Расчеты с поставщиками проводки

Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками — минимум теории

Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

• бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
• 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: "мы что-то у поставщиков покупаем" и "мы рассчитываемся за покупки". Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и "забыл" про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Продолжим читать характеристики счета

— Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
— Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Дополнительно

На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

Закрепите свои знания

Помогите какая проводка погашена задолженность поставщику за товар на сумму 298000

Бухгалтеры, помогите

Если Вы оплатили поставщику, то документом — выписка банка сформировалась проводка Д 60 К 51. Задолженность перед поставщиком погашена (уменьшена)

Проводки документа Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена.Проводки документа Аванс возвращается. 2.Товар куплен не оплачен поставщику возвращен поставщику.

Платежное поручение входящее или исходящее. По банку списание или поступление, оплата от покупателя или оплата поставщику, выбираете в зависимости от ситуации.

Проверьте, пожалуйста, проводки! Заранее Спасибо!

3) Дт50 Кт70 касса это 50 счет

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ.20. Погашена задолженность поставщикам или подрядчикам за счет полученных краткосрочных кредитов и займов. 60.

Упс, программирование ито легче (

3.Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим Дт50кт51 -750000, выплачена из кассы зар. плата — дт 70 кт 50
4.Получена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные Дт51Кт66(67) -300000

12-Д69К51. Отчисления- это оплата, начисление налогов в дебет 20(25,26,44)

Подскажите пожалуйста!!! Проводки получаются одинаковые??? Материалы А, Б …А. Дт10 Кт60 БДт10 Кт60

Под сомнительным долгом понимается задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена вЗадолженность Покупателя перед Поставщиком составляет 354 000 руб. в томБухгалтер Нового кредитора сделал проводки Дебет 58 Финансовые вложения Кредит 76…

Помогите решить тест.

Вопрос поставлен некорректно! Приведенные вами 10 строчек — это 10 бухгалтерских проводок, каждая из которых состоит из актива и пассива. Например, в первой строчке ваш актив касается только поступлений денег на расчетный счет. Здесь будет также пассив в части уменьшения дебиторской задолженности, а именно Д51 К62. По остальным проводкам думайте сами.

Линии под лимит задолженности банк совершает бухгалтерскую проводкуКредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.РФ в этом случае предусматривается солидарная ответственность плательщика и поставщика.

Помогите с проводками? верно ли составлены?

Всё понял, но проводку не слова

Бухгалтерские проводки при кpедитных операциях. Кирилл Парфенов Источник Журналне погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.РФ в этом случае предусматривается солидарная ответственность плательщика и поставщика.

Уже ЕСН не 26%….а 30….и ставка налог на прибыль 20%

Помогите, пожалуйста, составить бухгалтерские проводки))

Все правильно, Только вот финансовый результат от прочей реализации, будет проводка Д-т 99 К-т 91.9-на сумму начисленных процентов по кредиту.

Следовательно, как только поставщик отгрузит ценности, и право собственности на них перейдет к покупателю, дебиторская задолженность будет погашена. А с бухгалтерской точки зрения вся проблема сводится к тому…

Подскажите пожалуйста, как открыть счета по данным проводкам если даны еще остатки???

В 1с вводишь начальные остатки через мастера и делаешь необходимые операции

При списании дебиторской задолженности были сделаны проводки ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 62.— отнесена на внереализационные расходы или погашена за счет резерва сомнительных долгов сумма безнадежной задолженности поставщика.

Помогите пожалуйста составить бухгалтерские проводки на две задачи:…

Дт 10 кт 60 — 20000 поступл и оприх материалов Дт 19 кт 60 18 % ндс Дт 20 кт 60 — 500 услуги по доставке дт 19 кт 60 — ндс дт 60 кт 51 — оплата поставщикам

Организация не может погасить задолженность за проданный товар перед поставщиком.ВОПРОСЫ какие налоги платят организации,сообщаем в ИФНС о заключении договора цессии, как быть с ндс при возврате,и при проведении договора цессии какие проводки будут.

1. Дт 10 Кт 60 — 20 000
Дт 10 Кт 60 — 500
Дт 19 Кт 60 — 3 600
Дт 60 Кт 51 — 24 100
2. Дт 62 Кт 90/Выручка — 6000
Дт 90/себест. Кт 10 — 4000
90/НДС 68/НДС — 915,25
Дт 50 Кт 62 — 6000

Помогите решить задачу по бухучету/

Подскажите пожалуйста!!! Правильно ли проводки???

9.Оприходованы материалы от Алексеева Н. П. 2750Дт. 10 Кт. 71
11.Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке – 1750 руб.
материалы А 732,5
материалы Б. 1017,5 дт 10 или 16 кт 76
18.На расчетный счет зачислены средства целевого финансирования 25000Дт. 51 Кт.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

86

Пример проводок по взаимозачету 3. ООО Альфа покупатель продукции имеет задолженность перед ЗАО Бета поставщиком наРасчет суммы НДС, относящегося к погашенной задолженности Азимута , был сделан в акте взаимозачета см. таблицу .

Бухгалтерский учет, проводки

11) с р/с поступили деньги в кассу
10) возврат денег поставщику с р/с
9) погашена задолженность с р/с по кредиту
8) покупатель оплатил за товар на р/с

В результате погашения долга- расхода денежных средств на активном счете Расчетный счет произошло уменьшение суммы, что будет отражено по кредиту счета, одновременно, погашение долга уменьшает задолженность перед поставщиками…

ПРОВЕРЬТЕ ПРОВОДКИ ПО БУХ. УЧЕТУ

Д26 К 71 израсходовано
Д10 К71 материалы доставлены
Д70 К71 удержан
Д51 К71 сданы командировочные
Учи план счетов.

50000 погашена частично задолженность поставщикам. 6000. Указание корреспонденции счетов называется бухгалтерской проводкой. Погашен краткосрочный кредит банка с расчетного счета.

6)Д-т 51 К-т 50 (Людмила указала не правильно)

Пожааалуйста помогите решить задачу по бух. учету

Только жиглов

Погашение кредиторской задолженности происходит после того, как компания рассчитается с поставщиком подрядчиком .Ведь фактически в учете будет числиться задолженность, которая никогда не будет погашена.

ТОлько платно за 100 .Сама пишешь -надо сделать расчеты и составить проводки, а для этого необходимо затратить время. А время как сама понимаешь-это деньги.

Д 10 к 60 — 30000 руб, Д 19 к 60 — 5400 руб — 8 октября организацией были получены материалы на сумму 35400 руб
Д 51 к 66/1 150000 руб — 12 октября был получен кредит в сумме 150000 руб на приобретение материалов сроком на два месяца под 18% годовых с ежемесячным погашением
Д 60 К 51 35400 руб — в тот же день было перечислено поставщику
Д 60 К 51 118000 руб — 20 октября поставщику перечислена предоплата
Д 10 к 60 — 100000 руб, Д 19 к 60 — 18000 руб — Материалы от поставщика поступили в полном объеме 31 октября
Д 66/1 К 51 — 75000 руб — 12 ноября сумма кредита погашена в установленные сроки (сумма основного долга)
Д 66/2 К 51 — 2256,16 руб — 12 ноября оплачены проценты (150000*61/100/365*18/2, хотя проценты по кредитному договору могут начисляться на остаток долга или на первоначальную сумму кредита)
Д 66/1 К 51 — 75000 руб — 12 декабря сумма кредита погашена в установленные сроки (сумма основного долга)
Д 66/2 К 51 — 2256,16 руб — 12 декабря оплачены проценты

Пожалуйста помогите с проводками

Помогите проверить бух. проводки пож-ста???

3)Произведен расчет з-платы работникам Д-т 70 К-т 50-выплата (здесь имеется наверное выплата работникам) Если начисление, тогда наверное было бы написано Начислена з-плата работникам основного производства.
8)погашена з-ть поставишикам наличными Д-т 60 К-т 50.( при чем здесь краткосрочные займы 66 счет? )
Остальное все правильно.

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками.При перечислении аванса поставщику, подрядчику обычно составляют следующую бухгалтерскую проводку Дебет счета 60 субсчет Авансы выданные …

Дина правильно указала вам на ошибки.

Но если в п. 3 все же начисление з/п работникам, а в п. 6 — расчет страховых взносов, то определитесь о каких работниках идет речь — дт 26 Кт 70 — это упарвленческий персонал, а Дт 20 — работники, занятые в основном производстве. Если в задании это одни и те же работники, то в пп. 3 и 6 должно быть или Дт26 или Дт 20.

Помогите пожалуйста с проводками )))

1)Д-т 20 К-т 70
2)Д-т 70 К-т 68
3)Д_т 20 К-т 69
4)Д_т 50 К-т 51
5)Д-т 71 К-т 50
6)Д-т 70 К-т 50
7)Д_т 10 К-т 60
8)Д-т 51 К-т 66
9)Д-т 51 К-т 50
10)Д_т 70 К-т 76
11)Д-т 20 К-т 10
12)10 К-т 20
13)Д_т 68 К-т 51,Д-т 69 К-т 51
14)Д-т 62 К-т 90.1
15)Д_т 51 К-т 66
16)Д_т 66 К-т 51
17)Д-т43 К-т 20

1.3 Счет 60 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками . Бухгалтерские проводки и аналитический учет по счету 60.Погашение задолженности перед поставщиками отражается по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 51, 52, 55 или…

Вопрос о хозяйственной операции. Как узнать сумму в 14-ой операции? Есть ли способ решения? Д20 К26.

Нужно рассчитать общехоз. расходы, например зар. плата управленческого персонала.

Типовые проводки по кредиту счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . Номер п п.60. 76. 27. Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками филиалами и другими обособленными подразделениями, имеющими отдельный баланс.

Сальдо по счету 26 нет. Есть дебитовый оборот по сч. 26 за месяц, его и списывайте..

Пржде чем узнать сумму 14 операции, необходимо сделать проводки по всем операциям и затем посчитать дебет 26 счета. Вот эту сумму и поставишь в 14 операцию.

Как правильно составить проводку: оплачена электроэнергия поставщику. и ндс 18% спасибо

Д 2Х (44) К 60(76) стоимость
Д 19 К 60(76) НДС
Д 60(76) Д 51 оплата

Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками.60. 51. Погашена задолженность перед поставщиком.

Помогите определить проводки.

В
Б
Б
Б

В погашение задолженности поставщику перечислены денежные средства с расчетного счета организации.

Составим бухгалтерские проводки

Помогите решить задачу по бух. учету!!!

А что мне за это будет?

Проводка погашена задолженность перед поставщиками? Как добиться выплат при увольнениидекларация по налогу на прибыль налоговый период кодсоцзащита компенсация и субсидия одновременно?

Подскажите пожалуйста!!! Правильно ли составлены проводки???

7. часть прибыли направлена в резервный капитал 8750Дт. 84 Кт. 82
17. часть прибыли направлена на увеличение добавочного капитала 11250Дт. 84 Кт. 83
19.начислен износ по оборудованию 80 000Дт. 25 (20) Кт. 02

Позже поставщик ЗАО ТФ-Мега прислал письмо, в котором попросил погасить задолженность за поставленные им товары на счет другой организации ООО Прогресс Кредитор .

Бухгалтерский учет расчетов с контрагентом зависит от методики взаиморасчетов, определяемой в договоре.

Данные для регистрации расчетов

Сведения о договоре с контрагентом и условия расчетов должны быть введены в информационную базу. Причем с одним контрагентом может быть заключено несколько договоров с разными условиями расчетов.

В договоре может быть выбран один из следующих вариантов измерения взаимной задолженности между предприятием и контрагентом:

• в рублях,
• в условных единицах,
• в иностранной валюте.

Последний вариант подходит для расчетов с иностранным партнером, а первые два могут использоваться для расчетов с отечественными партнерами. Причем вариант расчетов в условных единицах означает следующее: взаимные задолженности по договору фиксируются в иностранной валюте, выбранной в качестве условной единицы договора, но платежи выполняются в рублях.

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

Для регистрации изменения состояния взаиморасчетов суммы платежей пересчитываются в условные единицы по курсу иностранной валюты на день платежа.

Расчеты с контрагентами могут учитываться с разной степенью детализации:

• по договору в целом,
• по каждому расчетному документу (отгрузки, оплаты и т.п.).

Во взаимоотношениях с контрагентами распространена практика, когда конкретная оплата привязывается к конкретной поставке: либо сначала регистрируется оплата поставки (по предварительно выписанному счету), а затем регистрируется сама поставка — поставка по предоплате, либо сначала регистрируется поставка, а затем регистрируется оплата — последующая поставка. Подобной практике деловых взаимоотношений больше подойдет детализация расчетов по каждому расчетному документу.

Но при долгосрочных взаимоотношениях с надежными деловыми партнерами может быть установлено, что платежи не привязываются к конкретным поставкам. Например, по условиям договора контрагент может поставлять предприятию товары в течение месяца по разовым заявкам подразделений предприятия, а по завершении месяца финансовая служба предприятия будет оплачивать контрагенту все выполненные поставки и перечислять частичную предоплату на очередной месяц. Для подобной практики взаимоотношений подойдет вариант детализации расчетов с контрагентом по договору в целом, хотя можно выбрать и вариант детализации по каждому расчетному документу.

Подстановка счетов расчетов с контрагентами

При регистрации расчетного документа в информационной базе бухгалтерские проводки формируются автоматически. При этом в целях аналитического учета контрагент будет указан в проводке в качестве субконто дебета или кредита. В качестве второго субконто проводки может быть указан договор, в качестве третьего — расчетный документ.

Конфигурация может вести аналитический учет по расчетным документам даже в случае, когда пользователям это непосредственно не требуется, то есть в описании договора указана детализация расчетов по договору в целом. Если для договора выбран вариант учета расчетов в условных единицах, то для корректного определения курсовых разниц при регистрации каждого изменения состояния взаиморасчетов потребуется привязка к конкретному расчетному документу, при этом расчетный документ будет подбираться из информационной базы автоматически по методу ФИФО.

Суммы документов автоматически разделяются на погашения задолженностей и авансы, поскольку по правилам бухгалтерского учета эти суммы должны отражаться раздельно.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с контрагентами, используемые в проводках, указываются в расчетном документе.

Но пользователю вряд ли потребуется самостоятельно указывать бухгалтерские счета в документе, поскольку они подставятся автоматически сразу после того, как он укажет контрагента и договор. Для подстановки счетов по умолчанию автоматически подберется наиболее подходящая запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.

Благодаря автоматической подстановке бухгалтерских счетов ввод расчетных документов можно поручить пользователям, не являющимся бухгалтерами. А бухгалтеры могут оставить за собой лишь функцию контроля за состоянием списка, используемого для автоматической подстановки бухгалтерских счетов в расчетные документы.

Корректировка задолженности

«1С:Бухгалтерия 8» предоставляет средства для автоматизации сверки взаиморасчетов с контрагентами и их корректировки.

Одним из таких средств является документ «Корректировка задолженности».

С помощью представленного документа можно провести взаимный зачет дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по разным договорам с одним контрагентом. Можно перенести задолженность с одного контрагента на другого контрагента (например, при их реорганизации), можно зарегистрировать списание безнадежного долга.

Другой полезный документ — «Инвентаризация расчетов с контрагентами».

Этот документ автоматизирует процесс составления акта инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Разберемся в понятиях

Кто такие поставщики, а кто подрядчики? Определенная категория экономических субъектов, которые являются продавцами товаров, продукции, материалов или сырья либо осуществляют какие-либо услуги или выполняют определенные виды работ. Иными словами это юридические, физические лица, индивидуальные или частные предприниматели, продающие товары, услуги, сырье, работы. Причем организационно-правовая форма и вид деятельности экономического субъекта не играют никакой роли.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, кратко — это отражение в бухучете хозяйственных операций по приобретению у сторонних организаций материалов, основных средств, работ или услуг, необходимых учреждению для осуществления деятельности.

Отметим, что расчетами признается передача организацией денежных средств наличными или безналичным переводом в пользу фирмы-продавца на основании договора, соглашения или контракта. Помимо денежной оплаты, в условиях договора могут быть определены иные условия взаиморасчетов. Например, взаимозачет.

Особенности учета

В бюджетном учреждении бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на специальном счете 0 302 00 000. В действующем плане счетов предусмотрена отдельная детализация.

Для авансовых платежей, предусмотренных условиями договора, предусмотрен отдельный счет 0 206 00 000. По данному счету установлена аналогичная детализация.

На данных счетах бухгалтерского учета отражаются расчеты с поставщиками (проводки ниже) в разрезе организаций, индивидуальных предпринимателей или физических лиц. Рекомендуется осуществлять учет по каждому контрагенту в разрезе договоров и контрактов. Такой подход к организации бухгалтерского учета позволит сократить количество нарушений действующего законодательства в сфере закупок.

Перед составлением бухгалтерской отчетности и отражением расчетов с поставщиками и подрядчиками в балансе в учреждении необходимо провести специальную инвентаризацию.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Процедура является обязательной при составлении годового отчета. Также провести инвентаризацию в обязательном порядке придется перед реорганизацией или ликвидацией госучреждения. Однако организация вправе самостоятельно инициировать инвентаризацию расчетов с поставщиками и подрядчиками. Например, когда возникают споры.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками: проводки

Рассмотрим типовые бухгалтерские проводки по учету расчетов с поставщиками и покупателями в бюджетном госучреждении на конкретных примерах.

Пример № 1. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» заключило договор с ООО «Продавец» на сумму 100 000 рублей на приобретение спортивного оборудования за счет средств субсидии на выполнение госзадания. По условиям договора предусмотрен аванс в сумме 30 000,00 рублей. Бухгалтер составил следующие записи:

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Перечислен аванс на расчетный счет ООО «Продавец»	4 206 31 560	4 201 11 610	30 000,00
Учреждение получило оборудование	4 106 31 310	4 302 31 730	100 000,00
Зачтен выплаченный аванс за поставку спортивного оборудования	4 302 31 830	4 206 31 660	30 000,00
Перечислен остаток за спортоборудование	4 302 31 830	4 201 11 610	70 000,00

Пример № 2. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» оказывает платные услуги за пользование бассейном. С ООО «Информбюро» был заключен договор об оказании информационных услуг на сумму 25 000,00 рублей. По условиям договора предусмотрена частичная оплата в сумме 10 000,00 рублей и частичный взаимозачет: ГБОУ «АЛЛЮР» предоставляет услуги (аренда бассейна) на сумму 15 000,00 руб. Бухгалтер отражает записи:

Операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Обязательства по оплате выполненных информационных услуг приняты к учету, подписан акт выполненных работ	2 401 20 226	2 302 26 730	25 000,00
Начислен доход за оказанные платные услуги	2 205 31 560	2 401 10 130	15 000,00
Отражен произведенный взаимозачет между организациями	2 302 26 730	2 205 31 660	15 000,00
Произведена окончательная оплата поставщику, проводка	2 302 26 730	2 201 11 610	10 000,00