Для учета отражаемых на счете N 51 «Расчетный счет» операций предназначены: на промышленных предприятиях журнал-ордер N 2, в строительных организациях — журнал-ордер N 2-с, в снабженческих и сбытовых организациях — журнал-ордер N 2-сн с ведомостями к ним соответственно N N 2, 2-с и 2-сн.
Записи в журналах-ордерах и ведомостях производятся на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним документов.
В журнале-ордере N 2 и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной или нескольким выпискам банка. Когда записи производятся итогами по нескольким выпискам, в графе «Дата» должны быть приведены начальная и конечная даты этих выписок.
Группировка сумм для отражения в журнале-ордере и ведомости необходимых итогов осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам. Корреспонденция счетов указывается как в банковских выписках, так и на документах.
Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.
Содержание
- Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2
- Журнал-ордер №2: образец заполнения
- Журналы-ордера и ведомости аналитического учета
- Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)
- OFF: Подскажите где можно скачать образец Журнал-ордер № Ж-2 по 51 счету?
- Журналы-ордера
- Каждой выписке в журнале-ордере №2 и ведомости №2 отводится одна строка.
- ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02
Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2
Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2
Образец кассовой книги приведен в табл.
Журнал-ордер №2: образец заполнения
1
Пример заполнения кассовой книги
Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15
| № | От кого получено и кому выдано | Корреспондирующий Счет (цыфры с Плана счетов) | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | 10 000 | |||
| 1 (ПКО) | От банка по чеку № 25 | 60 000 | ||
| 2 (РКО) | Выдано Иванову на командировочные расходы | 9 000 | ||
| Итого за день | 60 000 | 9 000 | ||
| Остаток на конец дня | 61 000 |
Пример заполнения журнала ордера №1 и ведомости №1
Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.
Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»
| № | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Проводка | Сумма, руб. |
| Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу | ПКО | Д 50 – К 62 | ||
| Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество | ПКО | Д 50 – К 62 | ||
| Оплачены долгосрочные ценные бумаги | РКО | Д 58 – К 50 | ||
| Оплачены услуги сторонних организаций | РКО | Д 60 –К 50 | ||
| Сданы денежные средства счет в банк | РКО, объявление на взнос наличными | Д 51– К 50 |
Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.
| Журнал-ордер №1 | ||
| за март 2015 г. по кредиту "Касса" | ||
| № | С кредита счета "Касса" в дебет счетов | ИТОГО |
| ИТОГО |
Заполним ведомость №1 на основе исходных данных
| Ведомость №1 | ||||
| за март 2015 г. по дебету "Касса" | ||||
| Сальдо на начало месяца | ||||
| № | В дебет счета "Касса" с кредита счетов | ИТОГО | ||
| ИТОГО | ||||
| Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000 | ||||
Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2
Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»
Остаток на начало = 25000 рублей
| № | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Проводка | Проводка |
| Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию | Выписка с расчетного счета + платежное поручение | Д 51 – К 62 | ||
| Получено из кассы предприятия | Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными | Д 51 – К 50 | ||
| Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) | Выписка банка | Д 51 – К 76 | ||
| Получены излишне перечисленные суммы налогов | Выписка банка | Д 51 – К 68 | ||
| Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ | Выписка банка + платежное поручение | Д 60 – К 51 | ||
| Списана ранее ошибочно зачисленная сумма | Выписка банка + объяснительная банка | Д 76 – К 51 | ||
| Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи | Выписка банка + платежное поручение | Д 68– К 51 | ||
| Выдано в кассу предприятию | Выписка банка + чек | Д 50 – К 51 |
| Журнал-ордер №2 | ||||||||
| за март 2015 г.
по кредиту "Расчетный счет" |
||||||||
| № | С кредита счета " Расчетный счет " в дебет счетов | ИТОГО | ||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Ведомость №2 | ||||||||
| за март 2015 г.
по дебету "Касса" |
||||||||
| Сальдо на начало месяца | ||||||||
| № | В дебет счета "Расчетный счет" с кредита счетов | ИТОГО | ||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000 | ||||||||
Журналы-ордера и ведомости аналитического учета
Правительство одобрило повышение пенсионного возраста
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 15:14:46 +0300
Правительство предлагает постепенно повысить пенсионный возраст до 65 лет для мужчин и до 63 лет для женщин, что позволит повышать выплаты в среднем на 1 тыс.
рублей в год вместо текущей индексации на уровне 400–500 рублей в год.
Как повышение НДС отразится на инфляции и ключевой ставке
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 15 Jun 2018 00:10:00 +0300
Управляющий директор по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах оценивает влияние повышенной ставки НДС на инфляцию 2019 году в 0,5–0,75 процентного пункта.
Лагард: глава минфина США считает прогноз МВФ слишком пессимистичным
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 20:37:40 +0300
Министр финансов США Стивен Мнучин считает среднесрочный прогноз Международного валютного фонда (МВФ) в отношении американской экономики "слишком пессимистичным".
Центробанк обнародовал новые тарифы ОСАГО
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 15 Jun 2018 02:36:21 +0300
Центробанк России опубликовал на своем сайте проект, в котором определяется порядок изменений предельных размеров базовых ставок и коэффициентов страховых тарифов по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) а также порядок их применения страховщиками при определении страховой премии.
Медведев и Сечин обсудили функционирование топливного рынка
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 22:46:00 +0300
«В ходе встречи затрагивались вопросы функционирования топливного рынка, в том числе в контексте принимаемых правительством решений по стабилизации цен на бензин»,— говористя в сообщении.
Козак пообещал не допустить роста цен на топливо до 100 рублей за литр
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 04:48:16 +0300
Вице-премьер подчеркнул, что в правительстве прекрасно понимают, что подорожание топлива до такого уровня нанесет удар по другим секторам экономики, особенно в регионах, «потому что повышение цен на моторное топливо — это удар по региональному бюджету».
Россия и Саудовская Аравия попробуют расширить список участников ОПЕК+
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 22:35:00 +0300
Россия и Саудовская Аравия пригласят новые страны присоединиться к глобальному соглашению о сокращении нефтедобычи (ОПЕК+).
МВФ предупредил о возможном начале рецессии в США
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 20:13:45 +0300
Международный валютный фонд (МВФ) не исключает начала рецессии в экономике США после 2020 года. Об этом сообщается на сайте фонда.
Бюджет РФ в январе — мае 2018 года исполнен с профицитом в 1,2% ВВП
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:39:44 +0300
Федеральный бюджет РФ за январь-май 2018 года исполнен с профицитом в 458,8 млрд рублей, или 1,2% ВВП, сообщает пресс-служба Минфина.
Правительство и нефтяники договорились о параметрах налогового маневра
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:22:54 +0300
Директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Алексей Сазанов заявил, что кабмин и нефтяники договорились об основных параметрах налогового маневра.
Эксперт: Повышение пенсионного возраста может оздоровить рынок труда
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:19:28 +0300
Повышение пенсионного возраста в России может привести к сокращению теневой занятости и повысить доходы пенсионеров.
Жириновский предсказал повышение пенсионного возраста до 80 лет
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:46:34 +0300
В будущем люди будут выходить на пенсию только в 80 лет, уверен лидер партии ЛДПР Владимир Жириновский.
Голикова уточнила порядок выхода на пенсию с 2019 года
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 17:01:36 +0300
Новый порядок выхода на пенсию предполагает изменения вплоть до 2028 года.
Банки начнут с 1 июля отчитываться в ЦБ об ущербе от кибератак
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:58:35 +0300
Российские банки с 1 июля будут информировать Банк России об экономических последствиях киберинцидентов для себя и своих клиентов, говорится в сообщении на сайте регулятора.
ОПЕК собралась обсудить увеличение добычи на 1,5 млн баррелей в сутки
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:59:57 +0300
Страны ОПЕК+ обсудят возможность увеличения добычи нефти на 1,5 млн баррелей в сутки на встрече в Вене 22-23 июня.
Учреждениям банка предоставлено право проверять на предприятиях соблюдение кассовой дисциплины. Нарушениями кассовой дисциплины считаются расходование полученных в банке наличных денег не по назначению, несоблюдение правил о расчетах наличными деньгами, не сдача в банк денежной наличности в установленные сроки и использование выручки не по назначению, выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям и организациям.
Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)
Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйства, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности.
Регистры бухгалтерского учета
Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции при журнально–ордерной форме учета, является журнал-ордер № 1-АПК. Его используют для фиксирования кредитовых оборотов счета 50. Во второй части журнала-ордера – ведомости отражают дебетовые обороты счета 50. Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются проведенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами.
Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами. Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день. При небольшом числе операций допускаются записи по итогам отчета кассира за 3-5 дней. Во всех случаях каждый отчет кассира занимает в журнале-ордере одну строку.
В разделе дебетовых оборотов накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов дебетовые обороты по счету 50 "Касса". Одновременно эти суммы отражают в соответствующих журналах-ордерах по кредитовому признаку. Записи по дебету счета делают аналогичным путем, то есть на основании отчетов кассира с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам. Остаток средств в кассе показывают в ведомости на начало и коней каждого месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используют данные об остатках средств, приведенные в отчетах кассира.
Сальдо на конец месяца по счету 50 "Касса" выводят следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за месяц, отраженный в журнале-ордере № 1-АПК. Полученное сальдо сверяют с остатком кассы, числящимся по последнему отчету кассира, и отражают в ведомости дебетовых оборотов как сальдо на конец месяца.
В необходимых случаях для расшифровки сумм по субсчетам корреспондирующего счета к журналу-ордеру № 1-АПК ведут листки-расшифровки. В них суммы могут быть сгруппированы как по дебету, так и по кредиту счетов.
Журнал-ордер № 1-АПК является регистром месячного обращения. Итоги кредитовых оборотов по счету 50 с подразделением их на корреспондирующие счета переносят ежемесячно их журнала-ордера № 1-АПК в Главную книгу следующим образом: общий кредитовый оборот из журнала-ордера записывают в Главную книгу в кредит счета 50, а составляющие его суммы по дебетуемым счетам переносят в дебет соответствующих счетов.
Сверка регистров
При журнально-ордерной форме учета важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах. Поэтому прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1-АПК по кредитовым оборотам в Главную книгу надо их по каждому корреспондирующему счету сверить с данными других регистров. Так, кредитовые обороты по журналу-ордеру № 1-АПК сверяют: по счету 51 – с соответствующими данными в разделе дебетовых оборотов журнала-ордера № 2-АПК, по счету 70 – с данными ведомости № 59-АПК и т.д.
Данные раздела журнала-ордера № 1-АПК по дебетовым оборотам также сверяют с другими регистрами. Например, дебетовые обороты сверяют: по счету 51 – с данными журнала-ордера № 2-АПК, по счету 90 – журнала-ордера № 11-АПК.
Разноска в Главную книгу
После сверки и разноски итогов журнала-ордера № 1-АПК в Главную книгу об этом делают соответствующую отметку; журнал-ордер подписывают исполнители, то есть лица, заполнявшие регистр, производившие сверку и разноску в Главную книгу, а также главный бухгалтер хозяйства. При этом указывают дату составления журнала-ордера и отражения оборотов в Главной книге.
3.2.Учет денежных средств на счетах в банках
ООО СП Красноуфимский Аграрный колледж хранит свободные денежные средства на расчетных счетах в соответствующих банках. Для открытия расчетного счета хозяйство представляет в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывают руководитель хозяйства и главный бухгалтер. К заявлению прилагают карточку (в двух экземплярах) с образцами подписей и оттиском печати. Помимо карточки хозяйство представляет копию надлежаще утвержденного устава (положения) или другого соответствующего документа о создании предприятия (приказ, постановление, решение и др.).
Движение средств по счету. Первичные документы
На расчетный счет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги на сторону, кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. Деньги на расчетный счет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и расчетных документов. Наличные деньги из кассы хозяйство вносит на расчетный счет на основании объявления на взнос наличных денег. При этом банк выдает квитанцию о приеме денег.
В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на основании распорядительных документов получателя. В этих случаях организация-получатель выписывает и сдает в банк для получения платежа специальный документ – платежное требование. По этому документу причитающуюся сумму банк перечисляет со счета плательщика на счет предприятия-получателя.
С расчетного счета производятся следующие платежи: за полученные от других организаций и предприятий товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выдача наличных денег в кассу для оплаты труда и на хозяйственные различные нужды, по обязательствам перед государственным бюджетом, на погашение задолжности по банковским кредитам, прочие, связанные с хозяйственной деятельностью. Все платежи с расчетного счета банк производит по мере поступления документов для оплаты. Но если на счете недостаточно средств для оплаты всех документов, то соблюдается очередность в соответствии с хронологической последовательностью поступления документов к оплате.
Платежи с расчетных счетов производятся на основании распорядительных документов хозяйства и по платежным документам организаций-получателей. К распорядительным документам относятся: денежные чеки, платежные поручения. По денежному чеку банк выдает с расчетного счета наличные деньги. По платежному поручению банк производит безналичное перечисление средств на счет другой организации. В платежном поручении указывают: наименование получателя и адрес его банка, сумму перечисленных средств и вид платежа. Все распорядительные документы выписывает хозяйство и предъявляет их в учреждение банка. На основании этих документов банк перечисляет средства со счета.
Самостоятельно банк снимает со счета предприятия денежные средства и перечисляет их организациям-получателям на основании платежных требований, выставленных организацией-получателем на данное хозяйство. В этих случаях от предприятия особых документов не требуется. Следует лишь подтвердить банку необходимость оплаты данного документа (распорядительная подпись на документе).
Для контроля над движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете сельскохозяйственное предприятие периодически получают из банка выписки из расчетных счетов. В выписках указывают все суммы поступлений и платежей. К выписке прилагаются соответствующие документы, на основании которых были произведены записи.
Выписки банка
Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 "Расчетные счета" являются выписки банка с приложенными документами. В выписках текст закодирован, поскольку в банке лицевые счета клиентов обрабатываются на компьютере.
Приведенные в выписке данные означают следующее. В первой графе проставлен код записи: 06 – сальдо по кредиту, 01 – перечисление по платежному поручению, 02 – перечисление по платежному требованию, 03 – выдача наличных по чеку и т.д. Во второй графе указан номер документа, на основании которого совершена операция; в третьей – номер учреждения банка, откуда или куда перечислены средства; в четвертой – номер соответствующего счета в учреждении банка. В пятой графе выписки приведены суммы оборота по дебету счета, в шестой – суммы оборота по кредиту счета и здесь же указан остаток средств на расчетном счете, в седьмой графе – номер записи в лицевом счете. Необходимо иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным, поэтому поступление средств и остаток отражаются в банке на кредите счета, а списание – на дебете. Это следует учесть при обработке выписок банка в хозяйстве (дебет и кредит здесь меняются местами).
Выписка банка из расчетного счета
|
Банк 046551767 ОАО "Уралтрансбанк" г. Екатеринбург Счет № 40702810600040000349 за 24.06.2004 ООО СП "Красноуфимский Аграрный колледж" |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
06 |
— |
— |
— |
— |
7350 00 |
— |
|
01 |
848 |
11 |
40100003910000000526 |
431 00 |
— |
52 |
|
02 |
117 |
38 |
40600006580000024216 |
— |
1000 00 |
53 |
|
01 |
165 |
11 |
40100005320000833812 |
4368 00 |
— |
54 |
|
03 |
179 |
11 |
40100000249000000496 |
2560 00 |
— |
55 |
|
06 |
— |
— |
— |
— |
991 00 |
— |
Полученные выписки бухгалтерия хозяйства тщательно проверяет по соответствующим документам, являющимся основанием для платежей. Если при проверке обнаружатся допущенные банком ошибки, то суммы ошибочных записей бухгалтерия хозяйства должна отнести на субсчет 2 "Расчеты по претензиям" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и немедленно сообщить об этом учреждению банка, в котором открыт расчетный счет.
После декодирования и тщательной проверки выписок на основании приложенных документов делается бухгалтерская разметка сумм, прошедших по счету. Для этого против каждой суммы в выписке ставится номер корреспондирующего счета.
Регистры бухгалтерского учета
Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной форме учета, является журнал-ордер № 2-АПК. Журнал-ордер №2-АПК служит для отражения кредитовых оборотов по счету 51 "Расчетный счет" в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнала-ордера в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 51.
Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются выписки банка с приложенными документами. Записи в журнале-ордере № 2-АПК делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка за каждый день или итогами по нескольким выпискам. Если записи производят итогами по выпискам, то в графе "Дата" указывают начальную и конечную дату выписок. Предварительно однородные операции суммируют в соответствии со сделанной разметкой в выписках банка и приложенных к ним документах.
Записи в журнале-ордере сумм итогами за несколько дней, а не по каждой операции значительно сокращают учетную работу. Такой порядок целесообразен еще и потому, что в других регистрах по корреспондирующим счетам каждая операция, прошедшая по расчетному счету, фиксируется раздельно.
Суммы оборотов по дебету счета 51 на последних страницах журнала-ордера служат для контрольных целей. Одновременно эти суммы отражаются в соответствующих журналах-ордерах по кредитовому признаку (журнал-ордер № 6 и т.д.).
Дебетовые обороты записывают аналогично на основании выписок банка с предварительным суммированием операций по корреспондирующим счетам. Остаток средств на расчетном счете показывают только на начало и конец каждого месяца. На протяжении месяца для оперативных целей используют данные об остатках, показанные в выписках банка.
Журнал-ордер № 2-АПК является регистром месячного обращения. Однако если записи по каждой строке делаются итогами по выпискам за несколько дней, он может открываться на несколько месяцев. По истечении каждого месяца в журнале-ордере в этом случае выводят суммы оборотов за месяц, которые необходимо перенести в Главную книгу.
Разноска в Главную книгу
Оборот по кредиту счета из журнала-ордера заносят в Главную книгу по счету 51 общей суммой в графу "Оборот по кредиту". Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в Главной книге в раздел "Обороты по дебету" с кредита счета 51 по журналу-ордеру № 2-АПК. На последней странице журнала-ордера № 2-АПК указывают ежемесячно дату завершения записей в журнале-ордере и дату переноса оборотов в Главную книгу. Все это заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер.
Страницы: ← предыдущаяследующая →
123456789101112Смотреть все
Похожие страницы:
|
||
| Ночной Эльф
07.02.13 — 12:02 |
Всем доброго времени суток. Уже пол дня ищу не могу найти где скачать образец Журнал-ордер № Ж-2 по 51 счету? Заранее спасибо  |
|
| Попытка1С
1 — 07.02.13 — 12:03 |
http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls |
|
| Ночной Эльф
2 — 07.02.13 — 12:46 |
да не это форму надо а именно номер Ж-2 |
|
| Ночной Эльф
3 — 07.02.13 — 12:47 |
вот такая форма только без образца и в ворде или экселе http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf |
|
| Ночной Эльф
4 — 07.02.13 — 12:48 |
ни где не могу найти |
|
| Ночной Эльф
5 — 07.02.13 — 12:53 |
не ужели не кто не знает |
|
| DEVIce
6 — 07.02.13 — 12:55 |
Две секунды поиска в Гугле: http://kodifikant.ru/class/okud/0720102 |
|
| DEVIce
7 — 07.02.13 — 12:55 |
Там есть кнопка скачивания бланка. Журналы-ордераДо чего 1С-ники ленивые стали. 🙂 |
|
| Противный
8 — 07.02.13 — 12:56 |
(0) потрать полчаса, набери сам… |
|
| Ночной Эльф
9 — 07.02.13 — 13:18 |
(6) и где там файл то ? |
|
| Ночной Эльф
10 — 07.02.13 — 13:19 |
(7) бланк то я скачивал а ты его потом попробуй распечатать там не доступна эта функция |
Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
Каждой выписке в журнале-ордере №2 и ведомости №2 отводится одна строка.
По окончании месяца в журнале-ордере №2 и ведомости №2 подсчитываются итоги по графам и по строкам, и определяется остаток по счёту 51 «Расчётный счёт» на конец месяца. Для этого к остатку на начало месяца, отражённому в ведомости № 2, необходимо прибавить итог ведомости № 2 и вычесть итог журнала-ордера № 2. Полученный таким образом остаток записывается в ведомость №2 и сверяется с исходящим сальдо последней выписки банка из расчётного счёта.
На последней странице журнала-ордера №2 и ведомости №2 ставятся подписи лица, заполнившего их, главного бухгалтера организации, указывается дата заполнения и дата переноса сумм в Главную книгу.
В бухгалтерском учёте по дебету счёт 51 «Расчётный счёт» корреспондирует с кредитом счетов:
| Документ | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | ж/о |
| Дебет | Кредит | ||
| Выписка банка из р/с, ПКО | Сданы из кассы наличные деньги на расчётный счёт в банке | ||
| Выписка банка из р/с. | Зачислена выручка, сданная в кассы банка | ||
| Выписка банка из р/с, ПП, ПТ | Зачислена выручка от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, материалов и прочих активов при учёте реализации по мере отгрузки и предъявлении счетов к оплате | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | Зачислены на расчётный счёт краткосрочные кредиты банка и займы | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | Зачислены на расчётный счёт долгосрочные кредиты банка и займы | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | Зачислены на расчётный счёт денежные средства от учредителей в качестве их вкладов в уставный фонд организации | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | Зачислены на расчётный счёт денежные средства, поступившие от прочих дебиторов (по исполнительным листам суда, по претензиям и др.) | ||
| Выписка банка из р/с, ПП, ПТ | Зачислена на расчётный счёт выручка от реализации основных средств, материалов, нематериальных и прочих активов (при учёте реализации по моменту поступления денег) | ||
| Выписка банка из р/с | Зачислены на расчётный счёт штрафы, пеня, неустойка |
В бухгалтерском учёте по кредиту счёт 51 «Расчётный счёт» корреспондирует с дебетом счетов:
| Документ | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | ж/о |
| Дебет | Кредит | ||
| Выписка банка из р/с, ПКО | Получены наличные деньги в кассу с расчётного счёта | ||
| Выписка банка из р/с, ПП, ПТ | Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта погашена задолженность по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта погашена задолженность по долгосрочным кредитам и займам | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта перечислены налоги и сборы в бюджет | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта перечислены взносы в Фонд социальной защиты населения | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта перечислены доходы в пользу учредителей организации | ||
| Выписка банка из р/с, ПП | С расчётного счёта погашена разного рода кредиторская задолженность (арендная плата, по исполнительным листам суда, за банковское обслуживание и др.) |
Охарактеризуйте типы изменений, происходящих в балансе под влиянием хозяйственных операций. Опишите документальное оформление и учёт поступления
Основных средств.
В процессе хозяйственной деятельности под влиянием совершаемых хозяйственных операций беспрерывно происходят изменения в составе активов и источников их формирования. Изменения, происходящие с активами и источниками их формирования, приводят к соответствующим изменениям в балансе. Изменяется вещественная форма активов в процессе их кругооборота при неизменной величине стоимости средств, изменяется форма источников формирования активов, образуются или изымаются активы организации, но основное свойство баланса — неизменность равенства итогов его актива и пассива при изменении суммы статей баланса под воздействием хозяйственных операций — всегда сохраняется.
Порядок отражения этих изменений в балансе рассмотрим на следующих примерах.
Допустим, что в организации были совершены следующие хозяйственные операции.
1-я операция.Поступили деньги в кассу с расчётного счёта в сумме 100 000 руб.
В результате этой операции денег в кассе стало больше на 100 000 руб., а на расчётном счёте меньше на 100 000 руб., то есть данная операция приводит к одновременному увеличению и уменьшению двух статей актива баланса на одну и туже сумму 100 000 руб.
Итог баланса после этой операции останется без изменения, так как имело место лишь перемещение средств внутри статей актива баланса.
2-я операция.Из начисленной оплаты труда удержан подоходный налог в сумме 120 000 руб. Удержание налога из начисленной оплаты труда ведет к уменьшению кредиторской задолженности работникам по оплате труда на 120 000 руб. Одновременно увеличивается кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам на эту же сумму.
Таким образом, в результате этой хозяйственной операции изменения произойдут лишь внутри статей пассива баланса. Итог баланса при этом не изменится, так как перемещение произошло только в источниках формирования активов.
3-я операция.Организацияполучила в банке краткосрочный кредит в сумме 10000000 руб. Деньги зачислены на расчетный счет. Эта операция, во-первых, повлечет за собой увеличение денежных средств на расчетном счете на сумму 10 000 000 руб.
Одновременно увеличится кредиторская задолженность организации перед банком на сумму 10 000 000 .
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02
руб. Таким образом, в результате совершения этой хозяйственной операции изменения произойдут как в активе, так и в пассиве баланса.
Итог баланса увеличится на 10 000 000 руб., так как в результате получения краткосрочного кредита банка, с одной стороны, увеличилось наличие денежных средств на расчетном счете, а с другой — возникла задолженность банку. Равенство итогов статей актива и пассива при этом сохранилось.
4-я операция.С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам в сумме 1 100 000 руб.
В результате этой хозяйственной операции остаток денежных средств на расчетном счете уменьшится на 1 100 000 руб.
и одновременно на ту же сумму уменьшится кредиторская задолженность поставщикам. Изменения произошли как в активе, так и в пассиве в сторону уменьшения итога баланса на 1 100 000 руб. Следовательно, равенство итогов актива и пассива не нарушилось.
Рассмотренные четыре хозяйственные операции дают возможность проследить все типы изменений в балансе:
а) изменения в статьях актива (плюс актив и минус актив);
б) изменения в статьях пассива (плюс пассив и минус пассив);
в) изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения (плюс актив и плюс пассив);
г) изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения (минус актив и минус пассив).
Вышесказанное можно представить в виде следующей схемы:
| Тип изменений | Статья актива | Статья пассива | Итог баланса |
| I | А +, А — | — | Не изменился |
| II | — | П +, П — | Не изменился |
| III | А + | П + | Увеличился |
| IV | А — | П — | Уменьшился |
Основные средства поступают в организацию:
— в результате произведенных капитальных вложений (строительство объектов основных средств и изготовление оборудования хозяйственным способом, а также приобретения за плату у юридических и физических лиц);
— безвозмездно (в том числе в результате благотворительной помощи);
— в качестве вклада в уставный фонд;
— в иных случаях, установленных законодательством.
Поступающие в организацию основные средства принимает комиссия на основании приказа руководителя организации. Принятие объектов основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденных руководителем организации актов следующих форм:
— «Акт о приеме – передаче объекта основных средств» (форма ОС-1)который составляется на каждый отдельный инвентарный объект;
— «Акт о приёме-передаче групп объектов основных средств» (форма ОС-1а), которым оформляют приёмку нескольких объектов основных средств – хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
Один из экземпляров указанного акта, утвержденный руководителем организации, вместе с технической документацией (паспортом, спецификацией, рабочей инструкцией) передается в бухгалтерию организации, которая согласно этим документам открывает соответствующую инвентарную карточку. В паспорте дается технико-экономическое описание объекта, указывается время ввода в эксплуатацию, норма амортизации и др. данные.
Техническая документация, относящаяся к данному инвентарному объекту, может передаваться по месту эксплуатации объекта с соответствующей отметкой в инвентарной карточке.
Внутреннее перемещение оформляется «Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств» (форма ОС-2), составляемой передающей стороной в трёх экземплярах. Первый экземпляр передаётся в бухгалтерию, второй остаётся у лица ответственного за сохранность основных средств сдатчика, третий экземпляр передаётся получателю.
Для учёта наличия и движения основных средств организации предназначен активный, инвентарный счёт 01 «Основные средства». По дебету счёта 01 «Основные средства» отражается принятие основных средств к бухгалтерскому учёту, а по кредиту – их выбытие. Остаток по дебету счёта 01 «Основные средства» показывает их стоимость на первое число каждого месяца.
©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
