Налог на роскошь

Налог на роскошь: кто и сколько платит

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь. Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей. А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме.

Налог на роскошь

Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.

Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году.

Налог на объекты роскоши

Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить. Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились. Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто.

Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

• стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
• стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

• 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
• 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
• 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
• 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
• 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

 

Для чего нужен налог на роскошь за автомобили?

• Пополнение региональных бюджетов.
• Поддержка социального баланса.
• Стимуляция спроса на отечественные машины, не облагаемые дополнительным коэффициентом.

 

Новый список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2018 году – Минпромторг

Введение налога на роскошь в РФ не является нововведением. Налоговый сбор за транспорт в России взимается уже несколько лет. Он распространяется не только на легковые авто, но и на другие транспортные средства: морской и речной транспорт (в том числе яхты, катера), летательные аппараты.

При поиске информации о налоге на роскошь российских граждан интересует чаще всего список моделей авто, облагаемых дополнительными сборами в 2018 году. Минпромторг опубликовал 44-страничный документ, включающий полный реестр «роскошных» автомобилей. Посмотреть список на официальном сайте Министерства.

Минмпромторг обязывает платить налог на роскошь владельцев машин дороже определенной стоимости независимо от того, по какой цене они были приобретены. Таким образом, в перечень могут попасть автомобили, стоимость покупки которых была меньше текущей рыночной стоимости. Это связано с постоянным ростом цен на автотранспорт из-за инфляции, изменений курсов валют и т.д.

Несмотря на скачки цен, правительство до сих пор не увеличило порог стоимости машин, подлежащих вычету налога на роскошь. Из-за этого список авто постоянно расширяется. В 2018 году дополнительные расходы придется понести автовладельцам, машины которых оцениваются выше 3 миллионов рублей. Однако некоторых автомашин дороже этой суммы нет в списке, поэтому перед уплатой налога следует сверяться с официальным перечнем.

Примерно половину списка составляют автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, и их сложно назвать шикарными. Еще 4 года назад при покупке они стоили менее 2 миллионов и едва относились к начальному уровню премиум-класса.

Размер коэффициента на роскошь в 2018 году

Формирование повышающего коэффициента зависит от таких показателей, как:

• Стоимость транспортного средства.
• Дата производства автомобиля.

Чем выше стоимость авто, тем больше коэффициент. Однако при увеличении возраста эксплуатации легковой машины размер налога становится меньше, а по достижению определенного предела налог на роскошь отменяется.

 

При расчете транспортного налога на роскошь учитывается ценовая категория легкового автомобиля. В зависимости от стоимости, назначается коэффициент:

• Первая категория (3-5 миллионов рублей) – 1,1. Применяется для машин до 3-х лет.
• Вторая категория (5-10 миллионов рублей) – 2. Применяется для машин до 5 лет.
• Третья категория (10-15 миллионов рублей) – 3. Применяется для машин до 10 лет.
• Четвертая категория (более 15 миллионов рублей) – 3. Применяется для машин до 20 лет.

 

Как рассчитать налог на роскошь за автомобили в 2018 году

Узнать сумму налога можно самостоятельно. Чтобы рассчитать, сколько придется заплатить дополнительно к транспортному налогу, можно использовать специальный калькулятор или формулу:

Для расчета полной суммы сбора необходимо умножить коэффициент на базовую ставку транспортного налога, а также количество лошадиных сил автомобиля. Чем больше мощность двигателя, тем выше будет размер сбора.

 

Кому не надо платить налог на роскошь в 2018 году?

Некоторые категории людей могут избежать оплаты дополнительных сборов. От уплаты налога в 2018 году освобождены следующие лица:

• инвалиды 1 и 2 групп;
• ветераны ВОВ;
• герои РФ и СССР;
• участники различных боевых действий;
• ликвидаторы последствий и жертвы Чернобыльской АЭС;
• многодетные родители.

Таким образом, чтобы не платить налог легальным способом, можно переоформить транспортное средство на человека, подлежащего действию льгот. Однако стоит учитывать, что освобождение от уплаты сбора может распространяться только на одно транспортное средство с мощностью двигателя не выше 150 лошадиных сил. За остальные ТС льготнику придется заплатить.

Чем грозит неуплата налога на роскошь за авто?

Уплата налогового сбора на транспортное средство должна своевременно осуществляться его владельцем. В противном случае на сумму долга начисляется пени, налагаются штрафные санкции. Дело о неуплате может быть передано в ФСПП, после чего приставы наложат арест на личные счета должника. Кроме того, если сумму долга превышает 10 тысяч рублей, на должника налагается запрет о выезде за границы России.

 

Налоговая система России всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения, вместе с изменениями в её политическом устройстве и вместе с историческими веками.

Как рассчитать налог на роскошь в 2018 году

Одной из наиболее обсуждаемой темой в налоговой политике является введение налога на роскошь. Налоги на роскошь представляют собой обложение предметов, потребление которых свидетельствует о богатстве или об относительной зажиточности[1] .

Стоит отметить, что Россия стала второй в мире страной, после Великобритании, которая еще в царствование Александра Первого ввела налог на роскошь. Позднее, налог на предметы роскоши был в РФ почти 10 лет в составе акцизов и до 2001 года в России применялась прогрессивная ставка подоходного налога (1990г.- 50 % с суммы, более 3000 руб.) [3].

Наряду с Россией, многие зарубежные страны имеют многолетний опыт результативного функционирования данного вида налога. В связи с непрерывным экономическим развитием возникает необходимость преобразования налоговой политики.

В современной России налоговая система не является идеальной. В Налоговый кодекс постоянно вносится множество изменений.

Так и на сегодняшний день в налоговом кодексе может появиться ряд изменений, одно из которых — это введение налога на роскошь.

Налог на роскошь обоснован и необходим, об этом заявил Владимир Путин.

Тема является очень актуальной, так как идёт множество споров и разногласий о введении налога на роскошь. Исследуя данную тему, в работе хотелось бы определить положительные и отрицательные стороны этого налога, который на сегодняшний день заинтересовал практически всё население. Необходимо как можно точнее определить понятие налога на роскошь и рассмотреть все его стороны, преимущества, плюсы и минусы, так как основные элементы налогообложения не конкретизированы.

Отказ стран от налога на роскошь не означает полное прекращение его деятельности, а зачастую, означает его преобразование, путем применения изменений в иные налоговый платежи. Практически во всех развитых странах обеспеченные граждане облагаются более высокими налогами, чем другие жители. Верхний и низший уровни налога отличаются там, как правило, в 2-8 раз (Япония, Бразилия, Финляндия и др.). В Китае минимальная ставка подоходного налога составляет 5-45%. [2].

А в США налоговики пошли другим путем, заменив налог на богатство повышенной ставкой НДС на товары класса «люкс», взимаемой исключительно с их изготовителя. К тому же в Америке существуют налог на недвижимость и налог на наследство с прогрессирующими ставками (от 18% на имущество небольшой стоимости и до 55% на имущество, стоимость которого превышает 3 миллиона долларов). В настоящее время ярким примером реализации налога на роскошь является Франция. Жесткая политика в данной сфере вызвала ряд недовольств среди богатого слоя населения и оказала негативное влияние на авторитет главы государства (налог на роскошь составляет 75%).

Налоги на роскошь являются прекрасным коррективом общей системы налогообложения, особенно там, где остальные налоги падают преимущественно на низшие классы населения и не существует прогрессивного обложения доходов, а вместе с тем имеется значительное число лиц богатых[1].

В 2013 году, обращаясь к представителям крупнейших российских предприятий, Владимир Путин отметил: «Этот налог не носит фискального характера. Это скорее морально-этическая норма, и я хочу, чтобы и в предпринимательском сословии это тоже было понято» [2].

Налог на роскошь может сгладить социальную напряженность в стране, вызванную чрезмерным уровнем дифференциации доходов населения, во-вторых, продемонстрировать ответственность состоявшихся крупных предпринимателей и повысить тем самым уровень доверия к бизнесу.

Можно выделить основные положительные черты введения налога на роскошь:

• мера в борьбе с социальным неравенством
• пополнение федерального бюджета
• эффективное средство корректирования общей системы налогов

Как и в любой системе, существуют как положительные, так и отрицательные моменты:

• расширение теневого бизнеса
• перемещение капиталов в иные страны (где отсутствует данный вид налога)
• может сказаться на кошелек среднего класса.

Эксперты, изучающие новый вид налога, считают, что под него могут попасть от 2 до 10 % населения [2].

Больше всего поступлений, связанных с этим налогом, приносит обложение налогом на роскошь дорогой недвижимости.

Но данная система работает уже давно, и она хорошо отлажена. А в России же:

• не до конца сформулирован перечень предметов роскоши
• нет четкого определения понятия «роскошь»

К законопроекту о налоге на роскошь будут возвращаться еще не раз (последний раз законопроект о введении налога на роскошь был отклонен Государственной Думой 23 апреля в 2014 г.) и будет ли он принят и как скоро, вопрос остается открытым.

Введение нового вида налога в налоговое законодательство, а именно налога на роскошь это подражание Западу. Но как уже было сказано ранее, такой налог не принёс плодотворных результатов на Западе, и многие страны отказались от такого налога. Напротив Россия предвидит, что налог на роскошь принесет больший доход в казну государства, не взирая на значительные его недостатки.

С одной стороны, введение именно такого налога, как налог на роскошь, по моему мнению, необходимо, так как в некоторых регионах, особенно в небольших, присутствует большое разграничение между богатыми и бедными. Такой налог в какой-то мере поможет среднему слою населения не чувствовать себя слишком ущемлёнными. С другой же стороны, как было сказано ранее, этот налог может коснуться и среднего слоя населения, что ещё в большей степени будет способствовать уменьшению и так невеликого дохода.

Главная цель налога на роскошь — прекратить паразитическое, сверхизбыточное потребление богатых россиян. Вместе с другими изменениями в налоговой политике (например, снижением налога на капитальные вложения) это должно перенаправить средства в реальный сектор экономики. Олигарху будет выгоднее купить новые станки для своего завода (это считается капиталовложением и налогом облагаться не будет), чем заплатить солидный налог за новую яхту.

Отметим, что ранее Президент России Владимир Путин в ходе выступления с посланием Федеральному собранию о том, что закон о налоге на роскошь, в том числе о налогообложении на дорогую недвижимость и элитные автомобили, должен был быть принят в первой половине 2013 года [2]. Следовательно, оставалась нерешенной задача: как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

Таким образом, рассматриваемый налог мог бы решить многие проблемы социальной политики, улучшить уровень населения, но вместе с тем остаются и многие нерешенные вопросы.

У государства существует несколько способов пополнения казны, но одним из самых прибыльных всегда считались налоги. Видов последних существует очень много. Одной из разновидностей является налог на роскошь.

Что считается роскошью?

Чёткое понятие роскоши, а также налоговые ставки прописаны в законе только для транспортных средств. Налогом на роскошь облагаются владельцы:

• автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей;
• морского или речного транспорта (кроме обычных лодок и скоростных с длиной корпуса менее 6 м);
• любых летательных аппаратов.

Список автомобилей пересматривается 1 марта каждого года и постоянно растёт.

Объектами налогообложения среди недвижимости могут являться:

• любые здания и помещения (как жилые, так и нежилые);
• недостроенные объекты;
• земельные участки.

И если с транспортом всё понятно, то с недвижимостью остаётся некая неопределённость, позволяющая налоговым органам облагать сбором совсем не «богатых» людей.

Так как стоимость недвижимого имущества, облагаемого сбором, определяется на местном уровне, то в некоторых регионах ситуация доходит до абсурда.

Были отмечены случаи, когда порог был установлен на сумме всего 1 млн. рублей, что привело к тому, что владельцы даже старых трёхкомнатных квартир или небольших загородных домиков были вынуждены нести неподъёмное для них налоговое бремя.

Сколько придётся заплатить?

Ставка сбора на недвижимое имущество находится в рамках 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта.

Налог на роскошь: кто и сколько платит

Как уже писалось выше, точный размер ставки устанавливается на региональном уровне.

Причем льготы по таким объектам законом не предусмотрены, что порой негативно отражается на социально незащищённых слоях населения.

С транспортными средствами всё гораздо яснее. Здесь не существует отдельного платежа. Сбор выражается в виде коэффициента, помноженного на транспортный налог.

Минпромторг ежегодно устанавливает список транспорта со средними ценами, от которых и отталкиваются при расчёте налога на роскошь.

Реальная стоимость транспортного средства может значительно отличаться от средней.

Итак, автомобили, за которые придётся заплатить налог на роскошь, можно разделить на группы:

• с ценой от 3 до 5 миллионов руб. и возрастом от 2 до 3 лет. Коэффициент на такие авто составит 1,1;
• стоимостью трех -пяти миллионов руб., возрастом от 1 до 2 лет. Коэффициент – 1,3;
• от трех до пяти миллионов руб., возраст менее года. Коэффициент – 1,5;
• Для машин не старше пяти лет и ценой от 5 до 10 миллионов руб. коэффициент устанавливается на отметке 2;
• Для авто не старше 10 лет от10 до 15 млн.рублей – 3.

Владельцы всех морских, речных и воздушных транспортных средств, подлежащих налогообложению, должны будут заплатить 10% от прожиточного минимума.

Можно ли не платить налог на роскошь?

Любой человек хочет обладать роскошным авто, но не каждый готов за это платить. В интернете предлагается несколько способов по уходу от налога на роскошь. Рассмотрим, насколько они действенны:

1. Покупка автомобиля в лизинг. Считается, что если автомобиль находится в собственности лизинговой компании, то никому ничего платить не нужно.

   На самом деле, так как налог на роскошь привязан к транспортному, то оплачивать его придётся фирме, которая обязательно включит его в стоимость своих услуг;

2. Оформление авто на льготную категорию граждан. Льготники действительно освобождаются от транспортного сбора, но только если авто не мощнее 200 л.с. Как оказалось, дешевле 3 млн. рублей машин с такими характеристиками на рынке нет;
3. Оформление на несовершеннолетних. Сами граждане, не достигшие 18 лет, не могут облагаться налогом, но в этом случае обязанность уплаты ложится на плечи родителей или опекунов.

На самом деле есть несколько способов, но пойдёт на них не каждый:

1. Переоборудование для инвалидов;
2. Налогом не облагаются автомобили, находящиеся в угоне;
3. Не платят налог организации, участвующие в организации проведения Чемпионата мира по футболу 2018.

Повышению налогов во всём мире радовались только бедные. А всё потому, что каждый раз это выдавалось как увеличение нагрузки на обеспеченных граждан. Давайте, мол, будем брать с богатых и раздавать бедным. И тут же на улицу выскакивают люди, которые не хотят менять себя, своё мышление, свои привычки и радостно хлопают в ладоши, радуясь тому, что богатые отдадут все свои блага им! В начале двадцатого века в Америке появился налог, который подразумевал сбор с обеспеченных граждан. Нищие были безумно рады, наконец-то мы все отберем у миллионеров, и всё у нас будет! Но не учли они простую истину – богатые потому и богатые, что умные. Они быстро смекнули, что к чему, создали корпорации и это позволило им платить налоги с остатков прибыли после расходов. Проще говоря, заработали 100 000, потратили 80 000 не уплачивая ни копейки, а с оставшихся 20 000 заплатили налог. Ещё через несколько лет люди поняли, что теперь они платят в процентном соотношении больше, чем олигархи.

История, казалось бы, поучительная. Сделать бы нам выводы и прекратить эти сражения с умными людьми. А ещё лучше заняться самообразованием. Но этого не происходит. Вчера смотрел выпуск новостей на канале РБК и там показали репортаж о митинге Навального. Я, честно говоря, не сильно интересуюсь политикой, и чего хочет Навальный, не знаю. Зато плакаты, с которыми на митинг пришли его поклонники, многое мне рассказали. И самый яркий из них гласил – Все деньги олигархов народу!

Ох, бедогала, тебе бы почитать немного истории.. Этим летом прошел слух о том, что нашу систему налогообложения хотят реформировать.

Какие машины попадают под налог на роскошь?

Теперь совсем бедные платить налоги не будут, а чем богаче, тем больше налог. И на всех форумах ленивые и необразованные до посинения заговорили о райской жизни, которая их ждет. Все миллиардеры станут нищими, а простой работяга наконец то пересядет на ламборгини.

Но нашей системе налообложения завидует весь мир. Сделать как у нас уже не могут, но я уверен, очень хотят. Если вы посмотрите на другие страны, то увидите там примерно вот такую дребедень:

Германия. До 9 000 дохода не облагаются налогом, от 9 000 до 11 500 облагается налогом в размере 2, 56%, а с дохода свыше  285 000 придётся заплатить аж 45%.

Испания. Зарабатываете больше 200 000 долларов? Отдайте 51%. И даже с доходов менее 20 200, придется отдать 24%.

В Швеции начиная с 2 160 нужно отдавать от 29 процентов.

И везде примерно одинаково. В Эстонии, Литве и Латвии налог как и в России не зависит от дохода. Но он там выше. 20, 15 и 25 соответственно.

Только вспомните, сколько историй постоянно появляется о том, как обеспеченные люди уклоняются от уплаты. И раскрываются единичные случаи, а сколько из них нашли легальные способы? Богатые потому и богатые. Их знания и связи позволяют им находить возможности не платить половину от своих доходов, а простой люд, порадуется пару месяцев и потом осознает, что снова проиграл очередную битву с олигархами.

В США такой возможностью стали созданные корпорации. Многие тогда даже не поняли, как так получилось, что обремененные огромными налогами богачи стали ещё богаче, а бедняки, которым должны были на голову свалиться всевозможные прелести жизни, вдруг оказались в ещё большей бедности. Вот и мне очень не хочется, чтоб в России систему налогообложения изменяли. Те, против кого мы так стремимся этот закон принять, всё равно не будут платить больше, а на простых людях это скажется в любом случае. Пару регионов, где зарплаты большинства населения не  превышают 10 000 рублей, может, и будут освобождены от вычетов в пользу государства. Зато все остальные начнут платить,  скажем, 18% вместо 13%, а то и больше.

Всем желаю самообразования и не попадать в список тех, кто будет освобожден от уплаты налогов, до встречи в моём блоге в ближайшее время!

Если вам понравилась статья, поделитесь ей со своими друзьями в соцсетях и получите +5 к карме=).