Как уменьшить енвд

Главная — Статьи

ЕНВД: на какие суммы можно уменьшить вмененный налог с 2013 года

 

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ внесены серьезные поправки в налоговое законодательство. В связи с этим "вмененщики" по-новому уменьшают единый налог на страховые взносы. Причем новшества касаются как компаний, так и предпринимателей. Как рассчитать ЕНВД с учетом новшеств, читайте в нашей статье.

 

Как было раньше

 

Ранее п. 2 ст. 346.32 НК РФ было установлено, что сумма ЕНВД уменьшается на следующие вычеты:

• сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Причем данной нормой было установлено, что взносы уменьшают "вмененный" налог в пределах уплаченных и исчисленных сумм за этот же период времени при выплате вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД. Кроме того, сумма налога также могла быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями за себя, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

 

Как стало

 

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ внесены изменения в норму ст. 346.32 НК РФ, которые вступили в силу с 01.01.2013.
Итак, с 1 января этого года сумма единого налога на вмененный доход может быть уменьшена не только на страховые взносы во внебюджетные фонды и на расходы на выплату больничных, но также и на платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования.
При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Таким образом, коммерсанты, не производящие выплаты физическим лицам, вправе уменьшать "вмененный" налог на сумму уплаченных ими страховых взносов за себя. При этом ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в данном случае не применяется.

 

Как рассчитать ЕНВД за I квартал 2013 года

 

На сумму расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 НК РФ, налогоплательщиками уменьшается сумма данного налога, исчисленная за налоговый период.

"Вмененщики" вправе уменьшить сумму налога за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. Однако должно соблюдаться условие: налогоплательщики не должны переходить с применения одного режима на другой.

При переходе налогоплательщика с одного режима на другой суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того режима, к которому они относятся.

ЕНВД: на какие суммы можно уменьшить вмененный налог с 2013 года

Такие разъяснения даны Минфином в Письме от 29.12.2012 N 03-11-09/99.

 

Сколько взносов должны заплатить самозанятые лица

 

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают фиксированную сумму страховых взносов за себя в бюджеты ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов с 2013 г. изменен.

Так, начиная с этого года сумма взносов рассчитывается следующим образом.

Сумма взносов в ПФР = 2 x МРОТ x тариф страховых взносов в бюджет ПФР x 12.

Сумма взносов в ФФОМС = МРОТ x тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС x 12.

С 1 января 2013 г. МРОТ составляет 5205 руб. (Федеральный закон от 03.12.2012 N 232-ФЗ).

Тарифы страховых взносов в 2013 г. равны:

для физлиц 1966 года рождения и старше — 26% (на страховую часть трудовой пенсии);

для физлиц 1967 года рождения и моложе — 20% на страховую часть трудовой пенсии, 6% на накопительную часть трудовой пенсии;

Таким образом, предприниматели должны платить взносы в 2013 г. в следующих размерах:

• в ПФР — 32 479,2 руб. (2 x 5205 руб. x 26% x 12), из них:

а) для физлиц 1966 года рождения и старше — 32 479,2 руб. — полностью на страховую часть трудовой пенсии;

б) для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе:

24 984 руб. (2 x 5205 руб. x 20% x 12) — на страховую часть трудовой пенсии;

7495,2 руб. (2 x 5205 руб. x 6% x 12) — на накопительную часть трудовой пенсии;

• в ФФОМС — 3185,46 руб. (5205 руб. x 5,1% x 12).

Общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2013 г. составляет 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).

 

Сколько взносов заплатят работодатели

 

Основная масса страхователей, в том числе и плательщиков ЕНВД, будут платить взносы по общим тарифам. Совокупный тариф составляет 30 процентов, из которых:

• в ПФР — 22% (в отношении работников 1966 года рождения и старше вся сумма перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, в отношении работников 1967 года рождения и младше 16% перечисляется на финансирование страховой части, 6% — на финансирование накопительной части);
• в ФСС РФ — 2,9%;
• в ФФОМС — 5,1%.

Напомним, что взносы в указанном размере перечисляются за каждого работника на сумму выплат, не превышающую 568 000 руб.

При этом суммы превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов облагаются по тарифу 10 процентов. Причем этот взнос платится только в ПФР.

 

"Вмененные" аптеки платят пониженные взносы

 

Отдельные категории страхователей, применяющие "вмененку", имеют право на применение пониженных тарифов по страховым взносам. К таким категориям относятся:

• аптечные организации;
• индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.

Данные страхователи могут применять пониженные тарифы в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Причем, по мнению чиновников, к таким лицам могут быть отнесены только те работники, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью на основании ст. 100 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ (Письмо Минздравсоцразвития России от 13.04.2012 N 19-6/3023271-2288).

Итак, в 2013 г. "аптечникам" нужно платить взносы:

• в ПФР — 20%;
• в ФСС — 0%;
• в ФФОМС — 0%.

Февраль 2013 г.

Оптимизация ЕНВД, ЕНВД

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы136-150

1-15   …   61-75   76-90   91-105   106-120   121-135   136-150   151-164  

---

«Специальные налоговые режимы»

136. Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет:
• 60 000 000 рублей

137. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
• если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки
• если получен убыток

138. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
• НДС
• налог на прибыль

139. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
• налог на прибыль

140. Налоговым периодом по ЕНВД является:
• Квартал

141. Объектом обложения ЕНВД является:
• Вмененный доход

142. Объекты налогообложения УСН:
• доходы
• доходы, уменьшенные на величину расходов

143. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года предшествующего переходу на нее составит не более:
• 45 000 000 рублей без НДС

144. Организация теряет право на применение УСН, если:
• численность организации составила 110 человек

145. Отчетным периодом по ЕНВД является:
• месяц

146. Переход на УСН производится по решению …
• налоговых органов

147. При базе налогообложения «доходы — расходы» применяется ставка:
• 15%

148. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
• по своему усмотрению

149. Ставка ЕНВД составляет:
• 15%

150. Сумма ЕНВД зависит:
• от базовой доходности

---

1-15   …   61-75   76-90   91-105   106-120   121-135   136-150   151-164  

Сумму ЕНВД за квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом периоде

Такое правило применимо даже в том случае, если взносы перечислены до подачи декларации за данный квартал.

Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/66072

Вопрос

О порядке уменьшения ЕНВД на страховые взносы, в том числе в фиксированном размере

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма ЕНВД для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.

При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

Согласно п. 1 ст. 346.32 Кодекса уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии с п.

ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2017

2 ст. 346.28 Кодекса.

Ст. 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Учитывая изложенное, сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения ФЛ, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены до окончания налогового периода (квартала) по ЕНВД, то есть сумма указанных платежей уменьшает сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором данные платежи были произведены.

Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящие выплаты и иные вознаграждения ФЛ, вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

В целях применения п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Кроме того, следует отметить, что распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Таким образом, если страховые взносы, в том числе в виде фиксированного платежа, были уплачены ИП по истечении налогового периода (III квартала) по ЕНВД (8 октября 2014 года), несмотря на то что данная уплата была произведена до подачи налоговой декларации по ЕНВД за III квартал 2014 года (до 25 октября 2014 года), предприниматель не вправе учитывать сумму указанного платежа при расчете ЕНВД за III квартал 2013 года, но может учесть данный платеж при расчете ЕНВД за IV квартал 2014 года.

Также сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Минфин России в письме от 04.12.2014 N 03-11-11/62130 также сообщает, что сумма ЕНВД за квартал уменьшается на страховые взносы, уплаченные в этом квартале. Налогоплательщик, производящий выплаты физлицам, может уменьшить (не более чем на 50 процентов) сумму ЕНВД за IV квартал на страховые взносы, которые исчислены и уплачены за октябрь, ноябрь, декабрь, а также на взносы, начисленные за сентябрь, но уплаченные в октябре.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб.

38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря. Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД ”. 1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб.

рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб. этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб.

была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД.

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно

В связи с тем что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. Применение упрощенного бухучета предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как он требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

1. разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
2. разбивки доходов по аналитике;
3. четкого разделения имущества по видам деятельности;
4. четкого распределения персонала по видам деятельности;
5. разработки алгоритма распределения расходов.
6. обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике.

Страховые взносы ИП в 2017 году

ИП также продолжат перечислять «за себя» взносы в ПФР (26%) и ФОМС (5,1%).

Фиксированный размер страховых взносов ИП в 2017 году зависит от МРОТ, как и раньше.

С сумм дохода свыше 300 000 рублей нужно перечислить 1% дополнительного взноса ПФР.

Важное новшество — перечислять страховые взносы придется налоговикам, а не в фонды. А значит, будут новые КБК для предпринимателей по уплате взносов в ИФНС.

Отчетность по новой форме тоже будет сдаваться в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. При этом ИП-работодателям отчетность по взносам 2017 года и «уточненку» за периоды ранее 2017 года нужно предоставлять, как и прежде, фондам, то есть в свои отделения ФСС и ПФР.

В ФСС будет сдаваться обновленный отчет 4-ФСС. но только по взносам на «травматизм». А в ПФР придется каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и раз в год — новый отчет о стаже работников.

УСН 6% на доходы

Налоговый период по упрощенке – календарный год, а отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Авансовый платеж по налогу «упрощенцам» надо считать ежеквартально.

При УСН «доходы» — 6% все доходы, полученные за квартал (то есть нарастающим итогом с начала года до окончания каждого квартала) умножают на ставку налога. Из полученной цифры вычитаются ранее начисленные авансы за предыдущий квартал. Сроки оплаты авансов по «упрощенному» налогу едины для всех налогоплательщиков: не позднее 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за полугодие и 25 октября за 9 месяцев.

Налоговые декларации сдаются раз в год.

по итогам квартала их сдавать не нужно.

Конечно, можно рассчитать налог, просто умножив полученные в квартале доходы на 6%, однако в этом случае легко допустить ошибку, если в предыдущем периоде налог был подсчитан неверно.

Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС.

Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

Предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, при определении суммы страховых взносов за себя, подлежащей уплате, не вправе уменьшать сумму дохода на сумму понесенных расходов.

Предприниматель, применяющий спецрежим, вправе уменьшить налог на сумму уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ ). Порядок уменьшения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим он применяет.