Индивидуальный предприниматель

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2018 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году — виды и какую выбрать

за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2018 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

• 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
• 11 000 руб. — страховые взносы (пенсионные — 22%);
• 2 550 руб — страховые взносы (медицинские — 5,1%);
• 1 450 руб. — страховые взносы (соцстрах — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

• 301 руб. — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да! у предпринимателей есть и такая льгота — подробнее здесь
• 2 212 руб. 08 коп. — страховые взносы (пенсионные);
• 486 руб. 67 коп. — страховые взносы (медицинские);
• 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 301 + 2 212,08 + 486,67 = 3 000 руб. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП — 1С Предприниматель.

Какую форму регистрации выбрать? 

ИП или ООО — сравнение: преимущества и недостатки обоих видов 

ЛПХ или КФХ — сравнение: преимущества и недостатки обоих видов

При открытии своего дела часто возникает вопрос выбора организационно-правовой формы для будущего бизнеса. Российское законодательство предоставляет большой спектр организационно-правовых форм для юридических лиц (Хозяйственные товарищества и общества, Крестьянские (фермерские) хозяйства, Общества с ограниченной ответственностью, Общества с дополнительной ответственностью, Акционерные общества). Кроме того, можно осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации юридического лица, встав на учет в качестве предпринимателя без образования юридического лица (ПБОЮЛ), чаще такую форму называют индивидуальный предприниматель (ИП).

В настоящее время в России самые востребованные формы юридических лиц это Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), их мы и сравним в этом обзоре.

Разница между ООО и ИП действительно существенная и отличия начинаются с момента регистрации. Регистрировать ООО существенно сложнее чем ИП, для открытия ООО понадобится подготовить пакет учредительных документов (устав общества с ограниченной ответственностью, протокол общего собрания учредителей либо решение единственного учредителя), подтверждение оплаты государственной пошлины, справку из банка подтверждающую внесение уставного капитала общества, в случае внесение уставного капитала имуществом – акт приема-передачи имущества в уставной капитал общества, в случае если имущество, вносимое в уставной капитал стоит более 20000 рублей – заключение независимого оценщика, заявление по форме Р11001. Для регистрации ИП понадобится лишь заявление по форме Р21001 и подтверждение факта оплаты государственной пошлины. Немаловажно то что при регистрации ООО можно выбрать название, ИП же называется по Ф.И.О. физического лица

Расходы на регистрацию ООО: 4000 руб. (госпошлина) + 800 руб. (услуги нотариуса) + 10000 руб. (минимальный размер уставного капитала, может быть внесен имуществом). Расходы на регистрацию ИП: 800 руб.

ИП: налоги и обязательные платежи

(госпошлина).

Существенным отличием является и то что участником ИП может быть только один человек, который впоследствии не сможет продать, подарить, передать по наследству, т.е. ИП не отчуждаемо от открывшего его человека. Участников ООО может быть от одного до пятидесяти человек (если участников становится больше ООО должно быть преобразовано в акционерное общество или производственный кооператив), кроме того доля в уставном капитале ООО может быть отчуждена (продана, подарена, оставлена по наследству), хотя это существенно увеличивает возможность рейдерского захвата.

Индивидуальному предпринимателю существенно проще работать с наличными денежными средствами, т.к. все денежные средства, находящиеся в обороте предпринимателя, являются его личными.

В тоже время, по своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом, участник же ООО отвечает лишь своей долей в уставном капитале.

Одним из неоспоримых преимуществ ИП является размер штрафов за нарушения налогового и административного законодательства, они на порядок ниже, чем у ООО.

ИП может использовать систему налогообложения – патент, недоступную для юридических лиц. Однако для ИП недоступны некоторые виды экономической деятельности.

Если индивидуальный предприниматель не использует наемный труд, то его отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования существенно меньше, чем у ООО, а взносы в Пенсионный фонд начисляются из расчета МРОТ. Кроме того, Индивидуальный предприниматель, в отличии от юридического лица, не обязан вести бухгалтерский учет.

Отразим вышеизложенное в таблице различий между ООО и ИП.

ИП	ООО
Регистрация
Госпошлина 800 рублей.	Госпошлина 4000 рублей.
Заявление по форме Р21001.	Пакет документов (устав, решение либо протокол общего собрания, оценка имущественного вклада либо справка из банка, заявление по форме Р11001)
Уставной капитал не требуется.	Уставной капитал не менее 10000 рублей.
Регистрируется по месту регистрации физического лица.	Регистрируется по месту нахождения офиса, возможна регистрация по месту жительства.
Правоспособность
Один участник, без возможности передать ИП другому лицу.	До 50 участников, с возможностью отчуждения своих долей другим лицам, возможность изменять и перераспределять доли в уставном капитале.
Нельзя открывать филиалы и дочерние юридические лица.	Возможность открытия филиалов и дочерних юридических лиц.
Невозможно преобразовать организационно-правовую форму.	Возможно преобразовать организационно-правовую форму.
Дееспособность
ИП не осуществлять следующие виды деятельности: производство алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголя(за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью ломбардов; туроператорской деятельностью.
Отчетность и налогообложение
Нет обязанности вести бухгалтерский учет (баланс и отчет о прибылях и убытках).	Обязанность вести бухгалтерский учет.
Если нет наемных работников ИП не обязан сдавать отчетность в ПФР РФ (при платеже фиксированного взноса) и ФСС РФ.	Сдается отчетность даже при отсутствии деятельности.
Предприниматель платит фиксированный платеж в пенсионный фонд — 20727,53 руб. (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%) + 1% от дохода выше 300 000 руб. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при отсутствии деятельности.	Отчисления в фонды платятся в зависимости от заработной платы работника. Участники ООО платят 9% с дивидендов.
Упрощенная кассовая дисциплина.	Обычная кассовая дисциплина.
Возможность использовать патентную систему налогообложения.
Правоспособность
Распоряжается денежными средствами по своему усмотрению.	Целевое расходование денежных средств.
Риски и ответственность
Отвечает всем имуществом	ООО отвечает всем своим имуществом, но участники отвечают лишь в рамках уставного капитала.
Опасность рейдерского захвата минимальна.	Опасность рейдерского захвата.
Низкие штрафы.	Обычные штрафы.
Прочее
	Выглядит престижнее
Не может выбирать название	Может выбрать название, в том числе на иностранном языке
Простая процедура ликвидации.	Обычная процедура ликвидации.

На основании сравнения ООО и ИП можно сделать вывод что выгоднее зарегистрировать ООО, ИП либо ООО и ИП.

Наши специалисты проконсультируют, подготовят документы и зарегистрируют ООО или ИП «под ключ».

Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач.

По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.

Это можно сделать одним из способов:

Отправьте Ваши вопросы или информацию о Вашем проекте, заявку на обратный звонок:

• с помощью формы "Задать вопрос сотруднику компании" в левой нижней части экрана;
• при помощи он-лайн формы;
• письмом на электронный адрес vr_cons@mail.ru

Позвоните нашим сотрудникам по телефонам:

• в Казани: +7 (843) 278-19-00, 278-18-00, +7 9655-848-224
• в Набережных Челнах: +7 (8552) 25-01-99, 53-49-39, +7 9631-249-303

Приходите к нам на консультацию (требуется предварительная запись):

• офис в Казани: ул. Островского,79, офис 212
• офис в Набережных Челнах: ул. Хасана Туфана, 12 (2/18), офис 1915 

Поделиться новостью

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2018 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2018 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

• 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
• 11 000 руб. — страховые взносы (пенсионные — 22%);
• 2 550 руб — страховые взносы (медицинские — 5,1%);
• 1 450 руб. — страховые взносы (соцстрах — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

• 301 руб. — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да! у предпринимателей есть и такая льгота — подробнее здесь
• 2 212 руб. 08 коп.
  

  ИП: налоги и обязательные платежи 2017

  — страховые взносы (пенсионные);

• 486 руб. 67 коп. — страховые взносы (медицинские);
• 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 301 + 2 212,08 + 486,67 = 3 000 руб. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП — 1С Предприниматель.

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2018 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2018 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель: всё об ИП, понятным языком

То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

• 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
• 11 000 руб. — страховые взносы (пенсионные — 22%);
• 2 550 руб — страховые взносы (медицинские — 5,1%);
• 1 450 руб. — страховые взносы (соцстрах — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

• 301 руб. — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да!

  у предпринимателей есть и такая льгота — подробнее здесь

• 2 212 руб. 08 коп. — страховые взносы (пенсионные);
• 486 руб. 67 коп. — страховые взносы (медицинские);
• 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 301 + 2 212,08 + 486,67 = 3 000 руб. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП — 1С Предприниматель.

1. Индивидуальные предприниматели как участники гражданских и налоговых отношений________________________________________3

2. Порядок исчисления авансов по налогу на доходы физических лиц________________________________________________________9

3. Порядок исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

Индивидуального предпринимателя налоги, права и обязанности

Декларирование доходов индивидуальных предпринимателей_____14

Список использованной литературы___________________________29

Индивидуальные предприниматели как участники гражданских и налоговых отношений

Индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ), а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (п. 2 ст. И Налогового кодекса РФ).

Предпринимательской называется самостоятельная деятельность лиц, направленная на получение прибыли. Перечислим основные признаки предпринимательской деятельности, предусмотренные статьей 2 Гражданского кодекса РФ:

· предпринимательская деятельность проводится на свой страх и риск;

· лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы;

· прибыль в ходе предпринимательской деятельности можно получать от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, предпринимательская деятельность — это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, для чего индивидуальному предпринимателю необходимо совершить ряд сделок, с целью получения прибыли. Если же совершается единичная сделка, то она не может быть квалифицирована как предпринимательская деятельность, даже если она принесла некую прибыль, поскольку такая сделка не носит систематического характера.

Помимо россиян в качестве индивидуальных предпринимателей могут зарегистрироваться и иностранные граждане, и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России.

Однако не всякий гражданин вправе заняться предпринимательской деятельностью. Необходимым условием является его дееспособность, возникающая в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

За несовершеннолетних, не достигших 14 лет, почти все сделки совершают от их имени родители, усыновители и опекуны (ст. 28 Гражданского кодекса РФ). Они же несут имущественную ответственность по сделкам малолетнего гражданина и за вред, причиненный ребенком. Ребенок может лишь распоряжаться карманными деньгами, заключать мелкие бытовые и безвозмездные сделки, извлекая из них некую выгоду.

С 14 лет ребенок уже самостоятельно несет материальную ответственность за те сделки, которые он совершает. Таким образом, на основании письменного согласия родителей, заверенного нотариально, подросток может заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью с 14 лет.

Полная дееспособность может наступить и до совершеннолетия. Гражданин, не достигший восемнадцатилетнего возраста, приобретает дееспособность в полном объеме при вступлении в брак (п. 2 ст. 21 Гражданского кодекса РФ). Хотя статьей 13 Семейного кодекса РФ брачный возраст установлен в 18 лет, однако при наличии уважительных причин в брак разрешается вступать лицам, достигшим лишь 16 лет. Следовательно, шестнадцатилетний подросток, вступивший в брак, становится полностью дееспособным.

Также полностью дееспособным будет признан несовершеннолетний, достигший 16 лет, и работающий по трудовому договору, в том числе по контракту, или занимающийся предпринимательской деятельностью с согласия родителей, попечителей или усыновителей (ст. 27 Гражданского кодекса РФ).

Однако может быть и так, что гражданин, уже давно достигший совершеннолетия, является недееспособным или ограниченно дееспособным, в частности вследствие психического расстройства, злоупотребления спиртными напитками и наркотическими средствами. Но и у таких граждан есть возможность заняться предпринимательской деятельностью, но только с согласия своих попечителей.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Предприниматель, нарушивший требования о регистрации, в отношении заключенных им при этом сделок не вправе ссылаться на то, что он не является предпринимателем (суд может применить к таким сделкам правила Гражданского кодекса РФ об обязательствах, связанных с предпринимательской деятельностью).

Решившись стать предпринимателем, помните, что в этом случае вы отвечаете по своим обязательствам всем принадлежащим вам имуществом. В первую очередь взыскание обращается на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте. Если денег нет или их недостаточно, то взыскание обращается на иное принадлежащее должнику имущество, за исключением имущества, на которое оно не может быть обращено (ст. 24 Гражданского кодекса РФ). Перечень такого имущества содержится в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ:

· квартира, дом (или их части), если для предпринимателя и членов его семьи это единственное пригодное для постоянного проживания помещение (исключение составляет имущество, выступающее предметом ипотеки, поскольку на него допускается обращение взыскания);

· земельные участки, на которых расположено имущество должника (квартира, дом или их части, являющиеся единственным пригодным для жилья помещением), а также участки, использование которых не связано с предпринимательской деятельностью. Исключение составляют земельные участки, выступающие предметом ипотеки, и на которые в соответствии с законодательством может быть обращено взыскание;

· предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), кроме драгоценностей и других предметов роскоши;

· имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом MPОТ;

· племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также хозяйственные строения и сооружения, корма, необходимые для их содержания;

· семена, необходимые для очередного посева;

· продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, также лиц, находящихся на его иждивении, а при их нетрудоспособности — шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;

· топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления своего жилья в течение отопительного сезона;

· транспорт и другое имущество, необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью;

· призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Моментом государственной регистрации является внесение соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей в соответствии с Федеральным законом РФ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Гражданин-предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность от своего имени и на свой риск. От своего имени он заключает хозяйственные договоры, совершает сделки с юридическими и физическими лицами, рассчитывая на получение прибыли. Кроме того, он может выступать в судебных органах и является самостоятельным налогоплательщиком. Поэтому предприниматель должен встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика и уплачивать все предусмотренные законодательством отчисления, налоги и сборы.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом, он рассматривается как равноправный участник предпринимательской деятельности. Его деятельность регламентируется теми же положениями Гражданского и Налогового кодексов, которые применяются для юридических лиц. Иными словами, деятельность индивидуального предпринимателя приравнивается к деятельности юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. В хозяйственных отношениях предприниматели выступают на тех же основаниях и с теми же правами, что и юридические лица.

Отметим, что если гражданин занялся предпринимательской деятельностью, проигнорировав при этом обязательную государственную регистрацию, к нему все равно будут применены правила, установленные Налоговым кодексом РФ, и с него в любом случае будут взысканы все налоги, которые должен платить предприниматель.

Порядок исчисления авансов по налогу на доходы физических лиц

Нормативно-правовой базой уплаты налога на доходы физических лиц является положение части первой Налогового кодекса РФ, а также гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй НК РФ.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся резидентами РФ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

20 июня 2018

Как правильно платить налоги ИП на упрощенке

Раз в квартал ИП на упрощенке перечисляют в налоговую авансовые платежи. Сколько налогов и как их заплатить ИП по УСН в 2017 году зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Сумма налогов зависит от вида налогообложения и от количества работников в ИП.

УСН, упрощенка — это режим налогообложения, когда ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Выбрать УСН могут предприниматели у которых в компании:

• не больше 100 работников;
• доход до 150 миллионов рублей в год;
• доля других организаций не больше 25 %;
• нет филиалов.

Как платить налоги ИП на УСН разберемся в пошаговой инструкции.

Налоговая декларация ИП на УСН

Ежегодно до 30 апреля индивидуальные предприниматели на упрощенке обязаны сдавать налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

• заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
• суммы округлять до рубля;
• в пустых полях ставить прочерк;
• заполнять бланк заново, если допустили ошибку;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Как платить квартальный налог ИП на упрощенке

Предприниматели на УСН выплачивают квартальный налог или авансовый платеж. Размер налога зависит от выбранного вида налогообложения. Их два:

• первый — «доходы», предприниматель платит 6 % от всех доходов;
• второй — «доходы минус расходы», предприниматель платит 15 % от разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли.

Чтобы выбрать режим, надо оценить количество расходов по отношению к доходам. Если расходов меньше половины доходов, то стоит выбрать налог «доходы» и платить 6 % от прибыли. Если доходов меньше, чем расходов, то лучше выбрать «доходы минус расходы» и выплачивать 15 % от чистой прибыли.

Авансовый платеж нужно перечислять раз в квартал:

• первый квартал, 3 месяца — сдать до 25 апреля;
• второй квартал, 6 месяцев — сдать до 25 июля;
• третий квартал, 9 месяцев — сдать до 25 октября.
• четвертый квартал, 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Начисления надо считать с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи. Например, в первом квартале предприниматель заплатил 8500 рублей.

Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи

Во втором — 6000 рублей. За полгода работы предприниматель должен заплатить 14 500. Но он уже оплатил налог за первый квартал — 8500 рублей, поэтому во втором он заплатит только 6000 рублей (14 500 — 8500).

Если у предпринимателя работают сотрудники, то ежемесячно надо перечислять НДФЛ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Раз в месяц предприниматель удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую.

Как посчитать какие взносы платит ИП на упрощенке

Если у предпринимателя нет сотрудников, то он платит взносы только за себя в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд медицинского страхования — ФФОМС. Сумма взносов зависит от МРОТ — минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ составил 7800 рублей. Разберемся как правильно посчитать платеж:

• в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
• в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
• в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется платить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

Предприниматели на ИП могут погасить налог взносами. Выплаты в Пенсионный фонд и в ФСС можно уменьшить.

Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2017 году 700 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 42 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год. Оплатил дополнительный взнос 1 % — 7 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 42 000 — 29 109 — 7000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 42 000 рублей, а 5 891 рублей.

Чтобы уменьшить налог, надо платить взносы и авансовые платежи раз в квартал в тот же период, за который хотите уменьшить налог. Например, решили уменьшить налог за второй квартал. Сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте их и вычтите сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» тоже могут уменьшить налоги. Если страховые взносы записывать в расходы, то сумма налога на ставке в 15 % станет меньше.

Если у ИП упрощенке есть сотрудники, то нужно платить отчисления в фонды — 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

• 22 % — в Пенсионный фонд;
• 5,1 % — в ФФОМС;
• 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Бухгалтерия вычитает НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников:

• авансовый платеж;
• взносы в Пенсионный и ФФОМС;

Какие налоги платит ИП на УСН с работниками:

• авансовый платеж;
• НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника;
• перечисления в фонд — 30 % из бюджета компании на каждого сотрудника.