Формы расчетов с поставщиками и подрядчиками

Причем аналитический учет следует организовать таким образом, чтобы можно было получать сведения в различных разрезах: по срокам оплаты (долгосрочная или краткосрочная задолженность); по расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил; по неоплаченным в срок расчетным документам; по выданным неоплаченным и просроченным векселям; по неотфактурованным поставкам и т.д.
1) Предоплата (полная или частичная)
Дт 60 Кт 51 – предоплата полная
Дт 60/2 Кт 51 – выдача аванса
Дт 60 Кт 60/2 –зачет аванса
Дт 60 Кт 51 – окончательный расчет
2) Акцептная форма расчета. Акцепт – принятие счета оплаты. Используется при расчете за работы и услуги. Акцептные формы бывают полные, частичные, полностью отказ.
Если не полностью идет оплата счета или отказ, то нужно направить заявление в эту компанию, что вы отказываетесь. Должна быть указана причина отказа от акцепты.
Дт 44, 20 Кт 76 – акцептовали счет
Дт 76 Кт 50, 51 – оплата счета
3) Аккредитивная форма – выгодна для поставщика. Расчеты ведутся между банками покупателя и поставщика. Необходимо написать заявление, которое отправляется в банк поставщику. С рас/счета снимается указанная сумма (заявление об аккредитиве) Порядок:
А) Пишем заявление о предоставлении аккредитива поставщику
Б) Заявление отсылается в банк поставщика
В) Списание с расчетного счета средств на сумму аккредитива
Г) В банке поставщика иногда образуем резерв
Дт 55 Кт 51 – выставили аккредитив поставщику – 200 000 руб.
Резерв как правило определяет какую сумму выплатить поставщику в случае проблем с поставкой (брак, не те товары ит.п.)
Дт 41 Кт 60 – поставщик поставил товары – 150 000 руб.
Дт 60 Кт 55 – выплата из аккредитива – 150 000 руб. (остальные 50 000 в резерве)
Дт 51 Кт 55 остаток резерва вернуть на свой расчетный счет (для этого необходимо уведомить банк поставщика).
Мо можем и оставить деньги в резерве.
Если Дт 55 Кт 51 – 200 000 руб.
Дт 41 Кт 60 – 250 000 руб.
То Дт 60 кт 55 – 200 000 руб., а остальные посылаем платежным поручением: Дт 60 Кт 51 – 50 000 руб.
Если нужно выставить аккредитив, а денег на расчетном счету нет, то берем кредит у банка: Дт 51 Кт 66
Дт 55 Кт 51 – выставили аккредитив за счет кредита
Дт 66 Кт 51 погасили кредит
Дт 60 Кт 55 – выплата аккредитива.
Использование способов расчета должно быть определено в учетной политике организации.
4) Платежное поручение и платежное требование.
Платежное поручение – указание банку выплатить кому-либо деньги с расчетного счета. Выписывается в 2-х экземплярах. Чаще всего платежное поручение – налоги, соц. страх и т.п.
Платежное требование – требование поставщика об оплате за отгруженные товары. В банк платежные требования сдаются при реестре («журнал» для отметки платежных требований). Два экземпляра реестра должно быть предоставлено в банк. В 1995 г. был введен документ платежное требование- поручение (объединил и оплату покупателем и требование поставщика).
5) Система чеков. Используется намного реже.

Основные формы и виды расчетов

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Тема 9. Учет денежных средств и расчетов

Основные формы и виды расчетов

Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетном и специальном счетах

Особенности учета валютных операций

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Особенности учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Основные формы и виды расчетов

Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Между предприятиями большинство расчетов производятся в безналичной форме.

Безналичные расчеты регулируются Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".

Выбор же конкретной формы расчетов является правом хозяйствующих субъектов. Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется в договоре. В связи с этим форма и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора. Рассмотрим более подробно формы безналичных расчётов по товарным операциям и хозяйственным договорам.

В экономической литературе приводится перечень форм в виде следующей классификации, приведённой в таблице 1.

Таблица 1 — Классификация форм безналичных расчетов

Классификационный признак	Форма безналичных расчетов
1. Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.)	— предварительная или авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг); — оплата по факту свершения сделки.
2. С точки зрения условий оплаты сделки	— акцептная форма расчетов; — безакцептная форма расчетов; — аккредитивная форма расчетов (предварительное резервирование средств для оплаты сделки); — плановые платежи; — зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).
3.По используемым платежным средствам	— без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, поручениями и др.); — чековая форма расчетов; — вексельная форма расчетов.
4. По источникам средств, привлека-емым для финан-сирования сделки	— за счет собственных средств предприятия (организации); — за счет кредитов и других заемных средств; — за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

В настоящее время организации используют следующие формы и способы расчетов: предварительная (авансовая) оплата, акцептная форма расчетов, расчеты платежными поручениями, посредством аккредитивов, зачет взаимной задолженности и др.

Расчеты – это денежные отношения, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, между предприятиями, организациями, между организацией и членами трудового коллектива, между организацией и налоговыми органами, банками, а так же другими различными юридическими и физическими лицами.

Таким образом, можно сказать, что субъектами расчетных отношений являются организации, различных форм собственности, работники этих организаций, налоговые органы, банки.

Бухгалтерский учет. Вопрос №37

А объектами расчетов являются непосредственно денежные средства.

Учет денежных средств в кассе

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 "Касса" могут быт открыты субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" и др.

На субсчете 50-1 "Касса организации" учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы в сумме фактических затрат на их приобретение. Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один — два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Тема 9. Учет денежных средств и расчетов

Основные формы и виды расчетов

Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетном и специальном счетах

Особенности учета валютных операций

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Особенности учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Основные формы и виды расчетов

Между предприятиями большинство расчетов производятся в безналичной форме.

Безналичные расчеты регулируются Положением Банка России от 19 июня 2012 г.

№ 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".

В экономической литературе приводится перечень форм в виде следующей классификации, приведённой в таблице 1.

Таблица 1 — Классификация форм безналичных расчетов

Классификационный признак	Форма безналичных расчетов
1. Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.)	— предварительная или авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг); — оплата по факту свершения сделки.
2. С точки зрения условий оплаты сделки	— акцептная форма расчетов; — безакцептная форма расчетов; — аккредитивная форма расчетов (предварительное резервирование средств для оплаты сделки); — плановые платежи; — зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).
3.По используемым платежным средствам	— без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, поручениями и др.); — чековая форма расчетов; — вексельная форма расчетов.
4. По источникам средств, привлека-емым для финан-сирования сделки	— за счет собственных средств предприятия (организации); — за счет кредитов и других заемных средств; — за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

12Следующая ⇒

Виды расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Для учета расчетов организации с поставщиками и подрядчиками за приобретенные сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также потребленные услуги (электро-энергию, воду, газ и пр.) и работы (текущий и капитальный ремонт, строительство и пр.) в системе счетов бухгалтерского учета используют самостоятельный синтетический счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками. По дебету этого счета отражаются суммы исполнения обязательств перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товарно-материальные ценности (работы и услуги), выданные авансы, по кредиту — образование задолженности перед юридическими и физическими лицами.
Аналитический учет по этому счету ведут в хронологическом порядке по каждому поставщику или подрядчику. Причем аналитический учет следует организовать таким образом, чтобы можно было получать сведения в различных разрезах: по срокам оплаты (долгосрочная или краткосрочная задолженность); по расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил; по неоплаченным в срок расчетным документам; по выданным неоплаченным и просроченным векселям; по неотфактурованным поставкам и т.д.
1) Предоплата (полная или частичная)
Дт 60 Кт 51 – предоплата полная
Дт 60/2 Кт 51 – выдача аванса
Дт 60 Кт 60/2 –зачет аванса
Дт 60 Кт 51 – окончательный расчет
2) Акцептная форма расчета. Акцепт – принятие счета оплаты. Используется при расчете за работы и услуги. Акцептные формы бывают полные, частичные, полностью отказ.
Если не полностью идет оплата счета или отказ, то нужно направить заявление в эту компанию, что вы отказываетесь.

Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

Должна быть указана причина отказа от акцепты.
Дт 44, 20 Кт 76 – акцептовали счет
Дт 76 Кт 50, 51 – оплата счета
3) Аккредитивная форма – выгодна для поставщика. Расчеты ведутся между банками покупателя и поставщика. Необходимо написать заявление, которое отправляется в банк поставщику. С рас/счета снимается указанная сумма (заявление об аккредитиве) Порядок:
А) Пишем заявление о предоставлении аккредитива поставщику
Б) Заявление отсылается в банк поставщика
В) Списание с расчетного счета средств на сумму аккредитива
Г) В банке поставщика иногда образуем резерв
Дт 55 Кт 51 – выставили аккредитив поставщику – 200 000 руб.
Резерв как правило определяет какую сумму выплатить поставщику в случае проблем с поставкой (брак, не те товары ит.п.)
Дт 41 Кт 60 – поставщик поставил товары – 150 000 руб.
Дт 60 Кт 55 – выплата из аккредитива – 150 000 руб. (остальные 50 000 в резерве)
Дт 51 Кт 55 остаток резерва вернуть на свой расчетный счет (для этого необходимо уведомить банк поставщика).
Мо можем и оставить деньги в резерве.
Если Дт 55 Кт 51 – 200 000 руб.
Дт 41 Кт 60 – 250 000 руб.
То Дт 60 кт 55 – 200 000 руб., а остальные посылаем платежным поручением: Дт 60 Кт 51 – 50 000 руб.
Если нужно выставить аккредитив, а денег на расчетном счету нет, то берем кредит у банка: Дт 51 Кт 66
Дт 55 Кт 51 – выставили аккредитив за счет кредита
Дт 66 Кт 51 погасили кредит
Дт 60 Кт 55 – выплата аккредитива.
Использование способов расчета должно быть определено в учетной политике организации.
4) Платежное поручение и платежное требование.
Платежное поручение – указание банку выплатить кому-либо деньги с расчетного счета. Выписывается в 2-х экземплярах. Чаще всего платежное поручение – налоги, соц. страх и т.п.
Платежное требование – требование поставщика об оплате за отгруженные товары. В банк платежные требования сдаются при реестре («журнал» для отметки платежных требований). Два экземпляра реестра должно быть предоставлено в банк. В 1995 г. был введен документ платежное требование- поручение (объединил и оплату покупателем и требование поставщика).
5) Система чеков. Используется намного реже.

Основные формы и виды расчетов

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Тема 9. Учет денежных средств и расчетов

Основные формы и виды расчетов

Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетном и специальном счетах

Особенности учета валютных операций

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Особенности учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Основные формы и виды расчетов

Между предприятиями большинство расчетов производятся в безналичной форме.

В экономической литературе приводится перечень форм в виде следующей классификации, приведённой в таблице 1.

Таблица 1 — Классификация форм безналичных расчетов

Классификационный признак	Форма безналичных расчетов
1. Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.)	— предварительная или авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг); — оплата по факту свершения сделки.
2. Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Формы безналичных расчетов С точки зрения условий оплаты сделки	— акцептная форма расчетов; — безакцептная форма расчетов; — аккредитивная форма расчетов (предварительное резервирование средств для оплаты сделки); — плановые платежи; — зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).
3.По используемым платежным средствам	— без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, поручениями и др.); — чековая форма расчетов; — вексельная форма расчетов.
4. По источникам средств, привлека-емым для финан-сирования сделки	— за счет собственных средств предприятия (организации); — за счет кредитов и других заемных средств; — за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

Учет денежных средств в кассе

К счету 50 "Касса" могут быт открыты субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" и др.

Тема 9. Учет денежных средств и расчетов

Основные формы и виды расчетов

Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетном и специальном счетах

Особенности учета валютных операций

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Особенности учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Основные формы и виды расчетов

Между предприятиями большинство расчетов производятся в безналичной форме.

В экономической литературе приводится перечень форм в виде следующей классификации, приведённой в таблице 1.

Таблица 1 — Классификация форм безналичных расчетов

Классификационный признак	Форма безналичных расчетов
1. Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.)	— предварительная или авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг); — оплата по факту свершения сделки.
2. С точки зрения условий оплаты сделки	— акцептная форма расчетов; — безакцептная форма расчетов; — аккредитивная форма расчетов (предварительное резервирование средств для оплаты сделки); — плановые платежи; — зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).
3.По используемым платежным средствам	— без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, поручениями и др.); — чековая форма расчетов; — вексельная форма расчетов.
4. По источникам средств, привлека-емым для финан-сирования сделки	— за счет собственных средств предприятия (организации); — за счет кредитов и других заемных средств; — за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

12Следующая ⇒

Читайте также:

Введение

Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии.

Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности.

Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия.

Порядок учета наличных расчетов
Заключение

Введение

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Денежные средства представляют собой остатки средств в российской и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также платежных и денежных документах.

2. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

В основном для безналичных расчетов используются банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». Причем данное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Согласно Положению расчеты — это денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциямотносят куплю-продажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т. п. Нетоварные операциисвязаны с расчетами с научно-исследовательскими и учебными организациями и заведениями, с коммунальными учреждениями по квартплате, с клиентурой по претензиям и т.д.

Расчетный счетявляется основным счетом предприятия, на котором производится большинство денежных операций без ограничения их перечня.

Текущий счетпредназначен для обособления каких-либо операций, носящих отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные, бюджетные, депозитные счета, счета, открываемые структурными подразделениями по просьбе головной организации для осуществления четко ограниченного количества операций (счета операций со средствами целевого назначения), и т.д.

Предприятие вправе открыть расчетный счет в любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Число расчетных (иных) счетов, которое может быть открыто предприятием в банковских учреждениях, в настоящее время не ограничено.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.

Все платежи, за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, с расчетных счетов производятся в порядке календарной очередности платежей, поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджеты всех уровней и Пенсионный фонд РФ вносятся в первоочередном порядке.

Для открытия расчетного счета представляют в банк следующие документы:

— заявление установленной формы на открытие счета;

— копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

— копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

— справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

— копию документа о регистрации в качестве налогоплательщика в Пенсионный фонд РФ;

— копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика в фонд обязательного медицинского страхования;

— карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

Право первой подписи на всех банковских документах принадлежит руководителю предприятия, а второй — главному бухгалтеру.

При смене руководителя или главного бухгалтера предприятия в учреждение банка представляют документы, подтверждающие эти изменения

В условиях экономического кризиса у многих предприятий и организаций произошло значительное увеличение наличного денежного оборота. Прежде всего, это вызвано серьезными нарушениями в работе банковской системы России. Так, в настоящее время ряд коммерческих банков задерживает поручения своих клиентов на перевод денежных средств их контрагентам (поставщикам, подрядчикам и т. д.). Несмотря на то, что денежные средства списываются со счетов организаций, до конечного получателя они не доходят или поступают со значительным опозданием.

Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40. Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П.

Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей. Для этого предусматривается специальное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы.

Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин.

Применение контрольно-кассовых машин регламентировано Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в обслуживающий его банк расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам и филиалам, расположенным вне его места нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка кассы устанавливается обсуживающим его банком.

Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Для этого кассиром предприятия выписывается объявление на взнос наличных денег, в котором указывается источник образования вносимых денежных средств — выручка за товары, работы и услуги, невыданная заработная плата и т.п.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке

Расчеты наличными денежными средствами через кассу между юридическими лицами строго ограничены. Указанием ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. № 1050-У установлен предельный размер расчет наличными деньгами по одной сделке в сумме 60 000 рублей. В соответствии со ст. 153 ГК РФ под сделками понимаются действия организации, направленные на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей.

Это означает, что по одному договору можно расплатиться наличными только в сумме 60 тыс. рублей независимо от того, в течение какого времени будут уплачиваться деньги. В случае если сумма договора превышает указанную сумму, то разницу необходимо уплатить по безналичному расчету.

3.Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности.

Страницы: следующая →

1234Смотреть все

Форма расчетов

Виды расчетов с поставщиками и подрядчиками.