Содержание
- Показатели рентабельности предприятия
- Расчет рентабельности
- Crossfinances
- Показатели рентабельности предприятия
- Как рассчитать рентабельность продаж?
- Показатели рентабельности предприятия
- Прибыль банка
- Что такое чистая прибыль
- Чистая прибыль банка
- Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
- ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
- Что означает отрицательная чистая прибыль в банке
- Показатели рентабельности предприятия
- 3. Анализ показателей рентабельности
- Показатели рентабельности предприятия
- Совет 1: Что такое отрицательная рентабельность
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.).
Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.
Основные показатели рентабельности:
· Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
· Рентабельность собственного капитала — отношение прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
· Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
· Рентабельность продукции — отношение всей полученной прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.
· Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
· Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Отчетный год | |||
| На начало года | На конец года | Изменение на год (+,–) | ||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. | Qр | 118 468 | 144 482 | 26 014 | ||
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб. | СQp | 36 066 | 24 856 | -11 210 | ||
| 3. Прибыль от реализации, руб. | ПQp | 82 402 | 119 626 | 37 224 | ||
| 4. Прибыль отчетного года, руб. | По. г. | 29 438 | 31 611 | 2 173 | ||
| 5. Налог на прибыль, руб. | Нпр | |||||
| 6. Чистая прибыль, руб. | Пчист | 22 207 | 23 613 | 1 406 | ||
| 7. Стоимость активов, руб. | А | 43 749 | ||||
| 8. Стоимость оборотных активов, руб. | Аоб | 40 679 | ||||
| 9. Собственный капитал, руб. | Ксоб | |||||
| 10. Долгосрочные обязательства, руб. | Ко.
Расчет рентабельностидолг |
|||||
| 11. Показатели рентабельности | ||||||
| 11.1. Рентабельность активов, % | ROA | стр.3/стр.7 | 1,11 | 1,01 | -0,10 | |
| 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | ROCA | стр.3/стр.8 | 1,56 | 1,28 | -0,28 | |
| 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | ROE | стр.6/стр.9 | 0,70 | 0,43 | -0,27 | |
| 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | ROIC | стр.4/(стр.9+стр.10) | 1,08 | 1,91 | 0,83 | |
| 11.5. Рентабельность продаж, % | ROS | стр.3/стр.1 | 0,70 | 0,83 | 0,13 | |
| 11.6. Прибыльность продукции, % | стр.3/стр.2 | 2,28 | 4,81 | 2,53 |
Выводы:
· Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее.
· Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность собственного капитала также имеет отрицательное значение, что снижает инвестиционную привлекательность предприятия.
· Прибыльность продукции возросла за счет увеличения прибыли от реализации, то есть наша прибыль, которую мы получаем на один рубль затрат возросла по сравнению с прошлым годом.
Общие выводы по анализу предприятия
| № | Положительные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Прибыль от реализации продукции растет за счет роста выручки от реализации. | Было – 30186 Стало — 35421 |
| 2. | Стоимость имущества предприятия растет. | Было – 74274 Стало — 118023 |
| № | Отрицательные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Просроченная дебиторская задолженность выросла по сравнению с прошлым периодом. | Было – 32729 Стало — 35658 |
| 2. | Использование собственных активов не в полной мере (рентабельность активов уменьшается). | Было – 1,11 Стало – 1,01 |
| 3. | Операционный и финансовый циклы имеют продолжительность более 500 дней (то есть срок получения финансового результата очень большой). | Операц.цикл – 574,98 Финанс.цикл – 569,22 |
| 4. | Оборачиваемость запасов уменьшается, и также снижается себестоимость продукции (предполагаю это связано с пролеживанием запасов на складе) | Было запасов – 12244 Стало запасов — 48144 |
| 5. | Трехкомпонентный показатель показал, что предприятие зависит от заемных средств. | СОК = 0 ПК = 0 СИ = 0 |
| 6. | Снижение платежеспособности, потеря инвесторов (снижение быстрой ликвидности) | Было – 0,87 Стало – 0,69 |
Crossfinances
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.
Основные показатели рентабельности:
· Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
· Рентабельность собственного капитала — отношение прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
· Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
· Рентабельность продукции — отношение всей полученной прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.
· Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
· Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Отчетный год | |||
| На начало года | На конец года | Изменение на год (+,–) | ||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. | Qр | 118 468 | 144 482 | 26 014 | ||
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб. | СQp | 36 066 | 24 856 | -11 210 | ||
| 3. Прибыль от реализации, руб. | ПQp | 82 402 | 119 626 | 37 224 | ||
| 4. Прибыль отчетного года, руб. | По. г. | 29 438 | 31 611 | 2 173 | ||
| 5. Налог на прибыль, руб. | Нпр | |||||
| 6. Чистая прибыль, руб. | Пчист | 22 207 | 23 613 | 1 406 | ||
| 7. Стоимость активов, руб. | А | 43 749 | ||||
| 8. Стоимость оборотных активов, руб. | Аоб | 40 679 | ||||
| 9. Собственный капитал, руб. | Ксоб | |||||
| 10. Долгосрочные обязательства, руб. | Ко. долг | |||||
| 11. Показатели рентабельности | ||||||
| 11.1. Рентабельность активов, % | ROA | стр.3/стр.7 | 1,11 | 1,01 | -0,10 | |
| 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | ROCA | стр.3/стр.8 | 1,56 | 1,28 | -0,28 | |
| 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | ROE | стр.6/стр.9 | 0,70 | 0,43 | -0,27 | |
| 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | ROIC | стр.4/(стр.9+стр.10) | 1,08 | 1,91 | 0,83 | |
| 11.5. Рентабельность продаж, % | ROS | стр.3/стр.1 | 0,70 | 0,83 | 0,13 | |
| 11.6. Прибыльность продукции, % | стр.3/стр.2 | 2,28 | 4,81 | 2,53 |
Выводы:
· Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее.
· Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность собственного капитала также имеет отрицательное значение, что снижает инвестиционную привлекательность предприятия.
· Прибыльность продукции возросла за счет увеличения прибыли от реализации, то есть наша прибыль, которую мы получаем на один рубль затрат возросла по сравнению с прошлым годом.
Общие выводы по анализу предприятия
| № | Положительные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Прибыль от реализации продукции растет за счет роста выручки от реализации. | Было – 30186 Стало — 35421 |
| 2. | Стоимость имущества предприятия растет. | Было – 74274 Стало — 118023 |
| № | Отрицательные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Просроченная дебиторская задолженность выросла по сравнению с прошлым периодом. | Было – 32729 Стало — 35658 |
| 2. | Использование собственных активов не в полной мере (рентабельность активов уменьшается). | Было – 1,11 Стало – 1,01 |
| 3. | Операционный и финансовый циклы имеют продолжительность более 500 дней (то есть срок получения финансового результата очень большой). | Операц.цикл – 574,98 Финанс.цикл – 569,22 |
| 4. | Оборачиваемость запасов уменьшается, и также снижается себестоимость продукции (предполагаю это связано с пролеживанием запасов на складе) | Было запасов – 12244 Стало запасов — 48144 |
| 5. | Трехкомпонентный показатель показал, что предприятие зависит от заемных средств. | СОК = 0 ПК = 0 СИ = 0 |
| 6. | Снижение платежеспособности, потеря инвесторов (снижение быстрой ликвидности) | Было – 0,87 Стало – 0,69 |
Как рассчитать рентабельность продаж?
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.
Основные показатели рентабельности:
· Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
· Рентабельность собственного капитала — отношение прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
· Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
· Рентабельность продукции — отношение всей полученной прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.
· Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
· Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Отчетный год | |||
| На начало года | На конец года | Изменение на год (+,–) | ||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. | Qр | 118 468 | 144 482 | 26 014 | ||
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб. | СQp | 36 066 | 24 856 | -11 210 | ||
| 3. Прибыль от реализации, руб. | ПQp | 82 402 | 119 626 | 37 224 | ||
| 4. Прибыль отчетного года, руб. | По. г. | 29 438 | 31 611 | 2 173 | ||
| 5. Налог на прибыль, руб. | Нпр | |||||
| 6. Чистая прибыль, руб. | Пчист | 22 207 | 23 613 | 1 406 | ||
| 7. Стоимость активов, руб. | А | 43 749 | ||||
| 8. Стоимость оборотных активов, руб. | Аоб | 40 679 | ||||
| 9. Собственный капитал, руб. | Ксоб | |||||
| 10. Долгосрочные обязательства, руб. | Ко. долг | |||||
| 11. Показатели рентабельности | ||||||
| 11.1. Рентабельность активов, % | ROA | стр.3/стр.7 | 1,11 | 1,01 | -0,10 | |
| 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | ROCA | стр.3/стр.8 | 1,56 | 1,28 | -0,28 | |
| 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | ROE | стр.6/стр.9 | 0,70 | 0,43 | -0,27 | |
| 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | ROIC | стр.4/(стр.9+стр.10) | 1,08 | 1,91 | 0,83 | |
| 11.5. Рентабельность продаж, % | ROS | стр.3/стр.1 | 0,70 | 0,83 | 0,13 | |
| 11.6. Прибыльность продукции, % | стр.3/стр.2 | 2,28 | 4,81 | 2,53 |
Выводы:
· Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее.
· Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность собственного капитала также имеет отрицательное значение, что снижает инвестиционную привлекательность предприятия.
· Прибыльность продукции возросла за счет увеличения прибыли от реализации, то есть наша прибыль, которую мы получаем на один рубль затрат возросла по сравнению с прошлым годом.
Общие выводы по анализу предприятия
| № | Положительные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Прибыль от реализации продукции растет за счет роста выручки от реализации. | Было – 30186 Стало — 35421 |
| 2. | Стоимость имущества предприятия растет. | Было – 74274 Стало — 118023 |
| № | Отрицательные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Просроченная дебиторская задолженность выросла по сравнению с прошлым периодом. | Было – 32729 Стало — 35658 |
| 2. | Использование собственных активов не в полной мере (рентабельность активов уменьшается). | Было – 1,11 Стало – 1,01 |
| 3. | Операционный и финансовый циклы имеют продолжительность более 500 дней (то есть срок получения финансового результата очень большой). | Операц.цикл – 574,98 Финанс.цикл – 569,22 |
| 4. | Оборачиваемость запасов уменьшается, и также снижается себестоимость продукции (предполагаю это связано с пролеживанием запасов на складе) | Было запасов – 12244 Стало запасов — 48144 |
| 5. | Трехкомпонентный показатель показал, что предприятие зависит от заемных средств. | СОК = 0 ПК = 0 СИ = 0 |
| 6. | Снижение платежеспособности, потеря инвесторов (снижение быстрой ликвидности) | Было – 0,87 Стало – 0,69 |
Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. Чистая прибыль коммерческого банка Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды. Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет. Порядок расчета чистой прибыли коммерческого банка В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли. 1.
Прибыль банка
К этим расходам относятся:
- фонд оплаты труда и расходы на поиск персонала и повышение квалификации;
- отчисления по налогам;
- отчисления в фонды обязательного социального страхования;
- проценты по полученным в банках кредитах и выплата основного тела кредита.
Расходы предприятия Иногда ее называют чистым заработком или чистым доходом. Говоря простым языком, средства, которые остались на расчетном счету организации после выплаты всех обязательных платежей, и являются его чистой прибылью. Пример из практики Чтобы на примере разобрать понятие, возьмем гипотетическую фирму «Облако».
За месяц ей было реализовано от всех видов деятельности товаров и услуг на 10 тыс. рублей. Это валовой доход.
- На производство товаров и услуг были израсходованы средства в сумме 3000 руб.
Что такое чистая прибыль
Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами. Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.
Чистая прибыль банка
Важно
Экономический анализ говорит о том, что чем больше производит компания, тем меньше себестоимость одной единицы продукции. Однако чем больше производится товаров и услуг, тем сложнее организовать сбыт в связи с насыщением рынка. Когда прогноз сигнализирует о росте экономики, производитель стремится увеличить количество выпускаемого товара и нарастить производственные мощности.
Делается это в расчете на увеличение спроса.
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
Естественно, что чем меньше предприятие, тем больше вероятность, что мелкие случайности приведут его экономические показатели к минусу. Что делать и как изменить положение? От чего зависит чистая прибыль В экономическом анализе деятельности фирмы показатель чистой прибыли говорит о том, убыточно предприятие или прибыльно. В том случае, если она положительная, компанию называют прибыльной.
В противном случае – убыточной. Для расчета чистой прибыли необходимо вычесть все издержки и налоги предприятия из общей прибыли за определенный период. Как следует из формулы расчета, для повышения прибыльности необходимо либо увеличить валовой доход, либо снизить издержки.
ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
В зависимости от рыночной ситуации менеджмент принимает решение о стратегии дальнейшего развития.
Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выбудет путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. В случае если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат — прибыль. Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.
Инфо
Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка. Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результатытрадиционно отрицательны, т.е.
убыточны. Стоит заметить, что они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.
Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.
По РСБУ прибыль можно рассчитать по 101 форме. Также банки ежеквартально составляют 102-ю форму отчетности под названием Отчет о прибылях и убытках. Там подробно описаны доходы и расходы банка с начала года. Основные составляющие финансового результата – чистый процентный и чистый операционный доход.
Кроме того, в расчет финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.
Для этого исследуются Четыре показателя:
- Динамика объема продаж за отчетный период;
- Влияние ассортимента на уровень доходов;
- Динамика себестоимости;
- Изменение цены на проданную продукцию или услугу.
В результате аналитической работы выясняется, в какой из части цепочки происходят негативные или позитивные изменения, происходит поиск путей сокращения издержек или наращивания доходности. Статистический анализ Для поиска факторов, которые влияют на прибыльность, изучается соотношение по годам, месяцам или другим временным интервалам расходных и доходных частей производственно-сбытовой цепочки. На основании динамики каждого из этих показателей строится математическая модель.
Рентабельность Ключевой показатель эффективности деятельности. Рассчитывается как соотношение валовой прибыли к затратам компании (Profit Margin).
Что означает отрицательная чистая прибыль в банке
Они включают в себя:
- проведение акций по привлечению новых клиентов и повышению узнаваемости бренда;
- поиск новых ниш и увеличение ассортимента продукции и услуг;
- выход на новые территориальные рынки, развитие дилерской сети.
Стратегия экономии В кризисной ситуации организации наоборот, стремятся всеми силами сократить издержки. За счет оптимизации производства, сокращения программ развития и фонда оплаты труда. Происходит сокращение персонала, замораживаются программы развития.
Кроме того, возможны следующие шаги:
- переход в более низкую или высокую ценовую категорию;
- сокращение производства;
- уменьшение складских запасов;
- отказ от кредитования в ущерб модернизации и развития.
Так, во время кризисного 2015 года в России предприятия на 10% снизили инвестиции в модернизацию собственного производства.
При анализе экономической деятельности предприятия чистая прибыль занимает ключевое место. Во всех финансовых отчетах она отражается в последней строке, и показывает действительное положение дел в организации. Поэтому в иностранной бухгалтерии ее иногда называют «bottom line» — нижняя строка.
- Что такое чистая прибыль
- От чего зависит чистая прибыль
- Стратегия экономии
- Этапы развития
- Методы анализа
- Факторный анализ
- Статистический анализ
- Рентабельность
Что такое чистая прибыль Ответ на вопрос, что такое чистая прибыль это прибыль, которая остается после вычета из валового дохода всех расходов, которые осуществила организация в текущем календарном периоде.
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.
Основные показатели рентабельности:
· Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
· Рентабельность собственного капитала — отношение прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
· Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
· Рентабельность продукции — отношение всей полученной прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.
· Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
· Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Отчетный год | |||
| На начало года | На конец года | Изменение на год (+,–) | ||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. | Qр | 118 468 | 144 482 | 26 014 | ||
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб. | СQp | 36 066 | 24 856 | -11 210 | ||
| 3. Прибыль от реализации, руб. | ПQp | 82 402 | 119 626 | 37 224 | ||
| 4. Прибыль отчетного года, руб. | По. г. | 29 438 | 31 611 | 2 173 | ||
| 5. Налог на прибыль, руб. | Нпр | |||||
6.
3. Анализ показателей рентабельностиЧистая прибыль, руб. |
Пчист | 22 207 | 23 613 | 1 406 | ||
| 7. Стоимость активов, руб. | А | 43 749 | ||||
| 8. Стоимость оборотных активов, руб. | Аоб | 40 679 | ||||
| 9. Собственный капитал, руб. | Ксоб | |||||
| 10. Долгосрочные обязательства, руб. | Ко. долг | |||||
| 11. Показатели рентабельности | ||||||
| 11.1. Рентабельность активов, % | ROA | стр.3/стр.7 | 1,11 | 1,01 | -0,10 | |
| 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | ROCA | стр.3/стр.8 | 1,56 | 1,28 | -0,28 | |
| 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | ROE | стр.6/стр.9 | 0,70 | 0,43 | -0,27 | |
| 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | ROIC | стр.4/(стр.9+стр.10) | 1,08 | 1,91 | 0,83 | |
| 11.5. Рентабельность продаж, % | ROS | стр.3/стр.1 | 0,70 | 0,83 | 0,13 | |
| 11.6. Прибыльность продукции, % | стр.3/стр.2 | 2,28 | 4,81 | 2,53 |
Выводы:
· Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее.
· Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность собственного капитала также имеет отрицательное значение, что снижает инвестиционную привлекательность предприятия.
· Прибыльность продукции возросла за счет увеличения прибыли от реализации, то есть наша прибыль, которую мы получаем на один рубль затрат возросла по сравнению с прошлым годом.
Общие выводы по анализу предприятия
| № | Положительные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Прибыль от реализации продукции растет за счет роста выручки от реализации. | Было – 30186 Стало — 35421 |
| 2. | Стоимость имущества предприятия растет. | Было – 74274 Стало — 118023 |
| № | Отрицательные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Просроченная дебиторская задолженность выросла по сравнению с прошлым периодом. | Было – 32729 Стало — 35658 |
| 2. | Использование собственных активов не в полной мере (рентабельность активов уменьшается). | Было – 1,11 Стало – 1,01 |
| 3. | Операционный и финансовый циклы имеют продолжительность более 500 дней (то есть срок получения финансового результата очень большой). | Операц.цикл – 574,98 Финанс.цикл – 569,22 |
| 4. | Оборачиваемость запасов уменьшается, и также снижается себестоимость продукции (предполагаю это связано с пролеживанием запасов на складе) | Было запасов – 12244 Стало запасов — 48144 |
| 5. | Трехкомпонентный показатель показал, что предприятие зависит от заемных средств. | СОК = 0 ПК = 0 СИ = 0 |
| 6. | Снижение платежеспособности, потеря инвесторов (снижение быстрой ликвидности) | Было – 0,87 Стало – 0,69 |
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.
Основные показатели рентабельности:
· Общая рентабельность — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
· Рентабельность собственного капитала — отношение прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
· Рентабельность активов — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Используется при расчете одного из важнейших финансовых показателей — финансового рычага.
· Рентабельность продукции — отношение всей полученной прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.
· Рентабельность конкретного изделия — отношение прибыли от реализации изделия к полной себестоимости изделия. Этот показатель очень важен для принятия решений по управлению производством. Он показывает степень рентабельности производимого изделия. Учитывая, что цель предпринимательской деятельности — получение максимальной прибыли, предприятие после анализа рентабельности изделия должно принять решение — избавиться от убыточных и малорентабельных изделий и увеличить выпуск высокорентабельных видов продукции.
· Рентабельность оборота — отношение прибыль к валовой выручке.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Отчетный год | |||
| На начало года | На конец года | Изменение на год (+,–) | ||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. | Qр | 118 468 | 144 482 | 26 014 | ||
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб. | СQp | 36 066 | 24 856 | -11 210 | ||
| 3. Прибыль от реализации, руб. | ПQp | 82 402 | 119 626 | 37 224 | ||
| 4. Прибыль отчетного года, руб. | По.
Совет 1: Что такое отрицательная рентабельностьг. |
29 438 | 31 611 | 2 173 | ||
| 5. Налог на прибыль, руб. | Нпр | |||||
| 6. Чистая прибыль, руб. | Пчист | 22 207 | 23 613 | 1 406 | ||
| 7. Стоимость активов, руб. | А | 43 749 | ||||
| 8. Стоимость оборотных активов, руб. | Аоб | 40 679 | ||||
| 9. Собственный капитал, руб. | Ксоб | |||||
| 10. Долгосрочные обязательства, руб. | Ко. долг | |||||
| 11. Показатели рентабельности | ||||||
| 11.1. Рентабельность активов, % | ROA | стр.3/стр.7 | 1,11 | 1,01 | -0,10 | |
| 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | ROCA | стр.3/стр.8 | 1,56 | 1,28 | -0,28 | |
| 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | ROE | стр.6/стр.9 | 0,70 | 0,43 | -0,27 | |
| 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | ROIC | стр.4/(стр.9+стр.10) | 1,08 | 1,91 | 0,83 | |
| 11.5. Рентабельность продаж, % | ROS | стр.3/стр.1 | 0,70 | 0,83 | 0,13 | |
| 11.6. Прибыльность продукции, % | стр.3/стр.2 | 2,28 | 4,81 | 2,53 |
Выводы:
· Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее.
· Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Рентабельность собственного капитала также имеет отрицательное значение, что снижает инвестиционную привлекательность предприятия.
· Прибыльность продукции возросла за счет увеличения прибыли от реализации, то есть наша прибыль, которую мы получаем на один рубль затрат возросла по сравнению с прошлым годом.
Общие выводы по анализу предприятия
| № | Положительные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Прибыль от реализации продукции растет за счет роста выручки от реализации. | Было – 30186 Стало — 35421 |
| 2. | Стоимость имущества предприятия растет. | Было – 74274 Стало — 118023 |
| № | Отрицательные стороны деятельности фирмы | Обоснование |
| 1. | Просроченная дебиторская задолженность выросла по сравнению с прошлым периодом. | Было – 32729 Стало — 35658 |
| 2. | Использование собственных активов не в полной мере (рентабельность активов уменьшается). | Было – 1,11 Стало – 1,01 |
| 3. | Операционный и финансовый циклы имеют продолжительность более 500 дней (то есть срок получения финансового результата очень большой). | Операц.цикл – 574,98 Финанс.цикл – 569,22 |
| 4. | Оборачиваемость запасов уменьшается, и также снижается себестоимость продукции (предполагаю это связано с пролеживанием запасов на складе) | Было запасов – 12244 Стало запасов — 48144 |
| 5. | Трехкомпонентный показатель показал, что предприятие зависит от заемных средств. | СОК = 0 ПК = 0 СИ = 0 |
| 6. | Снижение платежеспособности, потеря инвесторов (снижение быстрой ликвидности) | Было – 0,87 Стало – 0,69 |
