Налог на дачу

Главная — Статьи

Налог на имущество в отношении дачных построек

Комментарий к п. 60 ст. 2 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объекты (Пункт 1 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартиру, комнату);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленных (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016)):

• для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;
• индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участках (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016)).

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово "дом"? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Изменения в НК в отношении "домов нежилого назначения" и "садовых домов"
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединениях (Статья 19 Закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ). Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию "жилой дом" они, как правило, не отвечают.
В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: "садовый дом", "нежилой дом", "дом нежилого назначения". Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.
Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово "дом", то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС России, выпущенном еще до принятия этой поправки (Письмо ФНС России от 17.11.2016 N БС-4-21/21769@).

Как рассчитать налог на дачу

В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин "нежилой дом". Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества (Утверждена Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447). В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика "нежилой".

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.) И-инвентаризационная стоимость К-кадастровая стоимость		Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
Жилые дома <1>; 50:17:0030720:126; ОКТМО 47645416; код ИФНС 5036 132515, МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Орехово-Зуевский р-н, Быково д., Заря снт, 25
	К <2>	178 592.00

<1> Посмотрите, как именуется ваш дом:

• если жилым домом — то вам рассчитывали налог на имущество правильно;
• если по-другому — возможно, у вас возникла переплата по налогу.

<2> Проверьте, как вам рассчитывают налог: под наименованием объекта стоит буква "К" (кадастровая стоимость) или "И" (инвентаризационная).

Как изменения повлияли на уплату налога на имущество

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как "иное строение", а не как "жилой дом".

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие		Иное строение	Жилой дом
Ставка налога на имущество	Инвентаризационная стоимость	До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%. Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно. Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно. Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлятор (Пункт 4 ст. 406 НК РФ)
	Кадастровая стоимость (Пункт 2 ст. 406 НК РФ)	Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%. Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%	До 0,1% независимо от площади. На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза (Пункт 3 ст. 406 НК РФ)
Налоговая база	Инвентаризационная стоимость	Стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор (Статья 404 НК РФ)
	Кадастровая стоимость	Стоимость строения (Пункт 1 ст. 403 НК РФ)	Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ)
Льготы	Инвентаризационная стоимость	Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ)	Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II группы) (Подпункты 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ)

Если считают по инвентаризационной стоимости

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки "инвентаризационного" налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статуса.

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налога (Подпункт 15 п. 1 ст. 407 НК Р). При переходе вашего дома в статус "жилого" вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значения).

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют "кадастровый" налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается "кадастровым" налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, "кадастровые" ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Внимание!Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственности (Статья 400 НК РФ).

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Как пересчитать налог

Поправка введена задним числом — с 2015 г. А налог за этот период уже уплачен (срок уплаты истек 1 декабря 2016 г. (Пункт 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; п. 1 ст. 409 НК РФ)).

Сразу скажем, что если вы потеряли право на льготу по "иному строению", то доплачивать ничего не нужно. Поправки в НК, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют (Пункт 2 ст. 5 НК РФ).

А вот если перерасчет будет в вашу пользу, то можно направить заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости или через личный кабинет, после чего сумма налога за 2015 г. будет пересчитана. Так советуют сделать в ФНС (Информация ФНС России от 02.12.2016). Но если вам не к спеху, то можно подождать, когда налоговый орган зачтет переплату сам. Это нам разъяснил и специалист Минфина.

Перерасчет налога на имущество в отношении дачных строений
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Поскольку дома и жилые строения, возведенные на садовых и дачных участках, приравнены к жилым домам, то на них должны распространяться налоговые ставки, вычеты и льготы, установленные для жилых домов.
Если в отношении такого дома (строения) налог был уплачен в большем размере, чем если бы он считался жилым, то налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Сам налоговый орган зачтет излишне уплаченную сумму налога только при расчете налога за следующий налоговый период.

К сведению. Перечень регионов, перешедших с 01.01.2015 на кадастровый налог, можно посмотреть на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Налог на имущество физических лиц 2016 -> Посмотреть перечень регионов.

* * *

Так что вы вполне можете подождать налоговое уведомление за 2016 г. — возможно, налоговики учтут переплату сами (Пункты 1, 3, 5, 6 ст. 78 НК РФ). Если этого не произойдет, то обратиться в налоговый орган за перерасчетом вы сможете и потом. Главное, чтобы с момента уплаты налога прошло не более 3 лет (Пункт 7 ст. 78 НК РФ).

Ну а если у вас возникло право на льготу по "дому", то нужно подать в любую инспекцию по вашему выбору заявление по установленной форме и подтверждающий льготу документ (к примеру, пенсионное удостоверение) (Пункт 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@).

Февраль 2017 г.

Налог на имущество

Налог будет рассчитываться так: из кадастровой стоимости будет вычитаться налоговый вычет (о нем чуть ниже), затем получившаяся сумма умножается на коэффициент 0,8 и на налоговую ставку (обычно это 0,1% от стоимости жилья). Теперь обо всем по порядку:

1. Если говорить о налоговом вычете, то государство позволяет оплачивать налог не за все квадратные метры, а оставляет нам некий минимум, за который налог платить не нужно. Для комнаты это 10 квадратных метров, для квартиры — 20 метров, для частного дома — 50 метров. То есть, если ваша квартира имеет площадь 56 “квадратов”, налог будет начислен на 56-20=36 квадратных метров.

Через год налог на дома и дачи может вырасти в 125 раз

Внимание

Эксперты изучат ваши обстоятельства и детали дела, после чего подскажут, как рассчитать налог на собственность, что говорит новый закон о правилах уплаты сборов, как узнать, есть ли за вами налоговая задолженность в ФНС в 2018 году, и что с ней делать и т.

д. Онлайн услуги сэкономят ваше время и личные ресурсы.

Налог на дачный дом – вся актуальная информация

До 1 декабря 2018 года россиянам необходимо заплатить традиционный налог на имущество Поэтому и появилось решение, что базой налогообложения имущества станет кадастровая стоимость.

Именно за счет этого новшества и увеличится сумма налога, которую ныне будет необходимо уплатить каждому россиянину в бюджет. Нередки случаи, когда квитанция на транспортный налог попросту не пришла налогоплательщику.

Не пришла квитанция на имущественный налог в 2018 году

Так, осенью 2016 года широкий резонанс вызвала информация о разработке законопроекта, предусматривающего пятикратное увеличение этого налога, но она так и не была реализована. Чиновники остановились на увеличении в два раза. Ещё одной инициативой было предложение передать регионам право самостоятельно решать, пересматривать или нет кадастровую оценку объектов недвижимости, и как часто это делать. Такое нововведение могло бы спровоцировать существенный рост налога для граждан, ведь в условиях финансового кризиса региональные власти вряд ли бы отказались от такой возможности пополнить бюджет.
Но и это предложение осталось нереализованным. Возможно, не последнюю роль сыграли массовые жалобы от владельцев недвижимости на новый расчёт налогов исходя из кадастровой стоимости. Так, ноябрь прошлого года отметился большими очередями в том числе и в ИФНС №22 в Одинцово.

Почему не пришел налог за дачу в 2018 году

Владельцы подмосковных домов, не поставленных на кадастровый учёт, с 2018 года будут платить земельный налог в двойном размере. Об этом сообщил министр имущественных отношений Московской области Андрей АВЕРКИЕВ: Начиная с 2018 года жители Подмосковья, дома которых не поставлены на кадастровый учет, будут платить земельный налог с коэффициентом два, то есть в двойном размере. Собственники сами могут выбрать — платить два раза за землю, либо платить за землю и за дом.

Он добавил, что в неделю ведомство получает порядка 100 жалоб на кадастровую оценку земельных участков. В 50% случаев жалобу удовлетворяют, при этом проводится проверка на предмет попыток сократить размер налогового платежа: Люди часто хитрят, чтобы сократить размер налогового платежа. Когда мы выявляем хитрость — мы отказываем.

Не пришли налоги за 2018 год

Правительством России принято решение об изменении в налоге на дом для физических лиц в 2018 году. Обновленный порядок налогообложения реализовывается в пять этапов. Чтобы протестировать новую схему, были выборочно отобраны регионы страны, которые перешли с этого года на усовершенствованную систему налогообложения.

Граждане остальных регионов получают платежки и производят позже оплату налога. Оглавление

• Какие изменения в 2018 году
• Суть реформы налогообложения
• Какие предусмотрены льготы
• Вычеты по налогу физическим лицам на недвижимость
• Налог на доход физических лиц и сделки с недвижимостью

Какие изменения в 2018 году Основным отличием обновленной системы налогообложения является то, что при вычете налога на дом теперь будет использоваться кадастровая стоимость вместо инвентаризационной стоимости имущества.

Оплата налога на на частный дом

Инфо

Призван ли данный закон пустить нас по миру или же он преследует далеко идущие планы по дальнейшему улучшению экономики страны и благосостояния граждан? Наша цель — расставить все точки на «И» и понять, чего в реальности ожидать от налога на недвижимость в 2018 году. Новый налог: основные положения Стоит ли говорить, что споров по поводу обновлений в системе налогообложения было достаточно много. Так, по мнению одних экспертов новый налог резко увеличит поступления в столичный бюджет, на что другие утверждают – нововведение неминуемо подтолкнет к увеличению давления на российских налогоплательщиков как минимум в 5 раз.Как бы там ни было, но с 1 января 2018 года начнет действовать дополнение к федеральному закону Налогового кодекса — 33-я глава, утвержденная Государственной Думой РФ.

Налог на недвижимость в 2018 году: чего ждать россиянам

Суть реформы налогообложения В Налоговом кодексе РФ инновации, которые касаются налогообложения недвижимости и вступили в юридическое действие с января 2015 года, предусматривают переходный период в 5 лет. На протяжении этого времени предусмотрено поэтапное повышение налогообложения за год в размере 20%. По оцениванию ФНС, будет сдерживаться рост налоговых платежей понижающими коэффициентами.
Время, которое дали на адаптацию, связано с тем, что имеется весьма значительная разница между кадастровым оцениванием и инвентаризационной стоимостью жилой недвижимости. Есть увеличение количества сделок, где продажная сумма квартиры указывается в сумме меньше 1 миллиона рублей, это происходит сейчас в 50% случаев.

403 forbidden

Что такое кадастровая стоимость объекта

• 8 Когда должен прийти налог за квартиру в 2018 году
• 9 Налог на недвижимость вырос вдвое: сколько заплатят украинцы
• 10 Налог на недвижимость вырос вдвое: сколько заплатят украинцы

Почему в оплату налога за имущество 2018 год включили Отметим, что налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика.

Почему не пришел налог на квартиру в 2018 году

Известно, что подобной формулой пользуются уже 28 регионов страны. Содержание:

• Почему в 2018 году пришел большой налог на имущество
• Виды налогов на дачу, расчет и оплата, предусмотренные льготы
• Надо ли платить налог на дачу?
• Не приходит налог на дачу
• Liveinternetliveinternet

Почему в 2018 году пришел большой налог на имущество Внимание Изменению могут подвергаться такие нюансы, как:

• порядок расчета налога;
• обязательства по уплате налогов, в том числе в процессе купли-продажи;
• получение налоговых вычетов.

Также изменению может подвергаться и список категорий лиц, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты налога на дачу.

Внимание!

Важно Отслеживанием того, дошло ли посланное уведомление до адресата, налоговая служба не занимается. Повторное уведомление также не отсылается. Единственный способ получить платёжную квитанцию вовремя – обратиться за ней в налоговую инспекцию. Это советуют сделать также и сотрудники налоговых органов.

Главная — Статьи

Налог на имущество в отношении дачных построек

Комментарий к п. 60 ст. 2 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объекты (Пункт 1 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартиру, комнату);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленных (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016)):

• для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;
• индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участках (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016)).

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово "дом"? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Изменения в НК в отношении "домов нежилого назначения" и "садовых домов"
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединениях (Статья 19 Закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ). Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию "жилой дом" они, как правило, не отвечают.
В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: "садовый дом", "нежилой дом", "дом нежилого назначения". Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.
Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово "дом", то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС России, выпущенном еще до принятия этой поправки (Письмо ФНС России от 17.11.2016 N БС-4-21/21769@). В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин "нежилой дом". Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества (Утверждена Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447). В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика "нежилой".

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.) И-инвентаризационная стоимость К-кадастровая стоимость		Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
Жилые дома <1>; 50:17:0030720:126; ОКТМО 47645416; код ИФНС 5036 132515, МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Орехово-Зуевский р-н, Быково д., Заря снт, 25
	К <2>	178 592.00

<1> Посмотрите, как именуется ваш дом:

• если жилым домом — то вам рассчитывали налог на имущество правильно;
• если по-другому — возможно, у вас возникла переплата по налогу.

<2> Проверьте, как вам рассчитывают налог: под наименованием объекта стоит буква "К" (кадастровая стоимость) или "И" (инвентаризационная).

Как изменения повлияли на уплату налога на имущество

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как "иное строение", а не как "жилой дом".

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие		Иное строение	Жилой дом
Ставка налога на имущество	Инвентаризационная стоимость	До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%. Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно. Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно. Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлятор (Пункт 4 ст. 406 НК РФ)
	Кадастровая стоимость (Пункт 2 ст. 406 НК РФ)	Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%. Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%	До 0,1% независимо от площади. На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза (Пункт 3 ст. 406 НК РФ)
Налоговая база	Инвентаризационная стоимость	Стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор (Статья 404 НК РФ)
	Кадастровая стоимость	Стоимость строения (Пункт 1 ст. 403 НК РФ)	Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ)
Льготы	Инвентаризационная стоимость	Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ)	Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II группы) (Подпункты 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ)

Если считают по инвентаризационной стоимости

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки "инвентаризационного" налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статуса.

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налога (Подпункт 15 п. 1 ст. 407 НК Р). При переходе вашего дома в статус "жилого" вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значения).

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют "кадастровый" налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п.

Как рассчитать налог на дачный дом

1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается "кадастровым" налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, "кадастровые" ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Внимание!Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственности (Статья 400 НК РФ).

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Как пересчитать налог

Поправка введена задним числом — с 2015 г. А налог за этот период уже уплачен (срок уплаты истек 1 декабря 2016 г. (Пункт 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; п. 1 ст. 409 НК РФ)).

Сразу скажем, что если вы потеряли право на льготу по "иному строению", то доплачивать ничего не нужно. Поправки в НК, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют (Пункт 2 ст. 5 НК РФ).

А вот если перерасчет будет в вашу пользу, то можно направить заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости или через личный кабинет, после чего сумма налога за 2015 г. будет пересчитана. Так советуют сделать в ФНС (Информация ФНС России от 02.12.2016). Но если вам не к спеху, то можно подождать, когда налоговый орган зачтет переплату сам. Это нам разъяснил и специалист Минфина.

Перерасчет налога на имущество в отношении дачных строений
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Поскольку дома и жилые строения, возведенные на садовых и дачных участках, приравнены к жилым домам, то на них должны распространяться налоговые ставки, вычеты и льготы, установленные для жилых домов.
Если в отношении такого дома (строения) налог был уплачен в большем размере, чем если бы он считался жилым, то налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Сам налоговый орган зачтет излишне уплаченную сумму налога только при расчете налога за следующий налоговый период.

К сведению. Перечень регионов, перешедших с 01.01.2015 на кадастровый налог, можно посмотреть на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Налог на имущество физических лиц 2016 -> Посмотреть перечень регионов.

* * *

Так что вы вполне можете подождать налоговое уведомление за 2016 г. — возможно, налоговики учтут переплату сами (Пункты 1, 3, 5, 6 ст. 78 НК РФ). Если этого не произойдет, то обратиться в налоговый орган за перерасчетом вы сможете и потом. Главное, чтобы с момента уплаты налога прошло не более 3 лет (Пункт 7 ст. 78 НК РФ).

Ну а если у вас возникло право на льготу по "дому", то нужно подать в любую инспекцию по вашему выбору заявление по установленной форме и подтверждающий льготу документ (к примеру, пенсионное удостоверение) (Пункт 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@).

Февраль 2017 г.

Налог на имущество

Здравствуйте, дорогой читатель блога Советы риэлтора!

У нас в городе и в пригороде много дачных участков. Особенно ценятся участки, расположенные вблизи реки Волга. Дачников много и всех интересуют вопросы налогов, которые надо платить, в частности, налог на дачный участок или налог на землю.

Налог на дачный участок платят те, у кого оформлено право собственности, то есть те, кто может владеть, пользоваться и распоряжаться участком по своему усмотрению, это право подтверждается пакетом правоустанавливающих документов на участок.

Также налог на дачный участок платят при пожизненном наследуемом владении (ПНВ).

Оплата налога на дачный дом в 2018 году: нововведения

Такие участки оформлялись практически повсеместно до 1992 года, а после 1996 года эта форма была упразднена.

 Платится также налог на дачный участок, находящийся в бессрочном или постоянном пользовании (БП). Сейчас такие участки могут быть либо выкуплены по льготным расценкам, либо оформлены в аренду на самый длительный срок (49 лет).

Сумму налога вам посчитают ваши местные налоговые органы и пришлют обязательное уведомление, в котором эта сумма указана и указаны сроки оплаты налога.

Кроме того, существует налог на земельные участки, которые принадлежат самому садовому товариществу, и являются участками общего пользования (дороги и т.п.). Такой налог оплачивает само товарищество как юридическое лицо, но по факту этот налог не очень большой. Здесь есть нюанс: если ваше товарищество некоммерческое, то общее имущество находится в общедолевой собственности всех садоводов, а не самого товарищества.

При уплате земельного налога на дачный участок для определенных групп граждан даны льготы при определении налоговой базы:

— участникам ВОВ и других военных действий;

— Героям СССР, РФ, Соцтруда, кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы;

— инвалидам 1 и 2 группы;

— чернобыльцам и другим лицам, подвергшимся воздействию радиации;

— некоторым другим категориям, которые указаны в ст. 391 НК РФ.

Обратите внимание, пенсионеры налог на землю оплачивают.

Если вы относитесь к той группе людей, которой положены льготы по налогу на дачный участок, то вы должна сами предоставить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие это.

data-yashareType="button" data-yashareQuickServices="vkontakte,facebook,twitter,odnoklassniki,moimir,moikrug,gplus"

>

Главная — Статьи

Налог на имущество в отношении дачных построек

Комментарий к п. 60 ст. 2 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объекты (Пункт 1 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартиру, комнату);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленных (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016)):

• для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;
• индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участках (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016)).

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово "дом"? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Изменения в НК в отношении "домов нежилого назначения" и "садовых домов"
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединениях (Статья 19 Закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ). Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию "жилой дом" они, как правило, не отвечают.
В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: "садовый дом", "нежилой дом", "дом нежилого назначения". Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.
Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово "дом", то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС России, выпущенном еще до принятия этой поправки (Письмо ФНС России от 17.11.2016 N БС-4-21/21769@).

Надо ли платить налог на дачу?

В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин "нежилой дом". Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества (Утверждена Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447). В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика "нежилой".

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.) И-инвентаризационная стоимость К-кадастровая стоимость		Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
Жилые дома <1>; 50:17:0030720:126; ОКТМО 47645416; код ИФНС 5036 132515, МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Орехово-Зуевский р-н, Быково д., Заря снт, 25
	К <2>	178 592.00

<1> Посмотрите, как именуется ваш дом:

• если жилым домом — то вам рассчитывали налог на имущество правильно;
• если по-другому — возможно, у вас возникла переплата по налогу.

<2> Проверьте, как вам рассчитывают налог: под наименованием объекта стоит буква "К" (кадастровая стоимость) или "И" (инвентаризационная).

Как изменения повлияли на уплату налога на имущество

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как "иное строение", а не как "жилой дом".

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие		Иное строение	Жилой дом
Ставка налога на имущество	Инвентаризационная стоимость	До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%. Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно. Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно. Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлятор (Пункт 4 ст. 406 НК РФ)
	Кадастровая стоимость (Пункт 2 ст. 406 НК РФ)	Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%. Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%	До 0,1% независимо от площади. На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза (Пункт 3 ст. 406 НК РФ)
Налоговая база	Инвентаризационная стоимость	Стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор (Статья 404 НК РФ)
	Кадастровая стоимость	Стоимость строения (Пункт 1 ст. 403 НК РФ)	Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ)
Льготы	Инвентаризационная стоимость	Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ)	Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II группы) (Подпункты 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ)

Если считают по инвентаризационной стоимости

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки "инвентаризационного" налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статуса.

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налога (Подпункт 15 п. 1 ст. 407 НК Р). При переходе вашего дома в статус "жилого" вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значения).

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют "кадастровый" налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается "кадастровым" налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, "кадастровые" ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Внимание!Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственности (Статья 400 НК РФ).

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Как пересчитать налог

Поправка введена задним числом — с 2015 г. А налог за этот период уже уплачен (срок уплаты истек 1 декабря 2016 г. (Пункт 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; п. 1 ст. 409 НК РФ)).

Сразу скажем, что если вы потеряли право на льготу по "иному строению", то доплачивать ничего не нужно. Поправки в НК, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют (Пункт 2 ст. 5 НК РФ).

А вот если перерасчет будет в вашу пользу, то можно направить заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости или через личный кабинет, после чего сумма налога за 2015 г. будет пересчитана. Так советуют сделать в ФНС (Информация ФНС России от 02.12.2016). Но если вам не к спеху, то можно подождать, когда налоговый орган зачтет переплату сам. Это нам разъяснил и специалист Минфина.

Перерасчет налога на имущество в отношении дачных строений
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Поскольку дома и жилые строения, возведенные на садовых и дачных участках, приравнены к жилым домам, то на них должны распространяться налоговые ставки, вычеты и льготы, установленные для жилых домов.
Если в отношении такого дома (строения) налог был уплачен в большем размере, чем если бы он считался жилым, то налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Сам налоговый орган зачтет излишне уплаченную сумму налога только при расчете налога за следующий налоговый период.

К сведению. Перечень регионов, перешедших с 01.01.2015 на кадастровый налог, можно посмотреть на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Налог на имущество физических лиц 2016 -> Посмотреть перечень регионов.

* * *

Так что вы вполне можете подождать налоговое уведомление за 2016 г. — возможно, налоговики учтут переплату сами (Пункты 1, 3, 5, 6 ст. 78 НК РФ). Если этого не произойдет, то обратиться в налоговый орган за перерасчетом вы сможете и потом. Главное, чтобы с момента уплаты налога прошло не более 3 лет (Пункт 7 ст. 78 НК РФ).

Ну а если у вас возникло право на льготу по "дому", то нужно подать в любую инспекцию по вашему выбору заявление по установленной форме и подтверждающий льготу документ (к примеру, пенсионное удостоверение) (Пункт 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@).

Февраль 2017 г.

Налог на имущество