировки)
c 01.01.2002 г.
Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.
100 руб.
Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами
Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)
2.
Командировочные расходы
Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г. N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ
Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299
НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
Налогообложение командировочных расходов
| Компенсации и выплаты | Удержание НДФЛ | Начисление страховых взносов | Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль |
| Средний заработок за период командировки |
Да |
Да |
Да |
| Суточные (размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации) |
Свыше 700 р./сутки на Свыше 2500 р./сутки Да |
с 2017 года Ставки Страховых Взносов >>> до 2017 года |
Да, |
| Расходы на проезд |
Нет |
Нет |
Да, в полном объеме |
| Расходы на проживание | Нет | Нет | Да, в полном объеме |
|
Страна |
Нормы (долларов США) |
|
| при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран | |
с
