Оборачиваемость дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Значение и экономический смысл коэффициента дз

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме.

Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия.

Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Скачать пример вычисления коэффициента дебиторской задолженности в Excel

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Коэффициенты рентабельности (прибыльности) и эффективности (оборачиваемости)

Рентабельность активов (return on assets) — наиболее часто используемая мера прибыльности компании. Этот коэффициент отражает способность активов компании генерировать чистую прибыль, показывает, сколько чистой прибыли дает каждый доллар (или иная денежная единица), вложенный в активы.

Показатель рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов (равной сумме активов на начало и конец отчетного периода, деленной на два):

Детальная информация Установка ванны Подольск на нашем сайте.

ROA = NP : TAavrg, (7.5)

где ROA — рентабельность активов;

NP — чистая прибыль;

TAavrg — среднегодовая величина активов.

Если числитель и знаменатель (7.5) разделить на величину продаж (S), то данный показатель можно разбить на две части: рентабельность продаж и оборачиваемость активов:

ROA = NP : S х S : TAavrg = ROS х AT, (7.6)

где S — выручка от продаж;

ROS — рентабельность продаж;

АТ — оборачиваемость активов.

Таким образом, рентабельность компании может быть увеличена либо за счет повышения рентабельности продаж (доли прибыли в цене), либо за счет увеличения оборачиваемости активов.

Рентабельность продаж/норма прибыли (return on sale/net profit margin) показывает, сколько чистой прибыли содержится в каждом долларе (или иной денежной единице) продаж. Он широко используется для временного анализа деятельности компании и сравнения компаний различных отраслей:

ROS = NP : S, (7.7)

где ROS — рентабельность продаж;

NP — чистая прибыль;

S — выручка от продаж.

Оборачиваемость активов (assets turnover) показывает, сколько раз должны обернуться активы, чтобы можно было получить данную выручку, или сколько выручки приносит каждый доллар (или иная денежная единица), вложенный в активы:

AT = S : TAavrg, (7.8)

где AT — оборачиваемость активов;

S — выручка от продаж;

TAavrg — среднегодовая величина активов.

Рентабельность продаж может быть рассчитана не только по чистой прибыли, но и с использованием показателей валовой и операционной прибыли. При сравнении трех показателей рентабельности (рентабельности продаж, процента валовой прибыли, процента операционной прибыли) можно определить причины изменения рентабельности продаж.

Процент валовой прибыли (gross profit margin) показывает долю валовой прибыли в цене продукции, характеризуя контроль компании над себестоимостью и способность покрывать остальные расходы:

GPM = GP : S, (7.9)

где GPM — процент валовой прибыли;

GP — валовая прибыль;

S — выручка от продаж.

Процент операционной прибыли (operating profit margin) отражает долю операционной прибыли в цене продукции и показывает рентабельность основной деятельности компании:

OPM = OP : S, (7.10)

где OPM — процент операционной прибыли;

OP — операционная прибыль;

S — выручка от продаж.

Рентабельность собственного капитала (return on equity) показывает, сколько чистой прибыли приносит каждый доллар (или иная денежная единица) собственных средств компании, т.е.

рентабельность капитала для акционеров.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Сравнение с показателем рентабельности активов дает представление о финансовом рычаге — финансировании за счет заемных средств:

ROE = NP : Eavrg, (7.11)

где ROE — рентабельность собственного капитала;

NP — чистая прибыль;

Eavrg — среднегодовая величина собственного капитала.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (accounts receivable turnover) характеризует эффективность управления активами. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отражает эффективность управления такой задолженностью, показывает, сколько раз дебиторская задолженность превращается в деньги, и рассчитывается как частное отделения выручки от продаж на среднегодовую величину дебиторской задолженности покупателей:

ART = S : ARavrg, (7.12)

где ART — оборачиваемость дебиторской задолженности;

ARavrg — среднегодовая величина дебиторской задолженности покупателей.

Период получения дебиторской задолженности (average collection period) является показателем, обратным показателю оборачиваемости дебиторской задолженности. Он отражает среднее количество дней, которое необходимо покупателям для оплаты их задолженности:

ACP = 365 : ART, (7.13)

где ACP — период получения дебиторской задолженности;

365 — количество дней в году;

ART — оборачиваемость дебиторской задолженности.

Оборачиваемость запасов (inventory turnover) показывает, сколько раз запасы ликвидируются в течение года. В отличие от других показателей оборачиваемости в числителе показателя оборачиваемости запасов берется не величина выручки, а себестоимость реализованных товаров (продукции):

IT = CGS : Iavrg, (7.14)

где IT — оборачиваемость запасов;

CGS — себестоимость реализованных товаров (продукции);

Iavrg — среднегодовая величина запасов.

Период нахождения в запасах (days-in-inventory) является обратным показателем оборачиваемости запасов. Он характеризует среднее количество дней хранения запасов, т.е. средний период "связывания" денежных средств в запасах:

DII = 365 : IT, (7.15)

где DII — период нахождения в запасах;

365 — количество дней в году;

IT — оборачиваемость запасов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в страховой компании

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Payables Turnover) — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине кредиторской задолженности.
краткая справка
Формула расчета:
где: Себестоимость проданных товаров — годовой объем затрат на производство;
Средн. кредиторская задолженность — среднегодовое значение кредиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение года)

Формулы расчета средних величин.оборачиваемости осн. средств Коэффициент оборачиваемости запасов Коэф-т оборач. деб. задолженности Коэффициент Z lt gt Альтмана Z — lt gt счет .

По каким показателям определяется рентабельность предприятия

Http://www.faprof.ru/?leaf=Pocazateli.htm

Логичным представляется перейти от относи-тельных показателей к абсолютным если подставить формулы средней дебиторской задолженности в полученную дробь, конечная формула получится слишком громоздкой и проанализировать…

Показатели рентабельности
Общая рентабельность, % — определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.
Рентабельность собственного капитала, % — определяется как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала организации.
Рентабельность акционерного капитала, % — определяется как отношение чистой прибыли к величине уставного капитала, отраженного в пассиве Баланса.
Рентабельность оборотных активов, % — прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия.
Общая рентабельность производственных фондов, % — определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях.
Рентабельность всех активов, % — определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к всем активам предприятия за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженностью участников (учредителей) по взносам в уставной капитал.
Рентабельность финансовых вложений, % — определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений.
Рентабельность основной деятельности — определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.
Рентабельность производства, % — рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.

Подскажите формулу расчета оборачиваемости? Требуется рассчитать коэффициент оборачиваемости для салона красоты

Среди наиболее популярных коэффициентов оборачиваемости в финансовом анализе используют: оборачиваемость оборотных активов (отношение годовой выручки к среднегодовой величине оборотных активов) оборачиваемость запасов (отношение годовой выручки к среднегодовой стоимости запасов) оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение годовой выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение годовой выручки к среднегодовой величине краткосрочной кредиторской задолженности) оборачиваемость активов (отношение годовой выручки к среднегодовой величине всех активов предприятия) оборачиваемость собственного капитала (отношение годовой выручки к среднегодовой величине собственного капитала организации)

Среднегодовая стоимость активов Активы на конец Активы на начало 2.Таким образом Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов 1996 г. 20069погашения дебиторской задолженности предлагается использовать формулу сложных процентов

Как просчитать рентабельность?

Уровень рентабельности определяется отношением суммы валовой прибыли к сумме основных фондов и нормируемых оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия, и называется рентабельностью собственного капитала:
PK=Пвал. /Ф+Ос*100
где Рк – уровень рентабельности собственного капитала, %;
Пвал – валовая прибыль;
– среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб;
– среднегодовая величина нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

Средняя величина активов или капитала рассчитывается по формуле среднехронологическойСредняя величина дебиторской задолженности стр.240 ф.1 . тыс. руб.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

215.

Рентабельность показывает эффективность использования в производстве чего-нибудь.
К примеру:
Рентабельность продукции = прибыль / себестоимости
Рентабельность ОС (фондоотдача) = прибыль / стоимость ОС
Гвоздеотдача (яйцеотдача) = прибыль / стоимость использованных в производстве гвоздей (яиц)

Сам долга понимал этот показатель, но на деле оказалось проще, цитирую ответ с професионального форума по финансам:
При расчете рентабельности в простой формуле (имеется в виду с одним числителем и одним знаменателем) ставится:
— в числителе ставится то, по чему считают рентабельность (по результату от деятельности) — как правило различные виды прибыли от валовой до чистой;
— в знаменателе ставят то, рентабельность чего хотят рассчитать, от продаж до использование человеко-часов работников старше 55 лет.
это для понимания рентабельности
вот и считай от суда рентабельность того чего хочешь узнать!
рентабельность предприятия собственного капитала ROE = чистая прибыль / собственный капитал * 100%
Собственный капитал: посмотри в учетной политике своей компании, как правило это то, что входит в баланс под названием «Собственный капитал».

Есть несколько вариантов расчета рентбильности.
Лично мне больше нравится-прибыль /сумма аммортизационных отчислений+трудовые затраты+материальные затраты.

В знаменателе все затраты, участвовавшие в процессе производства один раз.

Для расчета рентабельности по материальным оборотным активам надо..?

Чистую прибыль надо разделить на среднюю величину запасов.
в знаменателе формулы будут: (запасы на нач. + запасы на кон. ) / 2

Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле средней взвешенной если есть данные на промежуточные даты или средней арифметической если есть данные только на начало и конец периода .

Рентабельность,ее виды и анализ.

Ну, это тема дипломной работы.

3 Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов КОА определяется по формуле , 6 . где ОА — средняя стоимость оборотных активов по балансу.Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина кредиторской задолженности…

Помогите если сможете по 1с (см внутри)

Многа букав с утра )

Фпл — общая величина среднегодовой стоимости ОС, тыс. руб.Находим среднегодовую стоимость каждого вида основных средств по формуле 3 . Среднегодовая стоимость зданий

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье "Receivable Turnover Ratio".