Журнал ордер 2

Для учета отражаемых на счете N 51 «Расчетный счет» операций предназначены: на промышленных предприятиях журнал-ордер N 2, в строительных организациях — журнал-ордер N 2-с, в снабженческих и сбытовых организациях — журнал-ордер N 2-сн с ведомостями к ним соответственно N N 2, 2-с и 2-сн.

Записи в журналах-ордерах и ведомостях производятся на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним документов.

В журнале-ордере N 2 и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной или нескольким выпискам банка. Когда записи производятся итогами по нескольким выпискам, в графе «Дата» должны быть приведены начальная и конечная даты этих выписок.

Группировка сумм для отражения в журнале-ордере и ведомости необходимых итогов осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам. Корреспонденция счетов указывается как в банковских выписках, так и на документах.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

 

Образец кассовой книги приведен в табл.

Журнал-ордер №2: образец заполнения

1

Пример заполнения кассовой книги

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

От кого получено и кому выдано Корреспондирующий Счет (цыфры с Плана счетов) Приход Расход
  Остаток на начало дня   10 000  
1 (ПКО) От банка по чеку № 25 60 000  
2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы   9 000
  Итого за день   60 000 9 000
  Остаток на конец дня   61 000  

Пример заполнения журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

Содержание хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.
Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу ПКО Д 50 – К 62
Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество ПКО Д 50 – К 62
Оплачены долгосрочные ценные бумаги РКО Д 58 – К 50
Оплачены услуги сторонних организаций РКО Д 60 –К 50
Сданы денежные средства счет в банк РКО, объявление на взнос наличными Д 51– К 50

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1  
за март 2015 г. по кредиту "Касса"  
С кредита счета "Касса" в дебет счетов ИТОГО
   
   
   
   
ИТОГО

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1  
за март 2015 г. по дебету "Касса"  
Сальдо на начало месяца    
В дебет счета "Касса" с кредита счетов ИТОГО
   
 
 
ИТОГО  
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000  
         

Пример заполнения журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

Содержание хозяйственной операции Первичный документ Проводка Проводка
Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию Выписка с расчетного счета + платежное поручение Д 51 – К 62
Получено из кассы предприятия Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными Д 51 – К 50
Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) Выписка банка Д 51 – К 76
Получены излишне перечисленные суммы налогов Выписка банка Д 51 – К 68
Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ Выписка банка + платежное поручение Д 60 – К 51
Списана ранее ошибочно зачисленная сумма Выписка банка + объяснительная банка Д 76 – К 51
Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи Выписка банка + платежное поручение Д 68– К 51
Выдано в кассу предприятию Выписка банка + чек Д 50 – К 51

 

Журнал-ордер №2  
за март 2015 г.

по кредиту "Расчетный счет"

 
С кредита счета " Расчетный счет " в дебет счетов ИТОГО
   
     
     
     
     
ИТОГО
Ведомость №2  
за март 2015 г.

по дебету "Касса"

 
Сальдо на начало месяца    
В дебет счета "Расчетный счет" с кредита счетов ИТОГО
   
     
     
     
     
ИТОГО
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000  
                 

 

Журналы-ордера и ведомости аналитического учета

Правительство одобрило повышение пенсионного возраста

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 15:14:46 +0300

Правительство предлагает постепенно повысить пенсионный возраст до 65 лет для мужчин и до 63 лет для женщин, что позволит повышать выплаты в среднем на 1 тыс.

рублей в год вместо текущей индексации на уровне 400–500 рублей в год.

Как повышение НДС отразится на инфляции и ключевой ставке

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 15 Jun 2018 00:10:00 +0300

Управляющий директор по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах оценивает влияние повышенной ставки НДС на инфляцию 2019 году в 0,5–0,75 процентного пункта.

Лагард: глава минфина США считает прогноз МВФ слишком пессимистичным

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 20:37:40 +0300

Министр финансов США Стивен Мнучин считает среднесрочный прогноз Международного валютного фонда (МВФ) в отношении американской экономики "слишком пессимистичным".

Центробанк обнародовал новые тарифы ОСАГО

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 15 Jun 2018 02:36:21 +0300

Центробанк России опубликовал на своем сайте проект, в котором определяется порядок изменений предельных размеров базовых ставок и коэффициентов страховых тарифов по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) а также порядок их применения страховщиками при определении страховой премии.

Медведев и Сечин обсудили функционирование топливного рынка

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 22:46:00 +0300

«В ходе встречи затрагивались вопросы функционирования топливного рынка, в том числе в контексте принимаемых правительством решений по стабилизации цен на бензин»,— говористя в сообщении.

Козак пообещал не допустить роста цен на топливо до 100 рублей за литр

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 04:48:16 +0300

Вице-премьер подчеркнул, что в правительстве прекрасно понимают, что подорожание топлива до такого уровня нанесет удар по другим секторам экономики, особенно в регионах, «потому что повышение цен на моторное топливо — это удар по региональному бюджету».

Россия и Саудовская Аравия попробуют расширить список участников ОПЕК+

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 22:35:00 +0300

Россия и Саудовская Аравия пригласят новые страны присоединиться к глобальному соглашению о сокращении нефтедобычи (ОПЕК+).

МВФ предупредил о возможном начале рецессии в США

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 20:13:45 +0300

Международный валютный фонд (МВФ) не исключает начала рецессии в экономике США после 2020 года. Об этом сообщается на сайте фонда.

Бюджет РФ в январе — мае 2018 года исполнен с профицитом в 1,2% ВВП

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:39:44 +0300

Федеральный бюджет РФ за январь-май 2018 года исполнен с профицитом в 458,8 млрд рублей, или 1,2% ВВП, сообщает пресс-служба Минфина.

Правительство и нефтяники договорились о параметрах налогового маневра

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:22:54 +0300

Директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Алексей Сазанов заявил, что кабмин и нефтяники договорились об основных параметрах налогового маневра.

Эксперт: Повышение пенсионного возраста может оздоровить рынок труда

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 18:19:28 +0300

Повышение пенсионного возраста в России может привести к сокращению теневой занятости и повысить доходы пенсионеров.

Жириновский предсказал повышение пенсионного возраста до 80 лет

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:46:34 +0300

В будущем люди будут выходить на пенсию только в 80 лет, уверен лидер партии ЛДПР Владимир Жириновский.

Голикова уточнила порядок выхода на пенсию с 2019 года

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 17:01:36 +0300

Новый порядок выхода на пенсию предполагает изменения вплоть до 2028 года.

Банки начнут с 1 июля отчитываться в ЦБ об ущербе от кибератак

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:58:35 +0300

Российские банки с 1 июля будут информировать Банк России об экономических последствиях киберинцидентов для себя и своих клиентов, говорится в сообщении на сайте регулятора.

ОПЕК собралась обсудить увеличение добычи на 1,5 млн баррелей в сутки

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51: 14 Jun 2018 16:59:57 +0300

Страны ОПЕК+ обсудят возможность увеличения добычи нефти на 1,5 млн баррелей в сутки на встрече в Вене 22-23 июня.

Учреждениям банка предоставлено право проверять на предприятиях соблюдение кассовой дисциплины. Нарушениями кассовой дисциплины считаются расходование полученных в банке наличных денег не по назначению, несоблюдение правил о расчетах наличными деньгами, не сдача в банк денежной наличности в установленные сроки и использование выручки не по назначению, выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям и организациям.

Заполнение журналов-ордеров (бланки и образцы)

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйства, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности.

Регистры бухгалтерского учета

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции при журнально–ордерной форме учета, является журнал-ордер № 1-АПК. Его используют для фиксирования кредитовых оборотов счета 50. Во второй части журнала-ордера – ведомости отражают дебетовые обороты счета 50. Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются проведенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами.

Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами. Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день. При небольшом числе операций допускаются записи по итогам отчета кассира за 3-5 дней. Во всех случаях каждый отчет кассира занимает в журнале-ордере одну строку.

В разделе дебетовых оборотов накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов дебетовые обороты по счету 50 "Касса". Одновременно эти суммы отражают в соответствующих журналах-ордерах по кредитовому признаку. Записи по дебету счета делают аналогичным путем, то есть на основании отчетов кассира с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам. Остаток средств в кассе показывают в ведомости на начало и коней каждого месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используют данные об остатках средств, приведенные в отчетах кассира.

Сальдо на конец месяца по счету 50 "Касса" выводят следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за месяц, отраженный в журнале-ордере № 1-АПК. Полученное сальдо сверяют с остатком кассы, числящимся по последнему отчету кассира, и отражают в ведомости дебетовых оборотов как сальдо на конец месяца.

В необходимых случаях для расшифровки сумм по субсчетам корреспондирующего счета к журналу-ордеру № 1-АПК ведут листки-расшифровки. В них суммы могут быть сгруппированы как по дебету, так и по кредиту счетов.

Журнал-ордер № 1-АПК является регистром месячного обращения. Итоги кредитовых оборотов по счету 50 с подразделением их на корреспондирующие счета переносят ежемесячно их журнала-ордера № 1-АПК в Главную книгу следующим образом: общий кредитовый оборот из журнала-ордера записывают в Главную книгу в кредит счета 50, а составляющие его суммы по дебетуемым счетам переносят в дебет соответствующих счетов.

Сверка регистров

При журнально-ордерной форме учета важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах. Поэтому прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1-АПК по кредитовым оборотам в Главную книгу надо их по каждому корреспондирующему счету сверить с данными других регистров. Так, кредитовые обороты по журналу-ордеру № 1-АПК сверяют: по счету 51 – с соответствующими данными в разделе дебетовых оборотов журнала-ордера № 2-АПК, по счету 70 – с данными ведомости № 59-АПК и т.д.

Данные раздела журнала-ордера № 1-АПК по дебетовым оборотам также сверяют с другими регистрами. Например, дебетовые обороты сверяют: по счету 51 – с данными журнала-ордера № 2-АПК, по счету 90 – журнала-ордера № 11-АПК.

Разноска в Главную книгу

После сверки и разноски итогов журнала-ордера № 1-АПК в Главную книгу об этом делают соответствующую отметку; журнал-ордер подписывают исполнители, то есть лица, заполнявшие регистр, производившие сверку и разноску в Главную книгу, а также главный бухгалтер хозяйства. При этом указывают дату составления журнала-ордера и отражения оборотов в Главной книге.

3.2.Учет денежных средств на счетах в банках

ООО СП Красноуфимский Аграрный колледж хранит свободные денежные средства на расчетных счетах в соответствующих банках. Для открытия расчетного счета хозяйство представляет в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывают руководитель хозяйства и главный бухгалтер. К заявлению прилагают карточку (в двух экземплярах) с образцами подписей и оттиском печати. Помимо карточки хозяйство представляет копию надлежаще утвержденного устава (положения) или другого соответствующего документа о создании предприятия (приказ, постановление, решение и др.).

Движение средств по счету. Первичные документы

На расчетный счет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги на сторону, кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. Деньги на расчетный счет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и расчетных документов. Наличные деньги из кассы хозяйство вносит на расчетный счет на основании объявления на взнос наличных денег. При этом банк выдает квитанцию о приеме денег.

В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на основании распорядительных документов получателя. В этих случаях организация-получатель выписывает и сдает в банк для получения платежа специальный документ – платежное требование. По этому документу причитающуюся сумму банк перечисляет со счета плательщика на счет предприятия-получателя.

С расчетного счета производятся следующие платежи: за полученные от других организаций и предприятий товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выдача наличных денег в кассу для оплаты труда и на хозяйственные различные нужды, по обязательствам перед государственным бюджетом, на погашение задолжности по банковским кредитам, прочие, связанные с хозяйственной деятельностью. Все платежи с расчетного счета банк производит по мере поступления документов для оплаты. Но если на счете недостаточно средств для оплаты всех документов, то соблюдается очередность в соответствии с хронологической последовательностью поступления документов к оплате.

Платежи с расчетных счетов производятся на основании распорядительных документов хозяйства и по платежным документам организаций-получателей. К распорядительным документам относятся: денежные чеки, платежные поручения. По денежному чеку банк выдает с расчетного счета наличные деньги. По платежному поручению банк производит безналичное перечисление средств на счет другой организации. В платежном поручении указывают: наименование получателя и адрес его банка, сумму перечисленных средств и вид платежа. Все распорядительные документы выписывает хозяйство и предъявляет их в учреждение банка. На основании этих документов банк перечисляет средства со счета.

Самостоятельно банк снимает со счета предприятия денежные средства и перечисляет их организациям-получателям на основании платежных требований, выставленных организацией-получателем на данное хозяйство. В этих случаях от предприятия особых документов не требуется. Следует лишь подтвердить банку необходимость оплаты данного документа (распорядительная подпись на документе).

Для контроля над движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете сельскохозяйственное предприятие периодически получают из банка выписки из расчетных счетов. В выписках указывают все суммы поступлений и платежей. К выписке прилагаются соответствующие документы, на основании которых были произведены записи.

Выписки банка

Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 "Расчетные счета" являются выписки банка с приложенными документами. В выписках текст закодирован, поскольку в банке лицевые счета клиентов обрабатываются на компьютере.

Приведенные в выписке данные означают следующее. В первой графе проставлен код записи: 06 – сальдо по кредиту, 01 – перечисление по платежному поручению, 02 – перечисление по платежному требованию, 03 – выдача наличных по чеку и т.д. Во второй графе указан номер документа, на основании которого совершена операция; в третьей – номер учреждения банка, откуда или куда перечислены средства; в четвертой – номер соответствующего счета в учреждении банка. В пятой графе выписки приведены суммы оборота по дебету счета, в шестой – суммы оборота по кредиту счета и здесь же указан остаток средств на расчетном счете, в седьмой графе – номер записи в лицевом счете. Необходимо иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным, поэтому поступление средств и остаток отражаются в банке на кредите счета, а списание – на дебете. Это следует учесть при обработке выписок банка в хозяйстве (дебет и кредит здесь меняются местами).

Выписка банка из расчетного счета

Банк 046551767 ОАО "Уралтрансбанк" г.

Екатеринбург

Счет № 40702810600040000349 за 24.06.2004

ООО СП "Красноуфимский Аграрный колледж"

1

2

3

4

5

6

7

06

7350 00

01

848

11

40100003910000000526

431 00

52

02

117

38

40600006580000024216

1000 00

53

01

165

11

40100005320000833812

4368 00

54

03

179

11

40100000249000000496

2560 00

55

06

991 00

Полученные выписки бухгалтерия хозяйства тщательно проверяет по соответствующим документам, являющимся основанием для платежей. Если при проверке обнаружатся допущенные банком ошибки, то суммы ошибочных записей бухгалтерия хозяйства должна отнести на субсчет 2 "Расчеты по претензиям" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и немедленно сообщить об этом учреждению банка, в котором открыт расчетный счет.

После декодирования и тщательной проверки выписок на основании приложенных документов делается бухгалтерская разметка сумм, прошедших по счету. Для этого против каждой суммы в выписке ставится номер корреспондирующего счета.

Регистры бухгалтерского учета

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной форме учета, является журнал-ордер № 2-АПК. Журнал-ордер №2-АПК служит для отражения кредитовых оборотов по счету 51 "Расчетный счет" в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнала-ордера в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 51.

Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере являются выписки банка с приложенными документами. Записи в журнале-ордере № 2-АПК делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка за каждый день или итогами по нескольким выпискам. Если записи производят итогами по выпискам, то в графе "Дата" указывают начальную и конечную дату выписок. Предварительно однородные операции суммируют в соответствии со сделанной разметкой в выписках банка и приложенных к ним документах.

Записи в журнале-ордере сумм итогами за несколько дней, а не по каждой операции значительно сокращают учетную работу. Такой порядок целесообразен еще и потому, что в других регистрах по корреспондирующим счетам каждая операция, прошедшая по расчетному счету, фиксируется раздельно.

Суммы оборотов по дебету счета 51 на последних страницах журнала-ордера служат для контрольных целей. Одновременно эти суммы отражаются в соответствующих журналах-ордерах по кредитовому признаку (журнал-ордер № 6 и т.д.).

Дебетовые обороты записывают аналогично на основании выписок банка с предварительным суммированием операций по корреспондирующим счетам. Остаток средств на расчетном счете показывают только на начало и конец каждого месяца. На протяжении месяца для оперативных целей используют данные об остатках, показанные в выписках банка.

Журнал-ордер № 2-АПК является регистром месячного обращения. Однако если записи по каждой строке делаются итогами по выпискам за несколько дней, он может открываться на несколько месяцев. По истечении каждого месяца в журнале-ордере в этом случае выводят суммы оборотов за месяц, которые необходимо перенести в Главную книгу.

Разноска в Главную книгу

Оборот по кредиту счета из журнала-ордера заносят в Главную книгу по счету 51 общей суммой в графу "Оборот по кредиту". Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в Главной книге в раздел "Обороты по дебету" с кредита счета 51 по журналу-ордеру № 2-АПК. На последней странице журнала-ордера № 2-АПК указывают ежемесячно дату завершения записей в журнале-ордере и дату переноса оборотов в Главную книгу. Все это заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер.

Страницы: ← предыдущаяследующая →

123456789101112Смотреть все


Похожие страницы:

OFF: Подскажите где можно скачать образец Журнал-ордер № Ж-2 по 51 счету?

Я
   Ночной Эльф

 

07.02.13 — 12:02

Всем доброго времени суток. Уже пол дня ищу не могу найти где скачать образец Журнал-ордер № Ж-2 по 51 счету?

Заранее спасибо

 
 
   Попытка1С

 

1 — 07.02.13 — 12:03

http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls

   Ночной Эльф

 

2 — 07.02.13 — 12:46

да не это форму надо а именно номер Ж-2

   Ночной Эльф

 

3 — 07.02.13 — 12:47

вот такая форма только без образца и в ворде или экселе http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf

   Ночной Эльф

 

4 — 07.02.13 — 12:48

ни где не могу найти

   Ночной Эльф

 

5 — 07.02.13 — 12:53

не ужели не кто не знает

   DEVIce

 

6 — 07.02.13 — 12:55

Две секунды поиска в Гугле: http://kodifikant.ru/class/okud/0720102

   DEVIce

 

7 — 07.02.13 — 12:55

Там есть кнопка скачивания бланка.

Журналы-ордера

До чего 1С-ники ленивые стали. 🙂

   Противный

 

8 — 07.02.13 — 12:56

(0) потрать полчаса, набери сам…
Ну или секретутку запреги…

   Ночной Эльф

 

9 — 07.02.13 — 13:18

(6) и где там файл то ?

   Ночной Эльф

 

10 — 07.02.13 — 13:19

(7) бланк то я скачивал а ты его потом попробуй распечатать там не доступна эта функция

 
 

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Поиск Лекций


Каждой выписке в журнале-ордере №2 и ведомости №2 отводится одна строка.

По окончании месяца в журнале-ордере №2 и ведомости №2 подсчитываются итоги по графам и по строкам, и определяется остаток по счёту 51 «Расчётный счёт» на конец месяца. Для этого к остатку на начало месяца, отражённому в ведомости № 2, необходимо прибавить итог ведомости № 2 и вычесть итог журнала-ордера № 2. Полученный таким образом остаток записывается в ведомость №2 и сверяется с исходящим сальдо последней выписки банка из расчётного счёта.

На последней странице журнала-ордера №2 и ведомости №2 ставятся подписи лица, заполнившего их, главного бухгалтера организации, указывается дата заполнения и дата переноса сумм в Главную книгу.

В бухгалтерском учёте по дебету счёт 51 «Расчётный счёт» корреспондирует с кредитом счетов:

Документ   Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов ж/о
Дебет Кредит
Выписка банка из р/с, ПКО Сданы из кассы наличные деньги на расчётный счёт в банке
Выписка банка из р/с. Зачислена выручка, сданная в кассы банка
Выписка банка из р/с, ПП, ПТ Зачислена выручка от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, материалов и прочих активов при учёте реализации по мере отгрузки и предъявлении счетов к оплате
Выписка банка из р/с, ПП Зачислены на расчётный счёт краткосрочные кредиты банка и займы
Выписка банка из р/с, ПП Зачислены на расчётный счёт долгосрочные кредиты банка и займы
Выписка банка из р/с, ПП Зачислены на расчётный счёт денежные средства от учредителей в качестве их вкладов в уставный фонд организации
Выписка банка из р/с, ПП Зачислены на расчётный счёт денежные средства, поступившие от прочих дебиторов (по исполнительным листам суда, по претензиям и др.)
Выписка банка из р/с, ПП, ПТ Зачислена на расчётный счёт выручка от реализации основных средств, материалов, нематериальных и прочих активов (при учёте реализации по моменту поступления денег)
Выписка банка из р/с Зачислены на расчётный счёт штрафы, пеня, неустойка

 

В бухгалтерском учёте по кредиту счёт 51 «Расчётный счёт» корреспондирует с дебетом счетов:

 

Документ   Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов ж/о
Дебет Кредит
Выписка банка из р/с, ПКО Получены наличные деньги в кассу с расчётного счёта
Выписка банка из р/с, ПП, ПТ Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта погашена задолженность по краткосрочным кредитам и займам
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта погашена задолженность по долгосрочным кредитам и займам
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта перечислены налоги и сборы в бюджет
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта перечислены взносы в Фонд социальной защиты населения
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта перечислены доходы в пользу учредителей организации
Выписка банка из р/с, ПП С расчётного счёта погашена разного рода кредиторская задолженность (арендная плата, по исполнительным листам суда, за банковское обслуживание и др.)

 

 

Охарактеризуйте типы изменений, происходящих в балансе под влиянием хозяйственных операций. Опишите документальное оформление и учёт поступления

Основных средств.

В процессе хозяйственной деятельности под влиянием совершаемых хозяйственных операций беспрерывно про­исходят изменения в составе активов и источников их формирования. Изменения, происходящие с активами и источниками их формирования, приводят к соответствующим изменениям в балансе. Изменяется вещественная форма активов в про­цессе их кругооборота при неизменной величине стоимос­ти средств, изменяется форма источников формирования активов, образуются или изымаются активы организации, но основное свойство баланса — неизменность равенства итогов его актива и пассива при изменении суммы статей баланса под воздействием хозяй­ственных операций — всегда сохраняется.

Поря­док отражения этих изменений в балансе рассмотрим на следующих примерах.

Допустим, что в организации были совершены следу­ющие хозяйственные операции.

1-я операция.Поступили деньги в кассу с расчётного счёта в сумме 100 000 руб.

В результате этой операции денег в кассе стало больше на 100 000 руб., а на расчётном счёте меньше на 100 000 руб., то есть данная операция приводит к одновременному увеличению и уменьшению двух статей актива баланса на одну и туже сумму 100 000 руб.

Итог баланса после этой операции останется без изме­нения, так как имело место лишь перемещение средств внутри статей актива баланса.

2-я операция.Из начисленной оплаты труда удержан подоходный налог в сумме 120 000 руб. Удержание нало­га из начисленной оплаты труда ведет к уменьшению кредиторской задолженности работникам по оплате труда на 120 000 руб. Одновременно увеличивается кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам на эту же сумму.

Таким образом, в результате этой хозяйственной опе­рации изменения произойдут лишь внутри статей пассива баланса. Итог баланса при этом не изменится, так как перемещение произошло только в источниках формирова­ния активов.

3-я операция.Организацияполучила в банке краткос­рочный кредит в сумме 10000000 руб. Деньги зачислены на расчетный счет. Эта операция, во-первых, повлечет за собой увеличение денеж­ных средств на расчетном счете на сумму 10 000 000 руб.

Одновременно увеличится кредиторская задолженность организации перед банком на сумму 10 000 000 .

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02

руб. Таким образом, в результате совершения этой хозяйствен­ной операции изменения произойдут как в активе, так и в пассиве баланса.

Итог баланса увеличится на 10 000 000 руб., так как в результате получения краткосрочного кредита банка, с одной стороны, увеличилось наличие денежных средств на расчетном счете, а с другой — возникла задолженность банку. Равенство итогов статей актива и пассива при этом сохранилось.

4-я операция.С расчетного счета перечислена задолжен­ность поставщикам в сумме 1 100 000 руб.

В результате этой хозяйственной операции остаток де­нежных средств на расчетном счете уменьшится на 1 100 000 руб.

и одновременно на ту же сумму уменьшится кредиторская задолженность поставщикам. Изменения произошли как в активе, так и в пассиве в сторону уменьшения итога ба­ланса на 1 100 000 руб. Следовательно, равенство ито­гов актива и пассива не нарушилось.

Рассмотренные четыре хозяйственные операции дают возможность проследить все типы изменений в балансе:

а) изменения в статьях актива (плюс актив и минус актив);

б) изменения в статьях пассива (плюс пассив и минус пассив);

в) изменения в статьях актива и пассива в сторону уве­личения (плюс актив и плюс пассив);

г) изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения (минус актив и минус пассив).

Вышесказанное можно представить в виде следующей схемы:

 

Тип изменений Статья актива Статья пассива Итог баланса
I А +, А — Не изменился
II П +, П — Не изменился
III А + П + Увеличился
IV А — П — Уменьшился

Основные средства поступают в организацию:

— в результате произведенных капитальных вложений (строительство объектов основных средств и изготовление оборудования хозяйственным способом, а также приобретения за плату у юридических и физических лиц);

— безвозмездно (в том числе в результате благотворительной помощи);

— в качестве вклада в уставный фонд;

— в иных случаях, установленных законодательством.

Поступающие в организацию основные средства принимает комиссия на основании приказа руководителя организации. Принятие объектов основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденных руководителем организации актов следующих форм:

— «Акт о приеме – передаче объекта основных средств» (форма ОС-1)который составляется на каждый отдельный инвентарный объект;

— «Акт о приёме-передаче групп объектов основных средств» (форма ОС-1а), которым оформляют приёмку нескольких объектов основных средств – хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования, если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.

Один из экземпляров указанного акта, утвержденный руководителем организации, вместе с технической документацией (паспортом, спецификацией, рабочей инструкцией) передается в бухгалтерию организации, которая согласно этим документам открывает соответствующую инвентарную карточку. В паспорте дается технико-экономическое описание объекта, указывается время ввода в эксплуатацию, норма амортизации и др. данные.

Техническая документация, относящаяся к данному инвентарному объекту, может передаваться по месту эксплуатации объекта с соответствующей отметкой в инвентарной карточке.

Внутреннее перемещение оформляется «Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств» (форма ОС-2), составляемой передающей стороной в трёх экземплярах. Первый экземпляр передаётся в бухгалтерию, второй остаётся у лица ответственного за сохранность основных средств сдатчика, третий экземпляр передаётся получателю.

Для учёта наличия и движения основных средств организации предназначен активный, инвентарный счёт 01 «Основные средства». По дебету счёта 01 «Основные средства» отражается принятие основных средств к бухгалтерскому учёту, а по кредиту – их выбытие. Остаток по дебету счёта 01 «Основные средства» показывает их стоимость на первое число каждого месяца.

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *