Облагается ли премия налогом

Премия считается выплатой стимулирующего характера, её включают в заработную плату наряду с непосредственным вознаграждением за труд (то есть зарплатой в узком смысле). Премии присваиваются сотрудникам, если они:

• показали трудовые результаты определённого уровня, превысили установленную для них норму;
• достигли мастерства в своей профессии;
• добились определённых достижений в труде;
• выдвинули идеи, которые привели к улучшению результатов фирмы либо воплотили их.

Кроме того, существуют нетрудовые премии, которые приурочены к определённым событиям в жизни сотрудника либо всего предприятия.

Нужно ли уплачивать НДФЛ

Установлено, что сумма премии облагается налогом на доходы с физических лиц (НДФЛ). Причина этого в том, что данный вид вознаграждения:

• безусловно, представляет собой объект налогообложения;
• одновременно в налоговом кодексе он не упомянут в перечне доходов, для которых предусмотрено исключение из данного налога.

Равным образом с премий требуется платить и страховые взносы, направляемые компанией во внебюджетные фонды.

Ставка налога с премии аналогична её величине для любых иных доходов при взимании с них НДФЛ. Она равняется 13 процентам.

Подоходный с нетрудовой премии

Нетрудовая премия — это финансовое поощрение, которое выплачивается сотрудникам на основаниях, которые не имеют отношения к их непосредственной трудовой деятельности. Часто это определённые события, в частности:

• дата основания компании;
• профессиональный праздник;
• годовщина для сотрудника, в том числе круглый возраст или круглая дата, прошедшая со дня начала трудовой деятельности.

Установлено, что и с нетрудовой премии также взимается НДФЛ и страховые взносы.

Эта же норма действует и при выплате премии данного вида, когда сотрудник покидает организацию.

Исключения из налогообложения

Исключение составляют премии, российские, других государств и международные, которые приведены в постановлении российского правительства, принятом 6 февраля 2001 года. Там упоминаются премии, которые присуждаются за значительные достижения в различных сферах, в том числе:

• в науке и технике;
• в литературе, искусстве, культуре, СМИ и туризме;
• в образовании.

В 2017 году данный перечень включал в общем сложности 77 видов премий. Речь идёт преимущественно о значимых наградах, вручаемых лицам, добившимся серьёзных достижений в обозначенных сферах.

Второе исключение составляют 4000 рублей в год на каждого сотрудника, выплаченные ему по поводу определённого знаменательного события. Налоговым кодексом установлено, что премия в размере этой суммы, выплачиваемая работнику, не облагается НДФЛ, также с неё не платятся страховые взносы. При этом следует соблюсти два условия:

• требуется корректно оформить премию, приурочив её к определённой дате, когда выдача этой премии обоснована;
• оформить договор дарения согласно налоговому кодексу либо оформить премию как материальную помощь.

Данная премия одному сотруднику может быть выплачена не чаще, чем единожды в течение календарного года.

Стоит отметить, что для корректной выплаты премии существенное значение имеет квалификация бухгалтера. Этот специалист должен верным образом оформлять данный вид поощрения. Необходимо, чтобы он понимал, в каких случаях имеет смысл обозначать сумму как премию, а когда следует определять её иным образом.

При этом с учётом, что виды допустимых подарков и материальной помощи не конкретизированы, перед специалистом открываются возможности оформлять часть платежа таким образом в различных ситуациях.

При этом суммы премий, назначаемых по поводу знаменательных событий, сверх этих 4 тысяч рублей в любом случае облагаются налогом. Также с них платятся и страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок расчёта: пример

Довольно простой порядок расчёта налога на премию в том случае, если речь идёт о выплате, для которой не было оформлено исключение, о котором идёт речь в предыдущей части статьи. В подобном случае работник просто-напросто получает на 13% меньше по сравнению с первоначальным размером премии.

Допустим, Петров А.Б. — сотрудник ООО «Альбатрос», который добился превосходных результатов в труде. Ему решением руководства была присвоена премия в размере 20000 рублей. В этом случае размер налога составит стандартные 13%.

Формула расчёта будет:

• где ВН — величина налога, а ВП — величина премии.

А сам расчёт будет несложен:

Таким образом, заплатить в бюджет компании понадобится 2600 рублей. Сам же сотрудник получит 17400 рублей.

Более сложным будет расчёт в случае, когда часть суммы премии в соответствии с возможностями, упомянутыми в предыдущей главке этой статьи, будет отнесена к необлагаемым 4000 рублям.

Допустим, Орлов И.А. — другой сотрудник ООО «Альбатрос», которому организация в конце года решила выплатить премию также в размере 20000 рублей. В этом ситуации бухгалтер получает возможность оформить 4000 рублей как подарок Орлову к Новому году, в то время как оставшиеся 16000 оформляются как стандартная премия.

В этом случае формула расчёта окажется:

• где ПНГ — подарок к Новому году.

Сам же расчёт будет таким:

Иначе говоря, при таком варианте оформления премии одинаковой по величине в бюджет придётся заплатить уже 2080 рублей, что на 520 рублей меньше, нежели в случае, когда вся премия оформлена как таковая без использования данного исключения. Сам работник получает уже 17920 рублей.

Наконец, сотрудник Васильев В.П. имеет на иждивении больного сына, который нуждается в лекарствах. В этом случае при вручении ему премии аналогичного размера 20000 рублей и при приобретении Васильевым лекарств на сумму 4000 рублей с документальным подтверждением этого факта бухгалтерия ООО «Альбатрос» имеет возможность сократить НДФЛ следующим образом:

• обозначить часть премии в размере 4000 рублей как подарок на праздник Новый год, оформив дарение этих средств;
• оформить ещё 4000 рублей в качестве материальной помощи;
• предоставить Васильеву компенсацию суммы в 4000 рублей на основании приказа, к которому приложены документы, удостоверяющие факт приобретения им лекарств.

И лишь с оставшихся 8000 рублей премии потребуется перечислить НДФЛ государству.

В этом случае формула будет такова:

• где МП — материальная помощь, а К – компенсация затрат на лекарственные средства.

Сам же расчёт станет таким:

ВН = (20000–4000–4000–4000) * 13% = 1040 рублей.

Таким образом, при данном оформлении величина налога на доход физических лиц составит всего 1040 рублей, то есть сам работник получит 18960 рублей или почти 19 тысяч.

Когда предельные сроки оплаты

Законодательство предусматривает, что день получения премии — это день, когда она была непосредственно начислена сотруднику, которому она полагалась. Эта же дата считается и днём удержания налога на доход физических лиц. Иначе говоря, этот налог взимается в день фактического получения работником премии.

Стоит оговорить, что не играет роли, каким образом сотрудник получил премию. Порядок един как в случае, когда ему её выдали наличными, так и если он получил её на собственный банковский счёт посредством зарплатной карты. В обеих ситуациях деньги ему приходят за вычетом 13% на НДФЛ.

Вслед за расчётом и удержанием суммы налога предприятие обязано направить эти деньги в казну. На данную операцию отведён всего день, если деньги сотруднику поступили в наличной форме или были направлены ему из бюджета компании. Иначе говоря, в таких случаях это требуется сделать не позднее, чем в день, следующий за тем, в который сотрудник получил премию.

Если же зарплата работнику была переведена на его банковский счёт, то отдать налог в бюджет компании-плательщику необходимо в тот же день. Однодневная отсрочка в этом случае не предусмотрена.

Нужно упомянуть, что просрочка уплаты НДФЛ влечёт за собой штраф в размере 20% от величины налога, которые требовалось уплатить. Также за каждый дополнительный день задержки с нарушителя взимаются пени.

Таким образом, премия, начисляемая работнику предприятием, облагается налогом на доходы физических лиц в стандартном для этого сбора размере 13%. Для этого вида вознаграждения в Налоговом кодексе отсутствуют льготы, поэтому для него действует общий порядок. Исключение составляют премии за значительные достижения, указанные в соответствующем перечне.

Ещё одно исключение — это премия в сумме 4000 на одного сотрудника компании ежегодно, которую можно оформить в виде подарка, после чего налоги с неё не взимаются. Кроме того, существует возможность оформить часть премии как материальную помощь или компенсацию, к примеру, на приобретение лекарств. Предоставление сотруднику средств, таким образом, требует профессионализма со стороны бухгалтера, которому необходимо надлежащим образом оформить соответствующие документы.

За исключением данного изъятия все типы премии облагаются НДФЛ. Он выплачивается, если речь идёт о премии трудового либо нетрудового характера, а также при выплате, полученной сотрудником при увольнении из данной организации.

В данном видео вы узнаете все о выплате премии сотрудника, все тонкости ТК РФ.

Материалы: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/uplata-ndfl.html

ВОПРОС:

Ситуация: С независимым Директором-членом Совета директоров заключен договор гражданско-правового характера, согласно решению Совета Директоров, с условием выплаты вознаграждения в определенном размере без учета налогов и других платежей в бюджет.
Вопросы: 1. Вознаграждение, выплачиваемое члену Совета директоров-независимому Директору, должно рассматриваться как объект для удержания ОПВ и исчисления и уплаты социальных отчислений?
2. В случае, если вознаграждение, выплачиваемое члену Совета директоров-независимому Директору, НЕ должно рассматриваться как объект для удержания ОПВ, исчисления и уплаты социальных отчислений, а также в связи с формулировкой решения Совета директоров: «без учета… других платежей в бюджет», перечисление ОПВ и социальных отчислений организация произведет за свой счет, тогда суммы ОПВ и СО необходимо облагать ИПН?

Облагается ли премия НДФЛ?

ОТВЕТ: 

Согласно положения о Министерстве труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 (далее – МТСЗН РК), формирование государственной политики в области социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования относится к компетенции МТСЗН РК. В случае, если организация произведет за свой счет исчисление и уплату ОПВ, то согласно подпункту 4) статьи 324 Налогового кодекса расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя, – при возмещении затрат работнику будет считаться доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению.

Тенгебаев А.М. 05.01.2018, 06:44

Главная » Налоги » Удержание НДФЛ с премии в 2018 году Удержание НДФЛ с премии в 2018 году Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018 Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку. Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению. Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход. Берется ли подоходный налог с премии при увольнении? Да, берется в общем порядке — это подтверждает письмо Минфина России (№ 03-04-06/48497). Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат. Пример: Работник Иванов И. М. — бывший сотрудник ООО «Ромашка», находится на пенсии и проходит ежегодное необходимое лечение с покупкой дорогостоящих медикаментов. Его сын, Иванов Р. И., является действующим работником ООО «Ромашка», передовиком производства. По итогам года генеральный директор ООО «Ромашка» разрешил денежную выплату в размере 10 000 руб. Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб. Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально? Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб. Всё о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты? был оформлен подарок к Новому году Иванову Р. И, на что был подписан договор дарения финансовых средств. На сумму 4 000 руб. был составлен договор на материальную помощь. На сумму 3 500 руб. были оформлены к выдаче денежные средства на возмещение стоимости лекарственных средств. На сумму 2 000 руб. был составлен приказ на премию Иванову Р. И. по итогам года. Получается, что в данном случае надлежит удержать НДФЛ с премии, и только с нее — с суммы 2 000 руб. Сумма удержания составит 2000 x 13% = 260 руб., а к выплате выйдет 1 740 руб. Все данные выплаты были приведены в приказе и оформлены должными документами. В итоге Иванов Р. И. получил перед Новым годом денежные средства в размере: 4 000 + 4 000 + 3 500 + 1 740 = 13 240 руб. А вот если бы бухгалтер оформил 10 000 руб. премиальных, то с этой суммы пришлось бы удержать НДФЛ с премии в размере 13% (10 000 x 13% = 1300), и Иванов Р. И. получил бы на руки: 8 700 + 3 500 = 12 200 руб. Давайте теперь посмотрим, как отразит в справке 2-НДФЛ бухгалтер эти выплаты по кодам дохода, когда удерживается НДФЛ с премии. Согласно приложению 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@: • Подарки к Новому году будут указаны в справке 2-НДФЛ по коду 2720 = 4 000. • Материальная помощь работнику — по коду 2760 = 4 000. • Возмещение стоимости медикаментов — по коду 2770 = 3 500. Эти суммы будут также отражены в справке 2-НДФЛ в разделе «Вычеты» по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/387@): • Код 501 — подарки. • Код 503 — материальная помощь. • Код 504 — медикаменты. А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается. В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей). Если премия будет связана с иными основаниями, например, выплачена в связи с праздником, ей будет соответствовать код 4800 (иные доходы). Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2018 году предусматривает, что каждая выдача таких средств должна быть документально подтверждена, будь то договор, приказ, другие подтверждающие документы, дающие право интерпретировать выплату как освобожденную от налогов. Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат. Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца. Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода. Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2018 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу. Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы. При поиске ответа на вопрос, облагается ли премия НДФЛ, бухгалтеру надо определить характер поощрительных выплат и их размер. В некоторых случаях характер такого вознаграждения позволяет освободить его от обложения этим налогом. Если премиальные выплаты не входят в перечень, определенный НК РФ, или больше установленных рамок, следует рассчитать НДФЛ с премии и внести его в бюджет. Перечисление делается в сроки, идентичные налогу с зарплаты. Трудовой спор 2018 Трудовой стаж 2018 Трудовые пенсии 2018 Убытки 2018 Увольнение 2018 Назад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Премиальный фонд облагается налогом или нет

Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т.

п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

1. подвести премию к какой-либо значимой дате;
2. заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям. Польза для налога на прибыль Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно. Теперь о приятной стороне вопроса. Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере.

Облагается ли налогом премия? виды премий. налог на доходы

Способ заключается в следующем. Можно аргументировать признание подобных премиальных выплат имеющими отношение к работе тем, что статьей 129 трудового кодекса любые премии признаны таковыми. Также статьей 144 ТК РФ разрешено назначение любых премий на усмотрение работодателя, если он считает подобные меры положительно влияющими на выполнение производственных задач. И, наконец, пунктами 1 и 2 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено включение стимулирующих премий, оговоренных в трудовом соглашении или коллективном договоре, в перечень расходов для снижения налога на прибыль предприятия.

Чтобы у налоговых органов не возникало вопросов по подобным делам, лучше подстраховаться дополнительными мерами в отношении таких премий. К примеру, не начислять премию работникам, за которыми имеются дисциплинарные взыскания.

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере

Тогда, по закону, средства будут отчуждены в пользу нового собственника по гражданско-правовому договру, а сбор с таких выплат страховых взносов не предусмотрен. Непроизводственные премиальные нельзя включать в перечень расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации. Если же удалось доказать, что подобные премии все же можно считать связанными с трудовыми процессами, учитывать их предстоит так же, как производственные премии.
Их нужно будет внести в список затрат на оплату труда. Если компания платит налоги по общей системе налогообложения, дата признания затрат на премиальные выплаты зависит от того, к каких затратам их относят: прямым или косвенным. Косвенные затраты учитываются в день начисления, прямые — по мере получения дохода от произведенной продукции и оказанных услуг (т.к.
они учтены в их стоимости).

Онлайн журнал для бухгалтера

Читайте также: Расчет подоходного налога с зарплаты у физлиц В каждой из компаний или организаций действует своя собственная система премирования, на основании которой и осуществляется начисление такого рода выплат. Иными словами, решения принимаются руководством, в зависимости от финансового положения. Если говорить в целом, то поощрительные системы можно разделить на несколько видов:

• премии за текущие показатели трудовой деятельности;
• надбавки и доплаты, имеющие стимулирующий характер;
• единовременные выплаты за достижение определенного результата.

Давайте рассмотрим их немного детальнее.
Премии, выплачиваемые за текущие показатели трудовой деятельности, выплачиваются персонифицировано, то есть их получает отдельный работник, и коллективно – группе сотрудников.

Облагается ли премия налогом — юридическая практика

Руководство предприятий и организаций может использовать сразу несколько видов финансовых поощрений своих сотрудников с целью повышения эффективности и производительности труда. Одним из них является премия. Это достаточно распространенный вид поощрений, известный еще с советских времен. В современном российском законодательстве нет каких-либо обязательных норм или строгих правил относительно премиальных выплат.

Единственное, что можно сюда отнести – это статья 191 Трудового кодекса РФ. В ней, в частности, отмечено, что премия – это один из видов поощрений сотрудников, добросовестно относящихся к выполнению своих служебных обязанностей. Соответственно, никаких общих для всех требований здесь нет.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

При обложении взносами премий не имеют влияния следующие моменты:

• факт определения премии в договоре с сотрудником,
• источник премиальных денег (чистая прибыль и прибыль прошедших налоговых периодов, которая не была распределена),
• вид премий.

Какие премии не подлежат обложению взносами Рассмотрим подробнее, какие премии не облагаются налогом: Разовые премии, приуроченные к празднику Премии, оформленные по договору дарения Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений. Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе.

Облагается ли премия налогом в россии в 2018 году

Так работодатель заинтересовывает подчиненных в дальнейших успехах.

Но следует учитывать, что начисление налогов на премию является обязательным. В современных фирмах премии начисляются за конкретные заслуги, которые привели к улучшению работы компании.

По Трудовому кодексу премия считается стимулирующей выплатой. Вместе с заработной платой за исполнение обязанностей она создает оплату труда. Хоть эти платежи не являются постоянными, все же их руководители должны предоставлять регулярно.

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

ПФР до 15 числа второго по счету месяца по окончании квартала до 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала Бухгалтерские проводки:

1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3) Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас — оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок.

Какими налогами по закону облагается премия сотруднику в 2017 году

Работодатель при ее разработке учитывает все нюансы, с помощью которых реально оптимизировать этот процесс.

Как платить налоги с премий

При перечислении взносов в документах прописывают полные суммы вплоть до копеек. Читайте также статью: → «Расчет и начисление годовой премии работникам» Обложение взносами разовой премии Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами. То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения.

В независимости от того, упоминается ли премия в трудовом соглашении, и какая организацией выбрана система налогообложения, сумма премии должна облагаться взносами на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ. Налоговые ставки В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов.

Особенности налогообложения премий работников

Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов. Основным показателем считается 13 %, поскольку его платят многие резиденты. Этот сбор высчитывается из зарплаты, вознаграждений, от продажи имущества. Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ. К таким относят:

• доходы иностранных граждан;
• зарплаты иностранцев, трудоустроенных на основе патента;
• доходы участников госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественников;
• средства иностранцев и лиц без гражданства, которым было выдано убежище в России;
• доходы от деятельности членов экипажей судов, работающих под флагом РФ.

Подоходный налог с премии является обязательным. Это касается различных видов вознаграждений.

Category: Земельное право

Премии разовые бух и налоговый учет

Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г. № 215/13, постановление ФАС Поволжского округа от 6 марта 2012 г. № А12-10291/2011). Совет: если вы готовы спорить с проверяющими, то страховые взносы на разовые премии, которые не связаны с трудовыми показателями, можно не начислять. В споре поможет следующий аргумент. Премии к юбилею (празднику и т. п.) нельзя считать выплаченными в рамках трудовых отношений. А потому и нет оснований начислять страховые взносы. Объясняется это так. Сам по себе тот факт, что между сотрудниками и организацией есть трудовые отношения, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются сотрудникам, представляют собой оплату их труда. Так, разовые премии, выплаченные к юбилею, празднику и т.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

При этом организация вправе самостоятельно устанавливать систему стимулирования сотрудников. Это определяет статья 144 Трудового кодекса РФ. В свою очередь, начисления стимулирующего характера, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договорами, учитываются при расчете налога на прибыль (п. 1, 2 cт. 255 НК РФ). Поэтому при соблюдении всех вышеперечисленных условий организация вправе учесть непроизводственные премии (например, начисленные к праздничным датам) в составе расходов на оплату труда.

Однако в целях соблюдения требования обоснованности затрат, предусмотренного пунктом 1 cтатьи 252 Налогового кодекса РФ, следует предусмотреть определенные условия назначения непроизводственных премий.

Отражение при налогообложении разовой премии при осн

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии»– 600 руб. (10 000 руб. × 6%) – начислены пенсионные взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 290 руб. (10 000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 510 руб. (10 000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 20 руб. (10 000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии. В апреле: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб. (10 000 руб.

Премии: налогообложение и оформление

Учитываются также прописанные правила и положения о порядке премирования в локальных актах и трудовых договорах компании. Преимущественно этот факт вносит ясность и прозрачность по основаниям применения премирования и позволяет избегать трудовых споров. Любые изменения (недостающие сведения либо условия) вносятся в трудовой договор отдельным соглашением сторон.

При этом правовое регулирование по части премиальных осуществляется согласно Налоговому и Трудовому кодексам РФ. Кодексы РФ Статьи Краткое описание Трудовой 191 поощрения за труд; 135 установление зарплаты, включая систему премирования Налоговый 255 включение премиальных в расходы на зарплату; 324.1 учет расходов на образование резерва для платежей за выслугу лет, отпусков; 270 (п. 21-22) не учитываемые при налогообложении затраты Сведения о поощрениях могут заноситься в трудовую книжку работников.

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

Признаки, по которым различают эти два вида премий в практической жизни, приведены в таблице: Nп/п Признак Стимулирующая илипоощрительная премия(часть заработнойплаты) Поздравительная илипоощрительная премия (неявляется заработной платой) 1 Порядок выплаты(условия, размер,периодичность)установлен вколлективном(трудовом)договоре Обязательно Необязательно 2 Обязательностьвыплаты Гарантированав установленномпорядке Гарантирована, если условиевключено в коллективный(трудовой) договор 3 Связь с трудовымидостижениями идолжностнымиобязанностямиработника Необходима Нет 4 Формы выплаты Денежная. Может бытьв натуральной форме,если размер непревысит 20 процентовот месячногозаработка, данноеусловие включенов трудовой договори есть заявлениеработника (ст.

Как отразить начисление премии в бухгалтерском и налоговом учете

НК РФ);

• не являются стимулирующими выплатами, связанными с трудовыми показателями, поэтому не могут быть учтены в расходах в составе оплаты труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).

Такой подход подтверждают и контролирующие ведомства. При этом точно так же, как и в случае с расчетом налога на прибыль, эту точку зрения можно попытаться оспорить в суде. Если организация платит ЕНВД начисление и выплата разовых премий никак не повлияют на расчет единого налога.
Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п. 1, 2 ст. 346.29 НК РФ). Общая система + ЕНВД. Если премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в деятельности организации на общей системе налогообложения, то сумму премии нужно распределить.

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

НДФЛ с суммы премии; Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»– 660 руб. (3000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы; Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование; Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 153 руб. (3000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии. В налоговом учете в феврале бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов:

• сумму начисленной премии – 3000 руб.;
• сумму страховых взносов – 906 руб. (660 руб. + 87 руб. + 153 руб.

Премии разовые бух и налоговый учет

И не забывайте: данное правило применяется вне зависимости от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Дело в том, что страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров». А любая премия работнику, с точки зрения чиновников, укладывается в эти рамки.

• премии предусмотрены трудовым договором (абз.
  1 ст. 255 и п. 21 ст.

1 ст. 252 НК РФ). Ежемесячная сумма отчислений в резерв Ежемесячную сумму отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам рассчитайте по формуле: Ежемесячная сумма отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам = Фактическая сумма расходов на оплату труда (без учета предстоящих выплат) с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний × Ежемесячный процент отчислений в резерв Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.
Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются. Это может быть:

• месяц;
• квартал;
• год;
• при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта).

  Облагается ли премия налогом — юридическая практика

  Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы с разовых выплат С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Category: Без рубрики