Упрощенка для ООО

Хочу открыть ООО на упрощенке! Подобные заявления можно услышать от предпринимателей, избирающих для себя самые разные виды деятельности. И не удивительно. В сравнении с традиционной системой, регистрация предприятий ООО фирм, отчитывающихся по упрощенной системе налогообложения, позволяет существенно упростить отчетность и уменьшить налоговое бремя.

Существует два варианта УСН: в первом случае предприниматель платит 6% с доходов, во втором – 15% с доходов минус расходы.

Как правильно зарегистрировать ООО на упрощенке

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сдать либо вместе с комплектом регистрационной документации (в момент, когда заявитель приходит, чтобы зарегистрировать ООО), либо отдельно (не позже, чем через 5 рабочих дней после постановки предприятия на учет). В зависимости от конкретной налоговой инспекции заявление о переводе принимается либо там же, где можно зарегистрировать ООО, либо в другом окне.

Как правильно перевести ООО на упрощенку в процессе работы

Если заявление не было подано в указанные сроки, предприятие автоматически остается на основной системе налогообложения (ОСНО). В последующем перевод на упрощенку возможен только по заявлению, сданному в течение четвертого квартала каждого года. При этом предприятие переводится на упрощенную систему, начиная с 1 января последующего года.

Хочу открыть ООО на упрощенке. В каких случаях это возможно?

Согласно действующему законодательству, открыть ООО на упрощенной системе налогообложения можно, если численность сотрудников не превышает ста человек, а остаточная стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. Кроме того, существуют предельные показатели годовой выручки (эти показатели ежегодно индексируются). Если годовая выручка превышает предельную величину, предприятие в обязательном порядке переводится на общий режим налогообложения.

Хотеть открыть ООО на упрощенке недостаточно. Нужно иметь на это право. Существуют ли категории предприятий, которые лишены этого права?

«Упрощенку» не вправе применять:

• Банки и страховые компании.
• Ломбарды.
• Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
• Компании, имеющие представительства или филиалы.
• Фирмы, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
• Предприятия, добывающие и реализующие полезные ископаемые, а также производящие подакцизные товары. Правило не распространяется на компании, которые добывают или реализуют широко распространенные полезные ископаемые.
  

  Какие налоги платит ООО на УСН

• Компании, работающие в сфере игорного бизнеса.
• Организации, подписавшие соглашения о разделе продукции.
• Нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.
• Бюджетные предприятия.
• Любые компании, независимо от вида деятельности, если доля участия в них других компаний составляет более, чем 25%.

Срочная регистрация ООО не является препятствием для подачи заявления, поскольку переход на упрощенку никак не влияет на сроки регистрации предприятия. Если все формы документов для регистрации  ООО заполнены правильно, оформление ООО будет произведено в течение 5 рабочих дней.

УСН, Упрощенная система налогообложения

УСН — упрощенная система налогообложения — предлагается к применению для организаций и индивидуальных предпринимателей с целью упростить схему налоговой отчетности, уменьшить количество бумаг при отчете.

Переход на УСН осуществляется только добровольно, путем подачи соответствующего заявления от организации или индивидуального предпринимателя в ФНС по месту регистрации или в регистрирующий орган ФНС при регистрации ООО или регистрации ИП.

Применение УСН не означает, что организация сильно выигрывает по налогам. Всё зависит от размера доходов и расходов, речь в основном идет об уменьшении лишнего бумагооборота.

При применении УСН организации освобождаются от уплаты налога на прибыль за исключением налогов, предусмотренных от доходов полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями и операциям с отдельными видами долговых обязательств, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренными НК РФ, а также налога на имущество организаций.

Кроме того, организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением случаев:

• реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также реализации предметов залога и передача товаров, выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также при передаче имущественных прав.
• Передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг для собственных нужд, если при вычислении налога на прибыль таковые расходы не учитывались.
• Ввоза товаров на территорию РФ

Следует взвешенно относиться к применению УСН, возможно одновременное применение упрощенной системы вместе с другими системами налогообложения, а иногда налог по ОСНО платить выгоднее, хоть и сложнее. Необходима консультация с квалифицированным бухгалтером.

Существуют два основных вида УСН:

• Налог на доходы – 6%
• Налог на доходы, уменьшенные на величину расходов – 10%

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) возможно применение УСН на основе патента.

Организации вправе самостоятельно выбирать, какой вид УСН будет применяться.

Усн — 6%

Может применяться для всех налогоплательщиков, кроме тех, которые заключили договор о совместной деятельности или договор о доверительном управлении имуществом, для них возможно применение только второго вида (доходы, уменьшенные на величину расходов).

Данная система налогообложения выбирается добровольно самим налогоплательщиком на весь отчетный период, и может быть изменен только в следующем периоде, если заявление о прекращении применения данной системы было передано в налоговый орган по месту регистрации не позднее 20 –го декабря. Изменение системы налогообложения в течение отчетного периода невозможно.

Как определяются доходы:

Две основных категории доходов — это доходы, полученные от реализации товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса РФ.

Суммы налогов, предъявленные покупателю, приобретателю товаров, результатов выполненных работ, услуг, а так же указанные в статье 251 НК, при определении доходов не учитываются.

Все доходы определяются на основании документов налогового учета, первичных документов и других документов, подтверждающих полученные доходы.

УСН, Упрощенная система налогообложения

Усн — 10%

Система налогообложения доход минус расход также выбирается добровольно самим налогоплательщиком на весь отчетный период, и может быть измененена только в следующем периоде, если заявление было передано в налоговый орган не позднее 20 –го декабря.

Как определяются расходы:

Перед тем как вычислить налог, организация уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

• на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
• на приобретение и создание нематериальных активов
• на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности
• суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов и другие, в соответствии со статьей 346.16 НК РФ

Требования, предъявляемые к организациям для перехода на УСН:

1. За последние 9 месяцев доходы не превысили 45 млн. рублей.
2. Численность работников организации не более 100 человек.
3. Доля участия других организаций не более 25 %.
4. Отсутствуют представительства и филиалы.
5. Остаточная сумма основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб.

Перейти на УСН не могут такие организации как:

• Банки
• Страховщики
• Негосударственные пенсионные фонды
• Инвестиционные фонды
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг
• Ломбарды
• Организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
• Организации, занимающиеся игорным бизнесом
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
• Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
• Организации, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

УСН не вправе применять ИП, индивидуальные предприниматели (ст.346.12 НК РФ):

• Перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
• Занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
• Занимающиеся игорным бизнесом
• Средняя численность работников которых за календарный год превышает 100 человек.

ИП и организации, которые были переведены на ЕНВД по отдельным видам деятельности могут применять УСН только в отношении других видов экономической деятельности.

Хочу открыть ООО на упрощенке! Подобные заявления можно услышать от предпринимателей, избирающих для себя самые разные виды деятельности. И не удивительно. В сравнении с традиционной системой, регистрация предприятий ООО фирм, отчитывающихся по упрощенной системе налогообложения, позволяет существенно упростить отчетность и уменьшить налоговое бремя.

Существует два варианта УСН: в первом случае предприниматель платит 6% с доходов, во втором – 15% с доходов минус расходы.

Как правильно зарегистрировать ООО на упрощенке

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сдать либо вместе с комплектом регистрационной документации (в момент, когда заявитель приходит, чтобы зарегистрировать ООО), либо отдельно (не позже, чем через 5 рабочих дней после постановки предприятия на учет). В зависимости от конкретной налоговой инспекции заявление о переводе принимается либо там же, где можно зарегистрировать ООО, либо в другом окне.

Как правильно перевести ООО на упрощенку в процессе работы

Если заявление не было подано в указанные сроки, предприятие автоматически остается на основной системе налогообложения (ОСНО). В последующем перевод на упрощенку возможен только по заявлению, сданному в течение четвертого квартала каждого года. При этом предприятие переводится на упрощенную систему, начиная с 1 января последующего года.

Хочу открыть ООО на упрощенке. В каких случаях это возможно?

Согласно действующему законодательству, открыть ООО на упрощенной системе налогообложения можно, если численность сотрудников не превышает ста человек, а остаточная стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. Кроме того, существуют предельные показатели годовой выручки (эти показатели ежегодно индексируются).

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?

Если годовая выручка превышает предельную величину, предприятие в обязательном порядке переводится на общий режим налогообложения.

Хотеть открыть ООО на упрощенке недостаточно. Нужно иметь на это право. Существуют ли категории предприятий, которые лишены этого права?

«Упрощенку» не вправе применять:

• Банки и страховые компании.
• Ломбарды.
• Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
• Компании, имеющие представительства или филиалы.
• Фирмы, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
• Предприятия, добывающие и реализующие полезные ископаемые, а также производящие подакцизные товары. Правило не распространяется на компании, которые добывают или реализуют широко распространенные полезные ископаемые.
• Компании, работающие в сфере игорного бизнеса.
• Организации, подписавшие соглашения о разделе продукции.
• Нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.
• Бюджетные предприятия.
• Любые компании, независимо от вида деятельности, если доля участия в них других компаний составляет более, чем 25%.

Срочная регистрация ООО не является препятствием для подачи заявления, поскольку переход на упрощенку никак не влияет на сроки регистрации предприятия. Если все формы документов для регистрации  ООО заполнены правильно, оформление ООО будет произведено в течение 5 рабочих дней.

УСН в настоящее время является одним из льготных режимов налогообложения. Упрощенный бухгалтерский и налоговый учет, сниженные ставки по налогу и льготы делают данный режим наиболее привлекательным для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее МСП).

Применение упрощенки освобождает организацию от уплаты трех основных налогов: на добавленную стоимость, на прибыль и на имущество (кроме имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости).

Объект налогообложения

Перейдя на УСН предприниматель может выбрать один из объектов налогообложения (далее н/о).

Объект	Ставка	Особенности расчета	Примечание	Когда лучше выбрать
Доходы	6%	При расчете суммы платежа учитывается только прибыль ООО (затраты в расчет не берется)	Ставка может быть снижена до 1%	Когда суммарный объем затрат не превышает 60% от прибыли
Доходы — расходы	15%	Платеж считается с разницы между доходом и затратами. Перечень затрат, принимаемых к учету, поименован в Налоговом кодексе РФ. В случае если ООО получило убыток (затраты превысили прибыль), необходимо уплатить минимальный платеж – 1% с дохода	Ставка может быть снижена до 5%	Суммарный объем расходов превышает 60% от дохода ООО

Кто может перейти на упрощенный режим

Ограничения для перехода	Ограничения для нахождения на режиме
Прибыль за последние девять месяцев не превысила:		Прибыль за год не превысила:
59 805 млн. руб.: (45 млн. руб. Какой может быть система налогообложения для ООО? х К1*)	Пока не известно (60 млн. руб. х К1)**	79 740 млн. руб. (60 млн. руб.х К1)	Пока не известно (120 млн. руб.х К1)
Количество сотрудников: Не более 100
Стоимость основных средств не превышает		Стоимость основных средств не превышает
100 млн. руб.	150 млн. руб.	100 млн. руб.	150 млн. руб.
Доля участия других организаций не более 25%

Стоит отметить, что некоторые юрлица, вне зависимости от уровня доходов и количества сотрудников, не вправе применять УСН. К ним организации, поименованные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Расчет и уплата платежа на упрощенке

Находясь на упрощенном режиме организация должна уплатить 3 авансовых платежа и годовой платеж.

Авансы необходимо уплатить в срок до:

• 25.04 – 1 квартал;
• 25.07 – полугодие;
• 25.10 – 9 месяцев.

Годовой платеж уплачивается в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Расчет авансовых платежей производится по следующей формуле:

Налоговая база * Ставка налога

Платежа по итогам года по формуле:

Налоговая база х Ставка налога – Авансы

Отчетность на упрощенном режиме н/о

Помимо декларации, организация обязана сдавать декларации по иным налогам, по своим сотрудникам, по бухучету.

Отчетность	Место направления	Комментарий
Декларация по упрощенному режиму н/о	ИФНС	Декларация сдается только по итогам года. По авансам отчитываться не нужно
КУДиР		Книга учета доходов и расходов не заверяется и не сдается в налоговую, но вести ее необходимо.
Бухучет	ИФНС, Росстат	В общем бухотчетность состоит из: бухгалтерского баланса и отчетов: * О финрезультатах; * Об изменениях капитала; * О движении денежных средств; * О целевом использовании средств; Субъекты МСП могут сдавать бухотчетность в упрощенной форме: бухбаланс и отчет о финрезультатах
Отчетность за сотрудников:	ПФР ФСС ФНС	РСВ-1, СЗВ-М 4-ФСС Сведения о средней численности, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Рассмотрев вкратце, что представляет из себя упрощенка для юрлиц подведем итоги вышесказанному:

• Упрощенный режим н/о имеет два объекта н/о с разными ставка: «доходы» – 6 % и «доходы минус расходы» — 15%;
• Помимо декларации по упрощенке организация должна вести КУДиР, бухучет, отчитываться за своих сотрудников, и, в определенных случаях, по иным налогам.
• В 2017 году вдвое увеличатся лимиты на применение УСН, что сделает упрощенку еще более привлекательной и доступной для субъектов МСП.

Наталья Васильева, 2016-09-24

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети: