Командировочные в России

Нормы возмещения командировочных расходов

c 01.01.2008 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.

(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)

700 руб.

(2 500 руб.
для заграничной командировки)

c 01.01.2002 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.

100 руб.

Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

12 руб. в сутки

Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

но не более 550 руб. в сутки

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93  

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)

При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)

     2. Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г.

9. Состав и порядок возмещения командировочных расходов. Компенсация командировочных расходов

N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
     3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ

Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299

НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

Налогообложение командировочных расходов

Компенсации и выплаты Удержание НДФЛ Начисление страховых взносов Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль
Средний заработок за период командировки

Да

Да

Да

Суточные
(размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации)

Свыше 700 р./сутки на
территории РФ

Свыше 2500 р./сутки
за границей РФ

Да

с 2017 года
Да,
свыше норм
(за исключением взносов на НСиПЗ)

Ставки Страховых Взносов >>>

до 2017 года
Нет,
в пределах норм, определяемых внутренними документами организации.

Да,
но в пределах нормы (100 р./сутки)

Расходы на проезд

Нет

Нет

Да, в полном объеме

Расходы на проживание Нет Нет Да, в полном объеме

Страна

Нормы
(долларов США)
при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран

с

Нормы возмещения командировочных расходов

c 01.01.2008 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.

(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)

700 руб.

(2 500 руб.
для заграничной командировки)

c 01.01.2002 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.

100 руб.

Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

12 руб. в сутки

Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

но не более 550 руб. в сутки

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93  

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)

При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)

     2.

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения

Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г. N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
     3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ

Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299

НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

Налогообложение командировочных расходов

Компенсации и выплаты Удержание НДФЛ Начисление страховых взносов Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль
Средний заработок за период командировки

Да

Да

Да

Суточные
(размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации)

Свыше 700 р./сутки на
территории РФ

Свыше 2500 р./сутки
за границей РФ

Да

с 2017 года
Да,
свыше норм
(за исключением взносов на НСиПЗ)

Ставки Страховых Взносов >>>

до 2017 года
Нет,
в пределах норм, определяемых внутренними документами организации.

Да,
но в пределах нормы (100 р./сутки)

Расходы на проезд

Нет

Нет

Да, в полном объеме

Расходы на проживание Нет Нет Да, в полном объеме

Страна

Нормы
(долларов США)
при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран

с

Нормы возмещения командировочных расходов

c 01.01.2008 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Закон от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ.

(Лимит в размере 700 рублей установлен только для исчисления НДФЛ.
Норма суточных для целей налогообложения прибыли остается прежняя — 100 рублей.)

700 руб.

(2 500 руб.
для заграничной командировки)

c 01.01.2002 г.

Оплата суточных (за каждый день нахождения в командировке на территории РФ)
Постановление Правительства от 08 февраля 2002 г. N 93.

100 руб.

Расходы по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

12 руб. в сутки

Оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами

Приказ Минфина РФ от 6 июля 2001 г. N 49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ"

но не более 550 руб. в сутки

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 93  

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ ИЛИ ПОЛЕВОГО ДОВОЛЬСТВИЯ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Установить, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы организаций на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828) а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — суточные в размере 100 рублей;
б) за каждый день нахождения в заграничной командировке — суточные в размере согласно приложению;
в) ежедневное полевое довольствие, выплачиваемое работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций, выполняющим геолого-разведочные и топографо-геодезические работы на территории Российской Федерации, работникам лесоустроительных организаций, а также работникам старательских артелей и других коммерческих организаций, занятым на разработке россыпных и небольших рудных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней со сроком отработки до 7 лет, эксплуатируемых в полевых условиях:
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 200 рублей;
   за работу на объектах полевых работ, расположенных в других районах, — в размере 150 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, — в размере 75 рублей;
   за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в других районах, — в размере 50 рублей.
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)

При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)

     2.

Командировочные расходы

Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 18 апреля 1992 г. N 262 "О дополнении Постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 1992 г. N 122 "О нормах возмещения командировочных расходов".
     3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ

Приложение
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 13 мая 2005 г. N 299

НОРМЫ РАСХОДОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ НА ВЫПЛАТУ СУТОЧНЫХ
ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАХОЖДЕНИЯ В ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

Налогообложение командировочных расходов

Компенсации и выплаты Удержание НДФЛ Начисление страховых взносов Включение в расходы для уменьшения налога на прибыль
Средний заработок за период командировки

Да

Да

Да

Суточные
(размеры выплаты суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации)

Свыше 700 р./сутки на
территории РФ

Свыше 2500 р./сутки
за границей РФ

Да

с 2017 года
Да,
свыше норм
(за исключением взносов на НСиПЗ)

Ставки Страховых Взносов >>>

до 2017 года
Нет,
в пределах норм, определяемых внутренними документами организации.

Да,
но в пределах нормы (100 р./сутки)

Расходы на проезд

Нет

Нет

Да, в полном объеме

Расходы на проживание Нет Нет Да, в полном объеме

Страна

Нормы
(долларов США)
при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран при направлении в командировку на срок свыше 60 дней включительно из Российской Федерации и других стран

с

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *