Деятельность попадающая под патент

ПСН для ИП

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2018 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

Патент для ИП 2018: виды деятельности

Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

С 01.01.2016 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. К существовавшим ранее 47 видам деятельности добавлено еще 16:

В 2018 году перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН составляет 63 позиции.

Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению. Но уменьшать его не имеют право.

ПСН для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

Где получить патент?

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2018 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.

Заявление на получение патента и срок его выдачи

С 2017 года действует новая форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017.

С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента в 2018 году следующий:

1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

Налог на ПСН для ИП в 2018 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

В 2018 году для определенных видов деятельности ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 0. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется пониженная ставка 20%.

Для следующих видов деятельности при ПСН действуют обычные ставки для уплаты взносов:

• сдача собственной недвижимости в аренду/наем;
• розничная торговля;
• оказание услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания).

1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ.

Какие виды деятельности «попадают» под патент в Алтайском крае?

Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.

Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах…». Несмотря на то, что с 01.01.2017 года данный Закон утратил свое существование в связи с передачей функций администрирования в ФНС, возможность применения пониженных тарифов сохранилась и отражена в ст. 427 НК РФ — Пониженные тарифы страховых взносов.

Учет и отчетность на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат, при условии оформления БСО. Но с 01.07.2018 года ИП на ПСН, работающие в розничной торговле, общепите и применяющие наемный труд, обязаны установить и использовать онлайн-кассу. Для ИП на ПСН, оказывающих бытовые услуги населению и работающих в торговле и общепите, но не применяющих наемный труд, срок обязательного применения онлайн-касс сдвинут на 1 июля 2019 года. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2018 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.

Утрата права применения патента

Право на применение патентной системы налогообложения в 2018 году может быть утрачено в таких случаях:

1. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
2. Средняя численность работников, включая ИП, составляет больше 15 человек.

В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.

С 2018 года ИП, не оплативший патент в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ, не утрачивает право в дальнейшем работать на патентной системе, как это было в 2017 году. В случае просрочки платежа за патент, ИФНС выставляет ИП пеню к оплате.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Патент на клубную деятельность

elena9 (Елена) #1

Уважаемые руководитель центров. Большая просьба — напишите, пожалуйста, кто на патенте — какой у вас ОКВЭД? Волнует именно детский клуб, а не садик. У меня и то, и другое, и ОКВЭДЫ, соответственно — 88.91 (для сада — присмотр и уход) и 90.04.3 (для клуба — деятельность учреждения клубного типа). Может ли клуб быть на ПСН?

natalya_d (Наталья Дальний Восток) #2

Елена, у меня 88.91, патент, Развивашки. Игровая.

А в чём загвоздка? Мне вообще сначала в налоговой что попало сами написали.
Уход за больными и инвалидами.

elena9 (Елена) #3

Наталья, ну вот неправильно это. И Зарина как-то ОКВЭДЫ приводила — развивающие занятия, студии — это никак не просмотр и уход, это клубная деятельность (кружки, сеции и т.д.). Без лицензии на доп. образование мы только на этот ОКВЭД можем рассчитывать.

natalya_d (Наталья Дальний Восток) #4

Елена, ну не знаю, что, значит надо второй ОКВЭД ещё?
У меня изначально игровая, 153 м2
ну и развивашки, конечно.
Чем грозит это?

elena9 (Елена) #5

Наталья, понятно теперь, у вас совсем другой случай. У меня отдельный детский сад, и отдельные 2 клуба, основная направленность которых — развивающие занятия. И просмотр и уход рядом не валялся

olga_v (Ольга Викторовна) #6

У меня на патенте "Репетиторство для детей и взрослых",т.к. не все виды деятельности могут находиться на патенте.Для нас это:"Присмотр и уход" и "репетиторство".Все.Больше ничего не подходит.Сами посмотрите на какие виды деятельности дают патент.

liya (Лия) #7

Ольга Викторовна,а у Вас патент на себя? т.е. без наемных сотрудников? Вы сами все занятия ведете? Или у Вас и ИП и патент?

olga_v (Ольга Викторовна) #8

Я ничего не веду.Я ИП. Сотрудники не оформлены.Кому надо оформлю специалистом по работе с детьми.Но у меня чего-то никто не хочет оформляться.
У меня ИП на УСН и на патенте.))))Патент нужен был для налоговых каникул.Но рассматриваю его и в сл.году.

natalya27 (Наталья) #9

Ольга Викторовна, у меня тоже патент "Репетиторство и т.д." Если я имея этот патент возьму специалиста по работе с детьми, то лицензию не надо? Где это можно точно узнать? Спрашивала в налоговой — не знают. К юристам вообще бесполезно идти — не разбираются в образовании. В патенте точно написано: Обучение на курсах, репетиторство. Не прочитают это как образование?

olga_v (Ольга Викторовна) #10

Наталья,если Вы -ИП и оформите(именно оформите)сотрудника,как ПЕДАГОГА,то нужна лицензия в любом случае:патент или нет.
Если специалист по работе с детьми,то лицензия не нужна.Да и "репетиторство"не подразумевает "образование",т.к. это помощь,а не целенаправленное обучение по какой-то программе.ИМХО.

zaharov_2 (Сергей) #11

Здравствуйте меня зовут Сергей. У моей супруги курсы по ментальной арифметике. Она ИП. Сидим на УСН 6 %. Так случилось что надо приглашать дополнительно специалистов по работе с детьми. Как вариант рассматриваеем заключение трехстороннего договора между нами ( например назовем Организатор), родителем, и исполнителем ( специалистом по работе с детьми). Лицензии нет. В договоре убрали слова образование, оставили только консультационных услуги.

natalya27 (Наталья) #12

Спасибо! А почему Вы пишите УСН на патенте? У меня был УСН 6%.

Как оформить патент для ИП в 2018 году

Потом я взяла патент. Теперь каждый год я сдаю нулевую декларацию. В налоговой мне предложили УСН закрыть. Они сказали, что патент отдельно и не зависит от УСН. Знакомая закрыла УСН. Я пока оставила. Не знаю зачем. Может только если что-то не так с патентом и меня с него снимут, то я автоматически окажусь на УСН. А так на общей. Во всяком случае так объясняла на курсах М. Петрова. У Вас так же? Или на УСН другая деятельность?

natalya27 (Наталья) #13

Сергей, а почему 3-х сторонний? Чем это удобнее?

zaharov_2 (Сергей) #14

Если я привлекаю другого человека я должен заключить с ним договор возмездного оказания услуг. С родителем я тоже должен заключить договор на представление консультационных услуг. В налоговой могут к договору возмездного оказания услуг придраться и сказать, что он имеет признаки трудового со всеми последствиям. А так в одном трехстороннем договоре все условия и ответственность каждой из сторон, условия оплаты и т.д.

olga_v (Ольга Викторовна) #15

Наталья:

Может только если что-то не так с патентом и меня с него снимут, то я автоматически окажусь на УСН

Да,именно из-за этого у меня не УСН на патенте,а УСН и ПАТЕНТ.

irina_m (Ирина Мирникова) #16

При утрате права на патент не всё так просто. Вот хорошая статья: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=374763
Лучше параллельно иметь и патент, и УСН, но при потере права на патент и в этом случае могут заставить отчитываться по общей системе (НДС, 18% и т.д.). У нас так было, хотя и УСН была в то время. УСН ещё нужна на случай других видов деятельности, сопутствующих той, что в патенте указана.

liya (Лия) #17

Я вот совсем ничего не знаю о патенте. Работаю доходы минус расходы второй год. И хочу сказать,что это выгоднее чем на 6%,у меня еще и сопутствующие продажа игрушек. раньше была + ЕНВД. А сейчас и торговлю перевела на доходы минус расходы. А чем патент лучше ? расскажите пожалуйста,кто использует? да,у меня есть сотрудники . заключены трудовые договора

liya (Лия) #18

У меня вопрос ко всем руководителям центров,у кого нет лицензии.. Вы пишите в рекламе ,что занимаетесь подготовкой к школе ? Мне сказали,что это чревато образовательной деятельностью. и надо убрать все слова связанные и обучением,развитием,подготовкой к школе и т.д. Но как тогда клиенты узнают? Как вы выходите из этой ситуации?

natalya_d (Наталья Дальний Восток) #19

Лия:

вот совсем ничего не знаю о патенте

Лия, задайте поиск вверху есть значок "лупа". Пишете "патент" и ….

"о сколько нам открытий чудных…."

liya (Лия) #20

Спасибо,обязательно почитаю

Этот сайт лучше использовать с включенным JavaScript.

ПСН для ИП

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2018 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

Патент для ИП 2018: виды деятельности

Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

С 01.01.2016 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. К существовавшим ранее 47 видам деятельности добавлено еще 16:

В 2018 году перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН составляет 63 позиции.

Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению. Но уменьшать его не имеют право.

ПСН для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

Где получить патент?

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту.

Обратите внимание, что патент для ИП в 2018 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.

Заявление на получение патента и срок его выдачи

С 2017 года действует новая форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017.

С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента в 2018 году следующий:

1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

Налог на ПСН для ИП в 2018 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

В 2018 году для определенных видов деятельности ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 0. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется пониженная ставка 20%.

Для следующих видов деятельности при ПСН действуют обычные ставки для уплаты взносов:

• сдача собственной недвижимости в аренду/наем;
• розничная торговля;
• оказание услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания).

1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ. Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.

Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах…». Несмотря на то, что с 01.01.2017 года данный Закон утратил свое существование в связи с передачей функций администрирования в ФНС, возможность применения пониженных тарифов сохранилась и отражена в ст. 427 НК РФ — Пониженные тарифы страховых взносов.

Учет и отчетность на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат, при условии оформления БСО. Но с 01.07.2018 года ИП на ПСН, работающие в розничной торговле, общепите и применяющие наемный труд, обязаны установить и использовать онлайн-кассу. Для ИП на ПСН, оказывающих бытовые услуги населению и работающих в торговле и общепите, но не применяющих наемный труд, срок обязательного применения онлайн-касс сдвинут на 1 июля 2019 года. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2018 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.

Утрата права применения патента

Право на применение патентной системы налогообложения в 2018 году может быть утрачено в таких случаях:

1. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
2. Средняя численность работников, включая ИП, составляет больше 15 человек.

В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.

С 2018 года ИП, не оплативший патент в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ, не утрачивает право в дальнейшем работать на патентной системе, как это было в 2017 году.

Что такое патент для ИП и как его применять

В случае просрочки платежа за патент, ИФНС выставляет ИП пеню к оплате.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

ПСН для ИП

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

Данная система может заменить УСН или ЕНВД.

По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2018 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы.

Использование патентов для ИП, какие виды деятельности можно использовать

От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

Патент для ИП 2018: виды деятельности

Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

С 01.01.2016 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. К существовавшим ранее 47 видам деятельности добавлено еще 16:

В 2018 году перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН составляет 63 позиции.

Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению. Но уменьшать его не имеют право.

ПСН для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

Где получить патент?

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2018 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.

Заявление на получение патента и срок его выдачи

С 2017 года действует новая форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017.

С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента в 2018 году следующий:

1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

Налог на ПСН для ИП в 2018 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

В 2018 году для определенных видов деятельности ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 0. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется пониженная ставка 20%.

Для следующих видов деятельности при ПСН действуют обычные ставки для уплаты взносов:

• сдача собственной недвижимости в аренду/наем;
• розничная торговля;
• оказание услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания).

1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ. Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.

Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах…». Несмотря на то, что с 01.01.2017 года данный Закон утратил свое существование в связи с передачей функций администрирования в ФНС, возможность применения пониженных тарифов сохранилась и отражена в ст. 427 НК РФ — Пониженные тарифы страховых взносов.

Учет и отчетность на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат, при условии оформления БСО. Но с 01.07.2018 года ИП на ПСН, работающие в розничной торговле, общепите и применяющие наемный труд, обязаны установить и использовать онлайн-кассу. Для ИП на ПСН, оказывающих бытовые услуги населению и работающих в торговле и общепите, но не применяющих наемный труд, срок обязательного применения онлайн-касс сдвинут на 1 июля 2019 года. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2018 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.

Утрата права применения патента

Право на применение патентной системы налогообложения в 2018 году может быть утрачено в таких случаях:

1. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
2. Средняя численность работников, включая ИП, составляет больше 15 человек.

В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.

С 2018 года ИП, не оплативший патент в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ, не утрачивает право в дальнейшем работать на патентной системе, как это было в 2017 году. В случае просрочки платежа за патент, ИФНС выставляет ИП пеню к оплате.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье