Бухгалтерский баланс для чайников, простым языком, балансовый отчет пример

Содержание

Бухгалтерский баланс (форма №1). Инструкция, правила и порядок заполнения
Составление бухгалтерского баланса — пример для чайников
Как читать финансовую отчетность. Баланс.
- Похожие страницы:
Как читать баланс: простейшие практические правила
Что такое бухгалтерский баланс? О «костяке» предприятия и его назначении
Основы бухгалтерии для начинающих:
Налогообложение для начинающих
Бухгалтерский учет для чайников простым языком
- Интересные публикации:

Бухгалтерский баланс (форма №1). Инструкция, правила и порядок заполнения

Бухгалтерский баланс — это способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования — пассивов — на определенную дату в денежной оценке. Показатели баланса характеризуют финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Основная задача бухгалтерского баланса – показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях. Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.

Бухгалтерский баланс состоит из 2 основных частей — актива и пассива. В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве — источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса — равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.

Актив баланса содержит 2 раздела:

I. Внеоборотные активы;
II. Оборотные активы.

Пассив баланса состоит из 3 разделов:

III. Капитал и резервы;
IV. Долгосрочные обязательства;
V. Краткосрочные обязательства.

Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса.

Составление бухгалтерского баланса — пример для чайников

Статьи актива раскрывают сущность ресурсов, их использование и величину. Статьи пассива характеризуют источники образования ресурсов, а именно: за счет какого источника создана данная часть активов, для какой цели они предназначены и их величину.

При составлении бухгалтерского баланса необходимо иметь в виду следующее:

данные бухгалтерского баланса на начало года должны соответствовать данным на конец прошлого года (с учетом произведенной реорганизации);
не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету;
соответствующие статьи бухгалтерского баланса должны подтверждаться данными инвентаризации имущества, обязательств и расчетов.

Типовая форма баланса регламентируется Минфином (приказ №67н от 22.07.2003 г.). Однако организации могут самостоятельно разрабатывать форму бухгалтерского баланса, используя типовую как образец. При этом должны соблюдаться общие требования к бухгалтерской отчетности.

При разработке и принятии формы бухгалтерского баланса (форма №1) рекомендуется применять коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей, приведенных в образце его формы баланса. Если для какого-либо показателя в балансе, разработанном организацией самостоятельно, приводится расшифровка, то статьи этой расшифровки кодируются самой организацией.

Бухгалтерский баланс содержит следующие обязательные реквизиты:

отчетную дату, по состоянию на которую приводится баланс;
полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
основной вид деятельности предприятия с кодом ОКВЭД;
организационно-правовая форма/форма собственности (согласно классификаторам ОКОПФ и ОКФС);
единица измерения — тыс. руб. (код по ОКЕИ 384) или млн. руб. (код по ОКЕИ 385);
местонахождение (адрес);
дата утверждения (указывается установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);
дата отправки/принятия (указывается конкретная дата почтового, электронного и иного отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).

Суммовые показатели статей бухгалтерского баланса приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Организации, имеющие существенные обороты продаж, обязательств и т.п., могут приводить данные в миллионах рублей (без десятичных знаков).

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Рассмотрим порядок заполнения формы 1 «Бухгалтерский баланс».

В графе «На начало отчетного года» показываются данные на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным графы «На конец отчетного периода» предыдущего года (заключительный баланс) с учетом произведенной на начало отчетного года реорганизации, а также изменений в оценке показателей бухгалтерской отчетности, связанных с применением Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.

В графе «На конец отчетного периода» показываются данные о стоимости активов, капитала, о резервах и обязательствах на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Вы можете скачать бланк формы №1 в форматах:

I. «Внеоборотные активы»

Первый раздел бухгалтерского баланса организации содержит информацию о стоимости нематериальных активов (строка 110), основных средств (строка 120), незавершенного строительства (строка 130), доходных вложений в материальные ценности (строка 135), долгосрочных финансовых вложений (строка 140), а также о суммах отложенных налоговых активов (строка 145) по состоянию на отчетную дату составления баланса.

При этом по строке 110 «Нематериальные активы» отражается стоимость НМА, принадлежащих организации на праве собственности. Формирование стоимости НМА организации осуществляется на основании требований ПБУ 14/2000^⁸.

По строке 120 «Основные средства» отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. за минусом начисленной по ним амортизации.

Формирование стоимости основных средств регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Таким образом, по строке 120 баланса отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. остаток по счету 01 «Основные средства» за минусом сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств»^⁹.

Имущество организации, предназначенное для передачи в аренду, т.е. во временное владение или пользование, в бухгалтерском учете отражается по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по их первоначальной стоимости. При этом в бухгалтерском балансе такое имущество отражается по строке 135 «Доходные вложения в материальные ценности» по его остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной по нему амортизации.

По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» отражается стоимость финансовых вложений организации, произведенных на срок более 12 месяцев. Информация о стоимости таких вложений отражается на счете 58 «Финансовые вложения» на отдельном субсчете. Таким образом, по строке 140 бухгалтерского баланса отражается дебетовое сальдо по соответствующим субсчетам счета 58 «Финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» (в случае, если такой резерв был создан) по состоянию на конец отчетного периода.

По строке 145 «Отложенные налоговые активы» отражается сумма сформированных отложенных активов. Данный показатель формируется на основании требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с этим Положением под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом или в последующих периодах^¹⁰.

По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются прочие внеоборотные активы, не отраженные по предыдущим строкам.

II. «Оборотные активы»

Второй раздел баланса отражает оборотные активы организации.

По строке 210 «Запасы» отражается стоимость всех материальных ценностей, принадлежащих организации, и сумм расходов и затрат. При этом данная строка подлежит расшифровке по видам ценностей.

Как читать финансовую отчетность. Баланс.

Данный показатель формируется на основании ПБУ 5/01^¹¹.

По строке 220 отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам и ценностям и не принятым к вычету. При этом строка 220 бухгалтерского баланса отражает дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», не списанное по состоянию на отчетную дату. Суммы НДС, списанные на отчетную дату вследствие принятия его к вычету, списания на увеличение стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг), а также списания за счет целевых средств, отражению в балансе не подлежат.

По строке 230 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а по строке 240 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Таким образом, строки 230 и 240 баланса отражают дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 71, 73, 75 и 76. При этом по строкам 231 и 241 отдельно отражается соответственно долгосрочная и краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков.

По строке 250 отражается стоимость краткосрочных финансовых вложений, т.е. сумма финансовых вложений организации в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года. Кроме того, по этой строке отражается сумма займов, предоставленных другим организациям на срок менее 12 месяцев.

По строке 260 отражается сумма денежных средств организации, находящихся в кассе и на расчетных и валютных счетах в банках, а также прочих денежные средства (специальные счета в банках, переводы в пути, денежные документы и др.).

По строке 270 отражается сумма прочих оборотных активов, не отраженных по предыдущим строкам.

III. «Капитал и резервы»

Третий раздел баланса отражает капитал и резервы организации.

Строка 410 показывает сумму уставного капитала организации, которая должна совпадать с величиной уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах организации. Показатель строки 410 формируется на основе данных синтетического учета по счету 80 «Уставный капитал», т.е. кредитовое сальдо по этому счету.

По строке 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров по их требованию или по решению совета директоров. Показатель, отражаемый по этой строке, указывается в круглых скобках.

По строке 420 отражается размер добавочного капитала организации. Данный показатель формируется на основе данных синтетического учета по счету 83 «Добавочный капитал». В бухгалтерском балансе отражается кредитовый остаток по этому счету.

Кроме добавочного капитала организации могут формировать резервный капитал в соответствии с законодательством или учредительными документами. Величина резервного капитала отражается по строке 430 «Резервный капитал» баланса, отражающей кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал».

Строка 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса показывает сумму нераспределенной прибыли организации по состоянию на отчетную дату за прошедшие периоды и отчетный год. В бухгалтерском учете сумма нераспределенной прибыли отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При этом нераспределенная прибыль может быть использована для выплаты дивидендов, создания и пополнения резервного капитала, погашения убытков, а также других целей по решению учредителей (собственников) организации. Прибыль прошлых лет отражается по кредиту счета 84, а в балансе указывается по строке 470 как кредитовое сальдо этого счета.

IV. Долгосрочные обязательства

Раздел IV бухгалтерского баланса отражает долгосрочные обязательства организации перед кредиторами и заимодавцами. Кроме того, этот раздел содержит информацию об отложенных налоговых обязательствах.

При этом по строке 510 «Займы и кредиты» указывается остаток заемных средств, полученных организацией на срок более 12 месяцев и не погашенных по состоянию на отчетную дату. В бухгалтерском учете долгосрочные кредиты банков и займы организаций учитывают на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». При этом в балансе по строке 510 отражается кредитовое сальдо по этому счету.

По строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» отражается сумма отложенных налоговых обязательств, сформированных на отчетную дату. Формирование данного показателя осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с п. 15 ПБУ 18/02 отложенное налоговое обязательство представляет собой часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

По строке 520 баланса отражается сумма прочих долгосрочных обязательств организации.

V. Краткосрочные обязательства

Пятый раздел баланса отражает краткосрочные обязательства организации. При этом по строке 610 «Займы и кредиты» отражается остаток заемных средств, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. В целом порядок заполнения и определения показателя данной строки аналогичен порядку заполнения и определения показателя по строке 510 баланса «Займы и кредиты».

В бухгалтерском учете сумма краткосрочных кредитов и займов отражается по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При этом по строке 610 отражается кредитовое сальдо счета 66 по состоянию на отчетную дату с учетом начисленных, но не уплаченных процентов по кредитам и (или) займам.

По строке 620 «Кредиторская задолженность» отражается общая сумма кредиторской задолженности организации, не погашенной по состоянию на отчетную дату.

По строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» баланса организации отражается задолженность перед учредителем по начисленным, но не выплаченным дивидендам, не погашенная по состоянию на отчетную дату. Данный показатель формируется на основании синтетического и аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов».

По строке 640 «Доходы будущих периодов» баланса отражается сумма доходов, полученных организацией в отчетном периоде, но относящихся к будущим периодам, а также доходов в виде стоимости безвозмездно полученных ценностей, предстоящих поступлений задолженности по недостачам прошлых лет, выявленным в отчетном периоде, а также разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой, подлежащей взысканию с виновного лица. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 98 «Доходы будущих периодов». В бухгалтерском балансе по строке 640 отражается кредитовое сальдо по этому счету по состоянию на отчетную дату. При этом следует отметить, что сумма доходов будущих периодов по строке 640 отражается за вычетом НДС, начисленного с суммы дохода.

По строке 650 «Резервы предстоящих расходов» баланса отражаются суммы созданных организацией резервов. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». При этом в балансе по строке 650 отражается кредитовое сальдо по счету 96 по состоянию на отчетную дату.

По строке 660 «Прочие краткосрочные обязательства» отражаются суммы прочих краткосрочных обязательств, не отраженных по предыдущим статьям пятого раздела бухгалтерского баланса.

В качестве Справки к балансу отражается информация о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. При этом на ценности, учитываемые на этих счетах, организация прав собственности не имеет. К таким ценностям относятся арендованные основные средства, товары, принятые на ответственное хранение, оборудование, принятое для монтажа и др.

Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной; в настоящее время она имеет следующий вид (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Страницы: ← предыдущаяследующая →

1234567891011121314Смотреть все

Как читать баланс: простейшие практические правила

Привязывает счета к строке баланса. Заносит свои реквизиты в первичные документы.
Для составления бухгалтерской проводки, по какой либо хозяйственной операции необходимо по "Плану счетов" выбрать счета/субсчета, по дебету и кредиту которых должна быть записана сумма данной хозяйственной операции.
На основе плана счетов/субсчетов и проводок, сделанных бухгалтером программа для каждого счета составляет соответствующий журнал-ордер, в которой указываются суммы всех хозяйственных операций, затрагивавших дебет и кредит этого счета, а также их номера счетов. Обобщающий учет по результатам журналов-ордеров ведется в Главной книге, в которой выводятся конечные остатки по всем счетам, используемых при составлении нового баланса за отчетный период.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь balanss.zip — 815 КБайт.

Программа "БАЛАНС" предназначена для ведения бухгалтерского учета по плану счетов и субсчетов. Учет всех хозяйственных операций на предприятии в программе осуществляется при помощи бухгалтерских проводок на основе правила Двойной записи и ведется только в суммовом выражении.
Бухгалтер настраивает в программе план счетов и субсчетов под конкретные условия Своего предприятия. Создавая, таким образом, аналитику для получения оперативной информации на любую дату. Заносит остаток средств по счету на начало отчетного периода (сальдо) в соответствующих субсчетах данного счета в дебете или кредите. Привязывает счета к строке баланса. Заносит свои реквизиты в первичные документы.
Для составления бухгалтерской проводки, по какой либо хозяйственной операции необходимо по "Плану счетов" выбрать счета/субсчета, по дебету и кредиту которых должна быть записана сумма данной хозяйственной операции.
На основе плана счетов/субсчетов и проводок, сделанных бухгалтером программа для каждого счета составляет соответствующий журнал-ордер, в которой указываются суммы всех хозяйственных операций, затрагивавших дебет и кредит этого счета, а также их номера счетов. Обобщающий учет по результатам журналов-ордеров ведется в Главной книге, в которой выводятся конечные остатки по всем счетам, используемых при составлении нового баланса за отчетный период.
Скачать программу вместе с исходными текстами программы можно сдесь balans.zip — 322 КБайт.

Программа "ЗАРПЛАТА" предназначена для расчета заработной платы на основе лицевых счетов работника.
В программе можно полностью самостоятельно настроить расчет с помощью формул в таблице "Начислений/Удержаний".
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь pay.zip — 509 КБайт.

Программа "МАТЕРИАЛЫ" предназначена для ведения учета материалов.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь mt.zip — 198 КБайт.

Программа "ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ" предназначена для ведения учета основных фондов.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь fond.zip — 198 КБайт.

Программа "ДОКУМЕНТЫ" предназначена для печати бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных расходных ордеров и т.п.).
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь docum.zip — 190 КБайт.

Все программы написаны на основе библиотечных функций написанных на Clippere и Assembler.
Скачать библиотеку можно здесь clib.zip — 90 КБайт.

Сам Clipper можно скачать здесь clipper.zip — 274 КБайт.

Телефон/Факс: +7 343 2161291
Мобильный: +7 922 2263772
E-Mail: dvpt@narod.ru

Аппараты защиты АРГУС, реле ЗЕРО — сейф двери аргус.

Сайт управляется системой uCoz

Что такое бухгалтерский баланс? О «костяке» предприятия и его назначении

Самостоятельные уроки для начинающих бухгалтеров и будущих генеральных директоров. Основные понятия бухгалтерского и налогового учета.

Содержание:

Основы бухгалтерии для начинающих:

Урок 1 (Основы) — Основные термины и определения, теория, без которой невозможно двигаться дальше
Урок 2 (Уставной капитал) — Всё, что связано с уставным капиталом предприятия (его учет, увеличение, уменьшение) и расчетами с учредителями (дивиденды)
Урок 3 (Учет денежных средств) — Наличные и безналичные средства, иностранная валюта, чеки, аккредитивы и пр.
Урок 4 (Учет основных средств) — Поступление и выбытие, амортизация, ремонта, модернизация, переоценка, аренда ОС
Урок 5 (Учет нематериальных активов) — Поступление и выбытие НМА, начисление амортизации, переоценка
Урок 6 (Учет материалов) — Поступление отпуск со склада, инвентаризация материалов и списания ГСМ
Урок 7 (Учет производства) — Себестоимость продукции, выпуск готовой продукции, брак
Урок 8 (Учет расчетов) — Расчет с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами
Урок 9 (Учет товаров) — Особенности поступления и выбытия товаров, а также их движения внутри организации
Урок 10 (Персонал) — Оплата труда, отпускные, больничные, пособия, связанные с беременностью, родами и уходу за ребенком
Урок 11 (Учет расходов) — Бухгалтерский и налоговый учет расходов на предприятии
Урок 12 (Учет финансовых результатов) — Подводим итоги годовой деятельности, считаем прибыль и убытки

Налогообложение для начинающих

Урок 1 (НДС) — Сущность, понятие, расчет, налоговые ставки, уплата, проводки, НДС при импорте и экспорте
Урок 2 (НДФЛ) — Понятие, налоговые ставки, льготы, вычеты, расчет, проводки

Назад | К началу раздела | Вперед

Проверка Баланса проводится только после закрытия месяца.

Вкладка Финансы -> Баланс -> Настройки: период -> Сформировать

ПОКАЗЫВАЕТ:

- Долги – сколько?
- Товары – сколько было/стало
- Деньги
- Активы – оборотные/необоротные

Активы и пассивы на начало отчетного периода должны быть равны между собой.

Активы и пассивы на конец отчетного периода должны быть равны между собой. В случае, если цифры не равны, идем в Оборотно-сальдовый баланс:

Вкладка Финансы -> Оборотно-сальдовый баланс (по развернутым сальдо) -> Настройки: период -> Сформировать

Точки контроля:

- Получено и выдано (денег, товаров) за период должно быть равно;
- Не должно быть сумм без счета учета;
- По «2» счету учета в колонке «Мы должны» должен быть 0. Исключение – 285 счет учета;
- По «30» счету учета в колонке «Мы должны» должен быть 0;
- Обе колонки в остатке на конец периода по счетам учета «7» и «9» должны быть пустыми (обеспечивается корректным проведением документов: Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и Закрытие месяца);
- По счету 671 должен быть 0 в Колонке «Нам должны» Если там цифра отличная от 0 это значит, что учредителю выдали больше, чем начислено. В этом случае нужно изменить документ «Начисление процентов от прибыли». РКО трогать не нужно, т. к. изменится остаток по кассе.
- Если после проведения документа «Закрытие месяца» по 7 или 9 классу счетов есть остаток, то в первую очередь нужно смотреть оборотно-сальдовые ведомости по доходам и затратам за текущий период.(Отчеты находятся в подсистеме «Настройки VCV» Отчеты: «Оборотно-сальдовая ведомость по доходам» или «Оборотно-сальдовая ведомость по затратам», «Оборотно-сальдовая по себестоимости реализации») В зависимости от того, по какому классу есть остаток(7-й класс — это Доходы, 9-й класс это затраты (90-себесоимость)). Важно обратить внимание на то, есть ли начальный остаток в оборотках. И если есть то открыть эти же отчеты за предыдущий период. После того, как проблема была найдена — перепровести соответствующие документы и закрытие месяца (если это складской документ, то еще и документ «Учет фактической себестоимости выпущенной продукции»)
- Касательно 4-го класса счетов. По 441-му счету не может быть остатка в колонке «Нам должны». По 442-му счету не может быть остатка в колонке «Мы должны» ВАЖНО! Не может быть одновременного остатка по этим двум счетам!! Т.к у нас либо прибыль, либо убыток
- По 30 и 31 могут быть отрицательные остатки — если на структурной единице (кредитная карта) или р/сч выставлена галочка разрешить отрицательные остатки.
- По 64 счетам (налоги) не должно быть остатка. Тк. Начисление налогов происходит по факту расхода ДС. Если есть остатки, значит не сформирован документ Начисление налогов
- Не должно быть оборотов по 7 и 9. Только по субсчетам ( 7XX,9XX). Возможно не правильное закрытие.

В случае, если суммы колонок Нам должны/Мы должны на конец периода не равны, то методом подбора временного диапазона определяем где произошел разрыв баланса с точностью до одного дня. Когда такой период определен, переходим к пункту 3.

Отводим документы Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и Закрытие месяца.

Открываем Все документы системы -> Настройки(стрелочки): период (с точностью в 1 день, который мы определили в п.2)

Далее поочередно отводим группы документов (Отчеты о выполненных работах, Поступление запасов, Реализация запасов, РКО, ПКО и др.) и смотрим выровнялся ли по остаткам Оборотно-сальдовый баланс (промежуток 1 день). Когда документ с ошибкой найден, мы ее устраняем и перепроводим документ. Далее возвращаемся к пункту 2.

Если в этом периоде есть документы по вводу остатков, то они обязательно должны закрываться на доход или на затрату. В противном случае баланс будет разорван. Если по каким- либо причинам не нужно закрывать эти документы на доход / затрату, то нужно их перенести в дату всех вводов остатков. (Но это делать нежелательно, т. к. после нужно будет изменить ввод остатков по фин результату и перепровести документы закрытия месяца за тот период. В итоге начальный баланс изменится). P.S.

Бухгалтерский учет для чайников простым языком

И вообще не желательно пользоваться документами по вводу остатков в середине периода. Т.к. База сейчас выровнена и все идет, то скорее всего Вы ими и не будете пользоваться. Беспроблемное использование ввода остатка текущей датой возможно при установке галочки (Списать на доход/списать на затраты).

Проверяем учет выпущенной продукции.

После того как пункт 2 выполнен (суммы колонок Нам должны/Мы должны на конец периода равны), мы проводим документ Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и смотрим на «2»-ой счет учета о Оборотно-сальдовой ведомости. В колонке «Мы должны» должен быть 0. Если там стоят суммы, то работаем с документом о движением ТМЦ: Вкладка Склад -> Движение ТМЦ -> Настройки: период -> Выбрать вариант: Отрицательные остатки с суммами -> Сформировать

Если отчет показал наличие ТМЦ с отрицательными суммами, то мы поочередно копируем название ТМЦ и переходим к карточке ТМЦ: Вкладка Склад -> Карточка ТМЦ -> Настройки: период, номенклатура -> Выбрать вариант: С суммами -> Сформировать

Перепроводим поочередно (в хронологическом порядке) все документы по выбранному ТМЦ до исчезновения «минусов» в карточке товара. Перепроводим документ Учет фактической себестоимости выпущенной продукции.
Как минимизировать отрицательный остаток по 2 классу счетов: Документ «Учет фактической себестоимости выпущенной продукции» нужно делать именно в последний день месяца т. к. если его сделать в начале/середине текущего, то возникнут минуса, в случае, если были проведены складские документы. Если же этот документ все-таки сделать в начале/середине текущего месяца за прошлый период, но можно сразу посмотреть отрицательные остатки по отчетам и выровнять их. Не создавать документ между Приходной и расходной накладной. Т.е. Если была Приходная накладная на 10 шт, а потом расходная накладная тоже на 10 шт, то при добавление новой расходной накладной между этими 2-мя документами влечет к отрицательному остатку.

Перепроводим еще раз документ Закрытие месяца (по времени самый последний документ за месяц) и возвращаемся к документу Оборотно-сальдовый баланс.

Точки контроля – см. пункт 2. Формируем заново документ Баланс и сверяем активы-пасивы как указано в пункте 1. Все сходится. Последняя точка контроля — сравнение суммы по нераспределенной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли в отчете о финансовых результатах деятельности и дельта нераспределенной прибыли в балансе должны быть равны! Пример: Вкладка Финансы -> Баланс -> Настройки: период -> Сформировать Находим строку Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и считаем дельту: 4164941,08- 4374778,88 =209837,8

Открываем вкладку Финансы -> Отчет о финансовых результатах деятельности -> Настройки: период -> Сформировать Находим строку Нераспределенная прибыль, которая равна 209837,8
Если нераспределенная прибыль в отчете о финансовых результатах деятельности не сошлась с дельтой в оборотно-сальдовом балансе, но нужно сверить все доходы и затраты по этим двум отчетам.

Строка в отчете о фин. результатах	Соответствующий ей номер счета в оборотно-сальдовом балансе
Доходы от реализации	70-й счет — 704. (Пх)
Вычеты из дохода	704 (Пх)
Себестоимость реализации	90 (Рх)
Другие операционные расходы	71 (Пх)
Админ. затраты	92 (Рх)
Расходы на сбыт	93 (Рх)
Операционные расходы	94 (Рх)
Доход от участия в капитале	72 (Пх)
Прочие фин. Доходы	73 (Пх)
Другие доходы	74 (Пх)
Финансовые затраты	95 (Рх)
Затраты от участия в капитале	96(РХ)
Другие затраты	97(РХ)
Налог на прибыль	981 (Рх)
Начислено дивидендов	671 (Рх)